【正文】 （ 1） 表明“銀行本票”的字樣。 （ 4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。 （ 2） 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項時，均可以使用銀行本票。 （ 2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。 B) 與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。承兌銀行應在匯票到期日后見票當日支付票款。銀行應于匯票到期日將票款劃給持票人。銀行應于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時，將票款劃給持票人。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應及時通知付款人。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。 （ 2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。付款人應當在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 （ 4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應當在匯票到期日期向付款人提示承兌。 （ 2） 銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立 存款帳戶的存款人簽發(fā)。 欠缺記載上列事項之一的，商業(yè)匯票無效。 （ 4） 收付款人名稱。 （ 2） 無條件支付的委托。 （ 5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 （ 3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票定義 （ 1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的 ,委托付款人在指 定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 公司向銀行提示付款 （ 1） 同時提交銀行匯票和解訖通知 ,缺少任何一聯(lián) ,銀行不予受理。 （ 2） 被背書人受理銀行匯票時，除按照 的規(guī)定審查外，還應審查下列事項： A) 銀行匯票是否記載實際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超 過出票金額。 背書 （ 1） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。 匯票金額 （ 1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。 （ 5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。 （ 3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 公司為收款人受理銀行匯票時 ,應審查事項 （ 1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全 ,匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致。 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月 持票人超過付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 出票 （ 1） 申請人使用銀行匯票 ,應向出票銀行填寫《銀行匯票申請書 》，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章（簽章為其預留銀行的簽章）。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。 （ 2） 現(xiàn)金支付 ,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取 ,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付 (即坐支 )。 （ 8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。 （ 6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 （ 4） 各種社保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出。 （ 2） 個人勞務報酬。 （ 2） 總經(jīng)理負責本細 則制定、修改、廢止之核準。 3．附件 附件 CB021 《資金預算表》 附件 CB021 資金預算表 金額：人民幣 項目 月 月 月 收 入 內(nèi)銷收入 外銷收入 勞務收入 退稅收入 其他收入 收入合計 支 出 資本支出 材料支出 薪資支出 制造費用 銷售費用 管理費用 財務費用 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 支出合計 核準： 主管： 制表： 資金運用制度 P332 資金結(jié)算方式 文件編號： CC01 版本號： 1： 00 生效日期： 共 11頁第 1 頁 1． 總則 制定目的 為了規(guī)范資金結(jié)算行為 ,保障公司合法權(quán)益 ,加速公司資金運轉(zhuǎn)和商品流通 ,特制定此辦法 . 適用范圍 本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。 （ 2） 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財務部根據(jù)此申請單編列《借款月報表》。 （ 4） 財務費用：財務部依財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。 （ 2） 銷售 費用：業(yè)務部依業(yè)務計劃，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。 薪資 財務部依產(chǎn)銷計劃及最近實際發(fā)生數(shù)預計支付數(shù)編列。 （ 3） 機械設備、預計工程定金等：依工程合約及進度，預計支付資金編列。 2． 2 支出 資本支出 （ 1） 房屋：依興建工程進度，預計新需支付資金編列。 （ 2） 預計退稅金額以抵繳方式處理的，視同 退現(xiàn)。 勞務收入 業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。 （ 3） 財務部每月 28 日前編制次三個月資金來源運用預計表，按月修改，并于次月 15 日前編制上月份實際與預計資金來源運用比較表。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 預算時效 （ 1） 下年度開始前三個月編制年度資金預算。 （ 2） 總經(jīng)理負責本細節(jié)制定、修改、廢止之核準。 適用范圍 本公司有關預算單位。 （ 4） 預計現(xiàn)金流量表。 （ 2） 預計產(chǎn)品別損益表。 營業(yè)外收支預算計劃 營業(yè)外收入及支出預算表。 （ 2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預算表。 資本支出預算計劃 資本支出預算表。 部門費用預算計劃 （ 1） 管理費用預算計劃表。 （ 6） 直接人工預算計劃表。 （ 4） 原材料存貨及采購數(shù)量計劃表。 （ 2） 在成品存貨金額計劃表。 （ 6） 地區(qū)別銷售預算匯總表。 （ 4） 地區(qū)別銷售數(shù)量計劃表。 （ 2） 產(chǎn)品別銷售金額計劃表。 （ 2） 總經(jīng)理室將審核通過之年度預算實施綱要，送交各相關部門開始執(zhí)行。 （ 1） 總經(jīng)理 室根據(jù)董事會審核通過之年度預算計劃方案，編制年度預算實施綱要。 1 預算委員會整編所有年度預算計劃方案。 B) 部門費用計劃。 （ 7） 財務部門費用預算計劃。 （ 5） 預計資產(chǎn)負債表。 （ 3） 預計損益表。 （ 1） 資金收支預算。 B) 部門費用計劃。 （ 6） 總經(jīng) 理室費用預算計劃。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 （ 4） 采購支出預算計劃。 （ 2） 費用支出預算計劃。 A)人員計劃。 B) 部門費用計劃 （ 2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃，確認無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。 ．管理部門 （ 1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制管理部門費用計劃。 a. 人員計劃。 企劃部門 （ 1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制部門費用計劃。 。 B) 研發(fā)部費用預算計劃。 （ 1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制研究發(fā)展計劃。 b. 部門費 用計劃。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 D) 制造部門（制造費用）預算計劃。 B) 用料及庫存預算計劃。 制造部門 （ 1） 根據(jù)預算委員會審核并確認之銷售計劃，編制生產(chǎn)計劃。 （ 2） 業(yè)務部經(jīng)理匯總并審核所屬預算編制單位之預算計劃。 a. 人員計劃。其內(nèi)容包含： A) 廣告及促銷活動預算計劃。 （ 3） 預算委員會送各相關預算編制單位，編制年度預算計劃。 B) 地區(qū)別銷售預算計劃。 預算作業(yè)計劃的排定 (1)預算委員會根據(jù)董事會審核確認之年度目標方針計劃 ,排定預算作業(yè)程序 . (2)召集各預算編制單位 (成本中心 )之負責人 ,討論年度預算計劃之編制重點 ,原則 ,程序及編制時間等配合事宜 . (3)依據(jù)預算內(nèi)容 ,發(fā)出書面通知 ,要求各有關預算編制單位開始作業(yè) . 編制作業(yè)程序規(guī)定 銷售計劃 （ 1） 業(yè)務單位根據(jù)處度目標，編制銷售計劃。 (B)中長期計劃、策略需修正時： 根根據(jù)董事會已定之中長期計劃、策略，修訂中長期計劃，并擬定 年度（短期）目標方針計劃。 (2) 總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止 之核準。 5． 附件 （附件） CA021 《領用支票申請單》 （附件） CA022 《零用金支出憑證》 附件 CA021 領用支票申請單 日期： 領用人 部門 職務 使用說明 支票號碼 開 戶 行 帳號 收款單位 應付金額 元 限額 元 部門主管 領導審批 會計 ： 出納： （有效期限 天） 說明：適宜供應商較少之公司使用 附件 CA022 零用金支出憑證 日期 年月日 單位 請領人 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 摘要： 計人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元 小寫（￥） 說明： 1. 申請零用金支付時 ,請款人應填寫之表單 。對不真實，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 4） 財務工作人員應根據(jù)帳薄記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報有關部門。 （ 2） 會計憑證、會計帳薄、會計報表必須真實、準確、完整，并符合會計制度的 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ） 智力提供 規(guī)定。 （ 2） 對于 借支支票報銷時短缺金額和未結(jié)清借支者，財務人員要及時催辦。 4． 2 支票管理 （ 1） 支票由出納員專人保管。 （ 6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)等，經(jīng)手人添制《零用金支出憑證》，部門主管及會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 （ 4） 財務人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應當填寫《領用支票申請單》，由總經(jīng)理批準后提取。超額部分要存入銀行。 E) 總經(jīng)理批準的其他開支。 D) 結(jié)算起點以下的零星開支。 B) 個人勞務報酬。 （ 2）短期資金不得移作 計劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之運用。 （ 3） 短期借款。 3． 2． 2 資金來源 營運周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付： （ 1） 營業(yè)收入。 （ 3） 長期借款。 3． 1． 2 資金來源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付： （ 1） 資本公積。 （ 3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。 3． 資金運用規(guī)定 3． 1 固定資產(chǎn)支出 3． 1． 1 支出項目 凡本公司年度計劃之內(nèi)下列項目，均屬固定資產(chǎn)支出： （ 1） 固定資產(chǎn)之購置。 （ 6） 營業(yè)外收支。 （ 4） 管理費用。 （ 2） 營業(yè)成本。 2． 2 營業(yè)預算 2． 2． 1 編制時間 權(quán)責單位應依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標，于每年底編訂次年度之《年度營業(yè)計劃表》。 2． 1． 2檢討調(diào)整 《資金收支預算表》應依據(jù)實際執(zhí)行情況，由權(quán)責單位每三個月檢討調(diào)整一次，以符合實際需要。 （ 2） 總經(jīng)理負責本準則制定，修改，廢止之核準。 1． 2． 適用范圍 凡本公司財務事務之處理，均依照本準則所規(guī)范的體制管理。 F) 其他與財務稽核有關的事項。 D) 有關本公司及所屬分支機構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事項。 B) 有關原材料采購招標比價的監(jiān)督及價格審核事項。 D) 其他與業(yè)務稽核有關的事項。 B) 各廠工作的進行是否依照規(guī)定的事項。 F) 有關本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務查核事項。 D) 原材料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。 B) 各項攤提折舊的審核事項。 （ 5） 其他與預算有關的事項。 （ 3） 成本費用預算的