【正文】 50000元以?xún)?nèi) 的 (含 50000元 )由招標(biāo)小組組織招標(biāo)后提出建議，報(bào)公司總裁審批 。需由經(jīng)辦部門(mén)提議，報(bào)總裁批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由經(jīng)辦部門(mén)或由總裁委任 組建招標(biāo)小組，組織招標(biāo)工作。 七、 公司工薪體系遵照《 薪酬管理 制度》的規(guī)定執(zhí)行，成員公司薪資體系由成員公司呈報(bào)方案，經(jīng)成員公司董事會(huì)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。 五、 各企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，制定本企業(yè)的成本開(kāi)支范圍，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。 三、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)成本習(xí)性正確地核算固定成本和變動(dòng)成本，并做好成本分析，每月需向上級(jí)管理部門(mén)提出降低成本的辦法或建議，此項(xiàng)工作作為財(cái)務(wù)人員年終業(yè)績(jī)考核依據(jù)。 第六章 成本費(fèi)用管理 一、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中規(guī)定的成本范圍列支各項(xiàng)費(fèi)用成本。 三、 對(duì)外投資的 核算方法 按照 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的“關(guān)于成本法和權(quán)益法”的有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行 。 第五章 投資管理 一、 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)全程參與所在企業(yè)所有對(duì)外投資可行性論證工作；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析和論證工作 。 （十一） 公司內(nèi)成員公司，每年十月底必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，將清查結(jié)果上報(bào)公司董事會(huì)，對(duì)于清查結(jié)果中的盤(pán)盈盤(pán)虧情況，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)作相應(yīng)的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處理。 （九） 固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)先由資產(chǎn)使用部門(mén)提交報(bào)廢原因，由成員公司財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)凈殘值后，以書(shū)面報(bào)告形式報(bào)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審定，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后納入報(bào)廢清理程序，財(cái)務(wù)部門(mén)作相關(guān)處理；對(duì)于已報(bào)廢還繼續(xù)在用的固定資產(chǎn)各核算單位應(yīng)納入實(shí)物管理，未經(jīng)許可，嚴(yán)禁私自處理 。費(fèi)用成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值，大修理標(biāo)準(zhǔn)為：固定資產(chǎn)總值在1 萬(wàn)元以下的如修理費(fèi)用超過(guò)固定資產(chǎn)總價(jià)值的 50％為大修理，固定資產(chǎn)總值超過(guò) 1 萬(wàn)元的如修理 費(fèi)超過(guò)固定資產(chǎn)總價(jià) 20％以上為大修理，其它為日常維護(hù)修理費(fèi)用 。 （六） 在固定資產(chǎn)的構(gòu)建過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格界定資本性支出與經(jīng)營(yíng)性支出的界限，準(zhǔn)確合理地核算固定資產(chǎn)成本（如：貸款購(gòu)建固定資產(chǎn)的利息資本化、購(gòu)建期間專(zhuān)職人員的人工費(fèi)資本化等）。 （四） 固定資產(chǎn)凈殘值率統(tǒng)一 為 5％ 。 （三） 財(cái)務(wù)部門(mén)按平均年限法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)折舊年限：房屋建筑物 、生產(chǎn)工業(yè)用廠房為 20 年，其它用房 為 40 年；運(yùn)輸工具 為 5年 ； 通用機(jī)器設(shè)備 為 10 年。 二、固定資產(chǎn)管理 （一 ） 固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、其它實(shí)物性資產(chǎn)等 。 財(cái)務(wù)部門(mén)須如實(shí)核算存貨收、發(fā)、存成 本、保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí) 。 低值易耗品統(tǒng)一采取一次攤銷(xiāo)法，建立實(shí)物臺(tái)賬，登記造冊(cè)，由倉(cāng)庫(kù)管理人員辦理有關(guān)申領(lǐng)手續(xù)，加強(qiáng)實(shí)物管理 。 存貨范圍包括原料、物料、在制品、制成品、商品、維修材料、加工來(lái)料、低值易耗品、包裝物等 。 1 財(cái)務(wù)部門(mén)每月必須和債務(wù)單位或借款人對(duì)賬一次； 1 為明確應(yīng)收 賬 款管理責(zé)任，公司另行制訂《應(yīng)收 賬 款管理辦法》， 各單位 遵照?qǐng)?zhí)行。 任何形式的還款行為，財(cái)務(wù)部門(mén)都應(yīng)開(kāi)出收款收據(jù)證明欠款清結(jié) 。 在發(fā)生問(wèn)題賬款時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)除通知業(yè)務(wù)部門(mén)繼續(xù)催款外還須上報(bào)公司法務(wù)部門(mén)備案，研究催收政策，在業(yè)務(wù)部門(mén)催收無(wú)效的情況下，成員公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)以正式報(bào)告的形式通知公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部 門(mén) ，納入債務(wù)追索程序 。對(duì)于已催款三個(gè)月內(nèi)未回款或沒(méi)有還款行為發(fā)生的異常欠款要及時(shí)催收并納入問(wèn)題賬款管理 。 所有預(yù)付款暫付款類(lèi)一律納入應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)管理 。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按賒銷(xiāo)單位及賒銷(xiāo)行為發(fā)生先后順序進(jìn)行明細(xì)核算，以明確債務(wù)承擔(dān)人 。 （三 ） 負(fù)責(zé)管理登記有價(jià)證券的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)詳細(xì)掌握有價(jià)證券的到期日期、票面利率及其他各項(xiàng)承兌附加條款，以保證有價(jià)證券的及時(shí)順利變現(xiàn)。 六、有價(jià)證券的管理 （一） 企業(yè)認(rèn)購(gòu)的各種有價(jià)證券，應(yīng)設(shè)立備查賬進(jìn)行登記，同時(shí)應(yīng) 放 入保險(xiǎn) 柜內(nèi)妥善保管，防止丟失和損壞。 （四） 外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，即采取收支兩條線核算，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。在外幣收支的記賬過(guò)程中，應(yīng)采用復(fù)幣記賬原則，即在用記賬本位幣 ——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在復(fù)幣賬戶(hù)中登記相應(yīng)外幣金額。 （二）外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)或及時(shí)匯回，不得挪作他用。 業(yè)務(wù)部門(mén)需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請(qǐng) 報(bào)告，附 上項(xiàng)目或購(gòu)物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總裁 簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。 （三） 其他貨幣資金的管理 外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理。 （ 8）支票報(bào)銷(xiāo)，須在開(kāi)出支票后 7 日內(nèi)交回存根聯(lián)，在規(guī)定還款日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。 （ 6）借 用人不得改變支票用途。 （ 4）為減少現(xiàn)金流量，凡支出 1000 元以 上 ，除差旅費(fèi)外，必須使用轉(zhuǎn)賬支票 。 （ 3）簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫(xiě)日期、用途、金額（或限額）。 支票的使用管理 （ 1）支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫(xiě)有關(guān)單據(jù)，經(jīng)總裁 審批簽字，出納方可簽發(fā)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假 套取現(xiàn)金和銀行信用卡。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的限額支票和財(cái)務(wù)部門(mén)辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必 須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用限額支票時(shí) 應(yīng) 填寫(xiě)借據(jù) 并 經(jīng) 各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總裁 簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫(xiě)簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。在款未收妥之前，不可辦理錢(qián)物交易的結(jié)算手續(xù)。 公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及成員公司財(cái)務(wù)人員，應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款的資金存 量，在充分保證企業(yè)正常資金需求 和資金安全 的情況下，全 方位捕捉市場(chǎng)商機(jī)，充分發(fā)揮存量資金的潛能，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。 （二） 銀行存款的管理 各類(lèi)貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。現(xiàn)金領(lǐng)用人與 審批人不得為同一人（總裁除外）。 1 罰款原則上不予報(bào)銷(xiāo)，總裁特批的除外。報(bào)銷(xiāo)事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)， 先 由報(bào)銷(xiāo)人員 填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑單， 并附上 正式發(fā)票 ,報(bào) 總裁批準(zhǔn)后 ，由出納 員 辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 因工作人員出差、業(yè)務(wù)招待和其他雜費(fèi)以及 購(gòu)買(mǎi) 金額 1000 元以上辦公用品等（ 100 元以?xún)?nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)） 需要 支取現(xiàn)金 的 ，必須 由經(jīng)辦人員憑合法的借款審批單或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān) 批 準(zhǔn) ，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。 備用金管理： 行政 采購(gòu)員可借 6000 元（其他人員原則上不借備用金，如因工作特殊需要報(bào)總裁特批），年終前由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)收回。對(duì)盤(pán)點(diǎn)出 現(xiàn)的長(zhǎng)款、短款應(yīng)責(zé)成出納人員作出書(shū)面解釋?zhuān)鶕?jù)產(chǎn)生長(zhǎng)短款的原因作出相應(yīng)的處理