【正文】 B、項(xiàng)目財(cái)務(wù)部： ? 協(xié)助項(xiàng)目投資部進(jìn)行投資預(yù)算和分析； ? 負(fù)責(zé)項(xiàng)目日常開支的賬務(wù)處理； ? 核算、監(jiān)督、跟進(jìn)項(xiàng)目的開展和運(yùn)營情況； ? 配合審計(jì)中心對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)工作； 23 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 目前較好的企業(yè)信息化整體解決方案： （一）、國內(nèi)通用： A、用友 ERP— NC B、用友 U8AllInone C、金蝶 EAS （二）、國外先進(jìn)： A、 SAP R/3 B、甲骨文 （ Oracle ） 24 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （一）、基本介紹： 成立于 1972年，總部位于德國沃爾多夫市，全球最大的企業(yè)管理和協(xié)同 化電子商務(wù)解決方案供應(yīng)商、全球第三大獨(dú)立軟件供應(yīng)商。 28 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 （三）、 SAP功能特點(diǎn)： 適用性 （跨國通用，多種語言及貨幣） 開放性 （開放接口，集成第三方軟件） 效率性 （數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、快速集成，提供全景式動(dòng)態(tài)集團(tuán)信息流） 靈活性 （根據(jù)不同用戶和特定行業(yè)，二次開發(fā)個(gè)性化的產(chǎn)品） 功能性 （提供整套、全面、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)措施） 可靠性 （系統(tǒng)強(qiáng)大而穩(wěn)定） 模塊化 （縱橫結(jié)合，成本中心、利潤中心、公司代碼） 集成化 （重復(fù)工作取消，規(guī)程優(yōu)化，取消人工操作） 人性化 （簡化了人機(jī)交互時(shí)的操作） 29 企業(yè)信息化整體解決方案 ? 三、上市公司企業(yè)信息化整體解決方案 ? 重點(diǎn)介紹：德國 SAP R/3 SAP是全球所有 ERP產(chǎn)品中對(duì)企業(yè)構(gòu)架和財(cái)務(wù)控制考慮得最細(xì)致的系統(tǒng)， 也是整體控制邏輯和整體系統(tǒng)結(jié)構(gòu)是最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)南到y(tǒng)，可以讓企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)的管 理理念。 C、管理規(guī)范： ? 管理架構(gòu)規(guī)范：財(cái)務(wù)為管理服務(wù)，上層設(shè)計(jì)決定財(cái)務(wù)運(yùn)行； ? 管理制度規(guī)范：制度完善，流程規(guī)范，內(nèi)控有效，執(zhí)行力； 35 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （二）、財(cái)務(wù)管理規(guī)范的范疇： D、意識(shí)規(guī)范： ? 公司決策層務(wù)實(shí)求真，以身作則，尊重既定財(cái)務(wù)體系； ? 公司執(zhí)行層和操作層會(huì)計(jì)人員職業(yè)化，保障執(zhí)行精度和力度； E、決策規(guī)范： 公司重大投資及籌募資金投向，一定要符合內(nèi)外部法律法規(guī)， 進(jìn)行科學(xué)論證，評(píng)估，符合董事會(huì)決策流程，不能僥幸和賭博。 41 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （三）、關(guān)聯(lián)方交易： D、關(guān)聯(lián)方交易會(huì)為集團(tuán)帶來哪些好處？ ? 經(jīng)營責(zé)任與利潤承包考核： ? 子公司作為集團(tuán)公司的訂單工廠，關(guān)聯(lián)方銷售開票收入及廢 舊物資變賣 （生產(chǎn)下腳料及余料不含，集團(tuán)統(tǒng)一管理，但會(huì) 給考核者一個(gè)適當(dāng)?shù)目己藘r(jià)格）作為收入； ? 子公司收到關(guān)聯(lián)方供應(yīng)端子公司原料及物件物料等的開票價(jià) 格，作為材料的入庫價(jià)格和成本計(jì)算單價(jià)； ? 經(jīng)營承包人（子公司總經(jīng)理或者廠長）的考核指標(biāo)是利潤， 責(zé)任是降低物耗，降低人力、防范安全風(fēng)險(xiǎn)及質(zhì)量事故，子 公司職能部門人員垂直受集團(tuán)中心管轄，薪酬子公司承擔(dān)， 財(cái)務(wù)和品質(zhì)部門服務(wù)于子公司總經(jīng)理，不接受其任免。 ? 核對(duì)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證系統(tǒng)與賬套進(jìn)項(xiàng)的金額，銷項(xiàng)開票金稅卡系 統(tǒng)與賬套銷項(xiàng)的金額，無誤后，編制集團(tuán)平衡后的納稅申報(bào) 表，內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付科目不再入賬； ? 內(nèi)部往來對(duì)賬，各子公司均一方對(duì)多方對(duì)賬，原則上內(nèi)部往 來科目必須相應(yīng)設(shè)臵，集團(tuán)統(tǒng)一不采用預(yù)收及預(yù)付科目，原 則上內(nèi)部關(guān)聯(lián)方只允許出現(xiàn)的一個(gè)往來科目上。 ?內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消 應(yīng)收賬款 /票據(jù)與應(yīng)付賬款 /票據(jù)抵消，其他應(yīng)收與其他應(yīng)付抵消； 應(yīng)收股利與應(yīng)付股利抵消，應(yīng)收利息與應(yīng)付利息抵消； ?存貨中包含未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵消 子公司向母公司銷售的產(chǎn)成品，在母公司未實(shí)現(xiàn)銷售之前，做合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)按照； 子公司營業(yè)收入與營業(yè)成本的差額，一方面沖減存貨，一方面沖減未分配利潤。 內(nèi)部固定資產(chǎn)、內(nèi)部支付股利、利息除外，需正常列支。 51 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （四）、合并會(huì)計(jì)報(bào)表（第 33號(hào) 具體準(zhǔn)則）： B、合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制 ? 合并所有者權(quán)益變動(dòng)表編制： ? 核對(duì)前三大主表之間的勾稽關(guān)系，主要包括橫向的關(guān)系，比 如貨幣資金科目與現(xiàn)金凈流量，未分配利潤與損益表的凈利 潤等，縱向核對(duì)期初數(shù)加或者減本期數(shù)與期末數(shù)及本年累計(jì) 數(shù)是否平衡等。凡影響股東、債權(quán)人或潛在投資者等信息使用者 對(duì)公司的目前和將來做出理性判斷的，進(jìn)而影響其決策行為的 信息，都應(yīng)按著規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)公布于眾。 企業(yè)的目標(biāo)是獲利和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 ? 收益性，同風(fēng)險(xiǎn)防范的成本相對(duì)性，風(fēng)險(xiǎn)越大，收益也越 大，降低風(fēng)險(xiǎn)而不損失收益，只有提高風(fēng)險(xiǎn)的防范成本， 需要權(quán)衡，取得最大化或者相對(duì)較大化的利益。 58 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 ? 六、 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 （五）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施： ? 預(yù)判國家經(jīng)濟(jì)和行業(yè)特征經(jīng)濟(jì)發(fā)展常態(tài)，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及風(fēng) 險(xiǎn)調(diào)控機(jī)制。 61 謝 謝 大 家 2023年 7月 31日 62 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 12:54:3112:54:3112:54Saturday, February 11, 2023 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 2月 下午 12時(shí) 54分 :54February 11, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 12:54:3112:54:3112:542/11/2023 12:54:31 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 2023年 2月 11日星期六 下午 12時(shí) 54分 31秒 12:54: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 下午 12時(shí) 54分 31秒 下午 1。 2023年 2月 下午 12時(shí) 54分 :54February 11, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 12:54:3112:54:3112:54Saturday, February 11, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 下午 12時(shí) 54分 31秒 下午 12時(shí) 54分 12:54: 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 2023年 2月 11日星期六 下午 12時(shí) 54分 31秒 12:54: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 12:54:3112:54:3112:542/11/2023 12:54:31 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 ? 培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員從業(yè)水平，增加風(fēng)險(xiǎn)和憂患意識(shí)； ? 提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)； ? 建立全面預(yù)算，編制滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算表（月 /季度） ? 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，四個(gè)方面 : 獲利能力：單股收益率，總資產(chǎn)報(bào)酬率，成本費(fèi)用率； 59 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 ? 六、 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 （五）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施： ? 提高財(cái)務(wù)決策水平，建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)； ? 構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，四個(gè)方面 : 償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率，流動(dòng)比率，速動(dòng)比率； 經(jīng)濟(jì)效益：存貨周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，產(chǎn)銷平衡率； 發(fā)展?jié)摿Γ嚎傎Y產(chǎn)凈現(xiàn)率，所有者權(quán)益收益率； ? 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高營運(yùn)能力： 短期來看，最壞打算，分析資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，抵債； 長期來看，長遠(yuǎn)打算，分析資產(chǎn)的盈利能力，賺錢； ? 構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制： 充分民主，系統(tǒng)分析，專家團(tuán)隊(duì)，符合流程，科學(xué)決策。 ? 外匯風(fēng)險(xiǎn)及利率變動(dòng)： 宏觀風(fēng)險(xiǎn) ，企業(yè)要預(yù)判經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)及央行的應(yīng)對(duì)政策。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理 者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除 風(fēng)險(xiǎn)。 C、上市公司會(huì)計(jì)信息披露的要點(diǎn)： ? 審慎的充分披露 判斷完全充分披露帶來的后果； ? 會(huì)計(jì)信息真實(shí)客觀的披露 反映經(jīng)營現(xiàn)狀和未來盈利前景； ? 會(huì)計(jì)信息明晰性 持續(xù)，清晰，嚴(yán)謹(jǐn)、易懂； 54 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 ? 六、 上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與規(guī)避 （一）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念： 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失 償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。 所有者權(quán)益變動(dòng)報(bào)表，直接在上期所有者權(quán)益合并報(bào)表的基 礎(chǔ)上編制即可。另外， 調(diào)整固定資產(chǎn)調(diào)撥，股息收支等項(xiàng)目。 ? 利潤分配表在上月合并利潤分配表上完成，可不考慮 子公司利潤分配表，先完成，再核對(duì)差異。 ? 子公司編制集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)套表： ? 費(fèi)用類、材料物資出入庫類、成本類、相關(guān)計(jì)提攤銷類，外 部往來全部入賬完畢； ? 貨幣資金以銀行對(duì)賬單為準(zhǔn)，確保無調(diào)節(jié)表增減項(xiàng)目； 46 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 ? 五、 上市公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范 （四）、合并會(huì)計(jì)報(bào)表（第 33號(hào) 具體準(zhǔn)則）： A、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)和前期準(zhǔn)備工作 ? 子公司編制集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)套表： ? 出納模塊、往來模塊，固定資產(chǎn)模塊先結(jié)賬，總賬結(jié)賬； ? 根據(jù)賬套信息及套表要求，編制報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部； 特別說明：所有報(bào)表區(qū)別于單體企業(yè)會(huì)計(jì)