商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)學(xué)第七章租賃和信托(編輯修改稿)
2025-02-10 20:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 融資租賃立法 2023年 3月即已啟動(dòng)， 2023年 11月，公布《融資租賃法 （草案）》（三次征求意見(jiàn)稿） 三、杠桿租賃 （一）杠桿租賃的意義 對(duì)出租人 只須提供設(shè)備價(jià)款 20%~40%的資金，就可以獲得設(shè)備所有權(quán)，享受全部的所有權(quán)利益，獲得設(shè)備殘值收入和投資的稅收優(yōu)惠，如投資稅收減免和加速折舊等 對(duì)承租人 出租人可將減稅優(yōu)惠的一部分好處轉(zhuǎn)讓給承租人，從而有利于降低承租人的租金水平 對(duì)貸款人 由于取得高于貸款總額的設(shè)備的第一留置權(quán)（第一抵押權(quán)），租賃合同及收取租金的受讓權(quán)作貸款額外擔(dān)保，收回貸款有保障 （二）當(dāng)事人 7個(gè) 承租人 設(shè)備制造商和供應(yīng)廠商 物主出租人： 產(chǎn)權(quán)參加者，通常，產(chǎn)權(quán)分屬幾大銀行、大公司 物主受托人： 受托管理產(chǎn)權(quán)，三重身份 債權(quán)人或貸款人： 債權(quán)參加者、債權(quán)持有者，通常，幾大 合同受托人： 受托管理債權(quán) 包租人或經(jīng)紀(jì)人： 承租人與出租人之間；租賃公司、投資銀行 租金支付流程： 承租人 → 合同受托人（受托費(fèi)用） → 債權(quán)人或貸款人（本息） → 物主受托人（信托費(fèi)用） → 物主出租人（按比例收） （三）涉及的合同多個(gè) 參加協(xié)議： 所有當(dāng)事人簽署 購(gòu)買和制造協(xié)議： 承租人與廠商簽字，再由物主出租人簽字 轉(zhuǎn)讓協(xié)議： 轉(zhuǎn)讓“購(gòu)買協(xié)議”，承租人與物主收托人簽定 信托協(xié)議： 物主出租人與物主受托人簽定 合同信托協(xié)議： 物主受托人與合同受托人簽定，“擔(dān)保協(xié)議” 租賃合同： 物主收托人與承租人簽定 保證協(xié)議： 承租人以外第三者 （四）交易程序 籌備階段 正式進(jìn)行階段 （五）商業(yè)銀行參與杠桿租賃的意義 促進(jìn)投資和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展 租賃設(shè)備為高資本密集、技術(shù)密集的長(zhǎng)期使用設(shè)備：大型飛機(jī)、輸油管道、煉油煉鋼成套設(shè)備、石油鉆井平臺(tái)、衛(wèi)星系統(tǒng)等；目前我國(guó)商業(yè)銀行通過(guò)間接渠道參與，金融經(jīng)濟(jì)結(jié)合緊密； 提高銀行綜合效益 投資回收有保障的融資渠道；市場(chǎng)前景廣闊，西方國(guó)家融資租賃成為僅次于銀行貸款的第二大債權(quán)融資方式；享受稅收減免優(yōu)惠；拓展表外業(yè)務(wù) 第三節(jié) 租賃合同與租金 一、租賃合同 概念 出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，承租方取得設(shè)備使用權(quán)并按期支付租金的協(xié)議 原則： 平等、等價(jià)有償、自愿公平、誠(chéng)實(shí)信用、合法 有效要件 實(shí)質(zhì)要件：民事行為能力、意思真實(shí)、不違法及公共利益 形式要件：書面形式 主要條款 （ 1）合同當(dāng)事人 （ 2）租賃標(biāo)的物 （ 3）租金 （ 4）租期和起租日條款 （ 5）租賃設(shè)備的交貨和稅款費(fèi)用條款 “驗(yàn)收證書”和“租賃設(shè)備收據(jù)” —— “界限”；檢查驗(yàn)收期、遲交、不合要求條款； 進(jìn)口設(shè)備：規(guī)定稅費(fèi)承擔(dān)方，一般不包括在貨價(jià)中，由承租人支付 （ 6）租賃標(biāo)的物的維修和保養(yǎng) （ 7）保險(xiǎn) ：一般兩部分：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn) （ 8）擔(dān)保： 保證金、保證、抵押 （ 9）租賃期滿后租賃標(biāo)的物的處置 留購(gòu)、續(xù)租、退租；多留購(gòu)，須明確規(guī)定“殘值
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