商業(yè)銀行經(jīng)營學第七章租賃和信托(編輯修改稿)
2025-02-10 20:26 本頁面
【文章內容簡介】 融資租賃立法 2023年 3月即已啟動， 2023年 11月，公布《融資租賃法 （草案）》（三次征求意見稿） 三、杠桿租賃 （一）杠桿租賃的意義 對出租人 只須提供設備價款 20%~40%的資金，就可以獲得設備所有權，享受全部的所有權利益，獲得設備殘值收入和投資的稅收優(yōu)惠，如投資稅收減免和加速折舊等 對承租人 出租人可將減稅優(yōu)惠的一部分好處轉讓給承租人，從而有利于降低承租人的租金水平 對貸款人 由于取得高于貸款總額的設備的第一留置權（第一抵押權），租賃合同及收取租金的受讓權作貸款額外擔保，收回貸款有保障 （二）當事人 7個 承租人 設備制造商和供應廠商 物主出租人： 產(chǎn)權參加者，通常，產(chǎn)權分屬幾大銀行、大公司 物主受托人： 受托管理產(chǎn)權，三重身份 債權人或貸款人： 債權參加者、債權持有者，通常，幾大 合同受托人： 受托管理債權 包租人或經(jīng)紀人： 承租人與出租人之間；租賃公司、投資銀行 租金支付流程： 承租人 → 合同受托人（受托費用） → 債權人或貸款人（本息） → 物主受托人（信托費用） → 物主出租人（按比例收） （三）涉及的合同多個 參加協(xié)議： 所有當事人簽署 購買和制造協(xié)議： 承租人與廠商簽字，再由物主出租人簽字 轉讓協(xié)議： 轉讓“購買協(xié)議”，承租人與物主收托人簽定 信托協(xié)議： 物主出租人與物主受托人簽定 合同信托協(xié)議： 物主受托人與合同受托人簽定，“擔保協(xié)議” 租賃合同： 物主收托人與承租人簽定 保證協(xié)議： 承租人以外第三者 （四）交易程序 籌備階段 正式進行階段 （五）商業(yè)銀行參與杠桿租賃的意義 促進投資和經(jīng)濟社會發(fā)展 租賃設備為高資本密集、技術密集的長期使用設備：大型飛機、輸油管道、煉油煉鋼成套設備、石油鉆井平臺、衛(wèi)星系統(tǒng)等；目前我國商業(yè)銀行通過間接渠道參與，金融經(jīng)濟結合緊密； 提高銀行綜合效益 投資回收有保障的融資渠道；市場前景廣闊，西方國家融資租賃成為僅次于銀行貸款的第二大債權融資方式；享受稅收減免優(yōu)惠；拓展表外業(yè)務 第三節(jié) 租賃合同與租金 一、租賃合同 概念 出租方融通資金為承租方提供所需設備，承租方取得設備使用權并按期支付租金的協(xié)議 原則： 平等、等價有償、自愿公平、誠實信用、合法 有效要件 實質要件：民事行為能力、意思真實、不違法及公共利益 形式要件：書面形式 主要條款 （ 1）合同當事人 （ 2）租賃標的物 （ 3）租金 （ 4）租期和起租日條款 （ 5）租賃設備的交貨和稅款費用條款 “驗收證書”和“租賃設備收據(jù)” —— “界限”；檢查驗收期、遲交、不合要求條款； 進口設備：規(guī)定稅費承擔方，一般不包括在貨價中，由承租人支付 （ 6）租賃標的物的維修和保養(yǎng) （ 7）保險 ：一般兩部分：財產(chǎn)保險、責任保險 （ 8）擔保： 保證金、保證、抵押 （ 9）租賃期滿后租賃標的物的處置 留購、續(xù)租、退租；多留購，須明確規(guī)定“殘值
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