jy-0305資金安全風險的防范及防搶劫預(yù)案(編輯修改稿)
2025-02-09 06:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 察看送存相關(guān)單據(jù)、金額、銀行收款日期 ? 核對銀行對帳單、看款項是否正常到帳 點鈔 C1 遭受搶劫 C2工作人員貪污、舞弊 ? 突擊檢查或詢問點鈔過程 ? 線插觀察點鈔環(huán)境 ? 察看點鈔相關(guān)報表 B1 工作人員偷竊營業(yè)款 B2 搶劫中遭受大額損失 B3 抽取長款 B4 不按規(guī)定投幣和記錄，導(dǎo)致短款 ? 現(xiàn)場觀察、詢問工作人員投幣程序 ? 察看與分析投幣記錄，核對收銀小票或登記臺帳 ? 檢查收銀點的現(xiàn)鈔 備用金 A1 工作人員舞弊挪用 A2 搶劫中遭受大額損失 A3 白條抵庫 A4 借款超期未還 A5 以沒有零鈔為借口少找零給客戶 ? 突擊盤點核算員保險柜，并與財務(wù)核對 ? 盤點前臺收銀是否符合限額 ? 詢問前臺零鈔情況，觀察收銀員是否按實找零給顧客 投幣 解決的方式 存在的問題和風險 舉例 加油站核算員挪用備用金；加油站核算員保險柜被盜；公司有一加油站站長離職借款未還。 加油站核算員偽造投幣記錄，將現(xiàn)金未做真實投幣，私藏油款；加油站因未及時投幣，前臺被搶劫造成較大的經(jīng)濟損失。 加油站點款經(jīng)常是核算員一人完成，站長不知道每天從保險柜中取出現(xiàn)金的真實數(shù)據(jù)，給核算員以挪用現(xiàn)金的機會；核算員點款時出現(xiàn)短款，站長不在現(xiàn)場，不能確定短款的真實性。 加油站核算員自己隨意通知銀行那一天上門收款，有時自己一個人送存，送存金額與收入不符，送存單日期與實際送存日期不一致，沒有人審查，給核算員提供貪污挪用的機會 現(xiàn)金 ? 盤點核對庫存?zhèn)溆媒?，保險柜營業(yè)款 ? 核對收據(jù)、財務(wù)（會計、出納帳）、核對日報表收入。 E1 工作人員貪污、挪用 E2 沒有經(jīng)批準動用營業(yè)款 加油站站長動用營業(yè)款私用；加油站營業(yè)款被核算員挪用一年才被發(fā)現(xiàn)，加油站動用營業(yè)款招待客人 付款 F1 未經(jīng)審批擅自付款 F2 超出審批權(quán)限付款 F3 報銷原始單據(jù)重復(fù)使用； F4 受款人沒有簽名確認或索取收據(jù) F5 出現(xiàn)重復(fù)付款的情況 ? 查看付款憑證及報銷單據(jù)是否齊全，注銷。審批人、受款人是否簽名 ? 審查付款審批是否符合權(quán)限。 暫無 資金安全風險 ——加油站資金管理 票據(jù) J1 失竊造成資金損失 J2 收回來的支票沒有及時填寫加油站名稱，被工作人員貪污 J3 收據(jù)使用不當造成款項沒有及時入帳被挪用； J4 開空頭支票或沒按規(guī)定簽發(fā)支票被罰款 ? 檢查收據(jù)、支票領(lǐng)用登記簿 ? 檢查支票是否在核算員保險柜中存放； ? 根據(jù)登記簿檢查剩余空白支票 ? 檢查已開具收據(jù)，并核對會計入帳金額和日期 銀行賬戶 I1 多余賬戶未及時清理 I2 未執(zhí)行收支兩條線管理 I3 私借賬戶 I4 管理不嚴容易被竊取 ? 檢查出納登記的各類日記帳 ? 核對會計 “銀行存款 ”或 “其他資金 ”明細帳 H1 工作人員貪污、舞弊，公款私存 ? 檢查核算員銀行存款日記帳余額 ? 電話查詢銀行存款余額或核對銀行對帳單 ? 審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 審核銀行未達帳項的到帳情況 收款 G1 工作人員貪污、挪用 ? 詢問、現(xiàn)場觀察收款程序 ? 審查投幣記錄 ? 審查收款收據(jù) ? 審查銀行送存回單 銀行存款 解決的方式 存在的問題和風險 舉例 加油站站長私自收款沒有及時入帳，攜款潛逃；油站核算員將收回來的掛賬款挪用 加油站銀行存款不真實，未達帳項造假。 加油站開立的私人賬戶沒有及時清理，密碼管理不符合規(guī)定造成款項被核算員竊取。 加油站核算員持有蓋章齊全的空白支票，不符合管理規(guī)定 印鑒 ? 檢查銀行印鑒報關(guān)方式 ? 檢查銀行印鑒卡預(yù)留的印章。 K1 銀行印鑒被私用，造成資金損失 K2 遭受搶劫造成資金損失 暫無 保險柜 L1 鑰匙、密碼保管不善被竊取，造成現(xiàn)金損失 ? 詢問保險柜密碼和鑰匙的報關(guān)方式 ? 檢查核算員工作交接記錄、密碼變更記錄； ? 現(xiàn)場觀察開柜方式。 加油站發(fā)現(xiàn)核算員休假，站長掌握有保險柜鑰匙和密碼，可以隨意打開保險柜，存在很大風險 資金安全風險 ——加油站收入的管理 廢品收入 D1 隱瞞、少報廢品收入 D2 處理廢舊材料未經(jīng)審批處理 ? 詢問處理是否有兩人以上在場 ? 檢查收據(jù) ? 檢查加油站廢舊物資處理審批表 資產(chǎn)出租 C1 隱瞞出租狀況，抽走收入 C2 降低資產(chǎn)出租收入 ? 核對加油站房產(chǎn)證和土地使用證，了解加油站全部資產(chǎn)，詢問資產(chǎn)
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