4礦業(yè)資金安全預(yù)警體系的建設(shè)(編輯修改稿)
2024-09-11 15:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 是指在一定的時(shí)間內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況發(fā)生困難，程度逐漸加深，導(dǎo)致最后出現(xiàn)危機(jī)甚至破產(chǎn) .爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)是指在很短的時(shí)間內(nèi)，企業(yè)資金由于操作風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)控失效導(dǎo)致突發(fā)性的資金事故 .傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)警理論由于忽略了操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是由于內(nèi)控失效、操作不當(dāng)造成的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，因此面對(duì)爆發(fā)性財(cái)務(wù)危機(jī)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警理論則顯得無(wú)能為力 .根據(jù)現(xiàn)階段調(diào)查研究，皖北礦業(yè)集團(tuán)在設(shè)計(jì)資金安全方面只是簡(jiǎn)單的以 “ 當(dāng)月結(jié)算收入 ” 、 “ 應(yīng)付賬款 ” 、 “ 月工資標(biāo)準(zhǔn) ” 、 “ 資金存款月末數(shù) ” 這 4 個(gè)指標(biāo)作為評(píng)定星級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)，這顯然也是不 第 4 頁(yè) 共 7 頁(yè) 夠的 . 3 礦業(yè)資 金安全預(yù)警體系的構(gòu)建 礦業(yè)資金安全預(yù)警體系就是根據(jù)質(zhì)量管理體系的內(nèi)部控制的流程管理和傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論相結(jié)合共同預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)大小、變化情況 .其中，操作風(fēng)險(xiǎn)一般是在企業(yè)內(nèi)部形成的，是由于不當(dāng)或者失敗的內(nèi)部程序?qū)е碌?.通過(guò)爆發(fā)型資金安全事故使得企業(yè)直接陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，但操作風(fēng)險(xiǎn)是可以被企業(yè)控制的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)企業(yè)是可以通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制提前預(yù)警規(guī)避其發(fā)生 .但提前預(yù)警的控制程度取決于操作風(fēng)險(xiǎn)的方法與成本 .財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅通過(guò)預(yù)警指標(biāo)在企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)前才進(jìn)行預(yù)警 .因此只有在經(jīng)營(yíng)政策或決策程序出現(xiàn) 問(wèn)題時(shí)才提前預(yù)警并將其及時(shí)反饋和改善 .如圖 1 所示，礦業(yè)資金的安全管理主要由外部的融資能力跟內(nèi)部資本市場(chǎng)影響，體現(xiàn)在資本配置跟產(chǎn)融結(jié)合上 .它所引發(fā)的兩種類型的財(cái)務(wù)危機(jī)分別為為爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)和漸近型財(cái)務(wù)危機(jī) .其中，爆發(fā)型財(cái)務(wù)危機(jī)由主要由操作風(fēng)險(xiǎn)造成，需要通過(guò)流程預(yù)警機(jī)制來(lái)較好的規(guī)范 .漸近型財(cái)務(wù)危機(jī)主要由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成，需要通過(guò)模型預(yù)警來(lái)規(guī)范 .最后，流程預(yù)警與模型預(yù)警相互影響，形成一個(gè)完整的礦業(yè)資金安全預(yù)警體系 . 流程預(yù)警 流
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