匯票風(fēng)險的防范(編輯修改稿)
2025-03-09 11:19 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對承兌匯票 原件正反面 及復(fù)印件的 審查 2 應(yīng)謹(jǐn)慎貼 現(xiàn)的匯票 b 由規(guī)模較小的銀行 承兌的匯票 背書不連續(xù)，但持 票人能夠證明匯票 在實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓是 真實(shí)合法的。 背書人未在被背書 人欄內(nèi)記載自己名 稱的匯票，出票人 有權(quán)補(bǔ)記（但僅針 對直接前手） 圖 5． 1． 1— 4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對承兌匯票及其跟單資料的審查 (4) (2) 對交易合同原件及 其復(fù)印件的審查 審查重點(diǎn)包括：合同中的 供需方要與增值稅發(fā)票購 銷關(guān)系人及其承兌匯票的 最后背書人一致；供需雙 方印章清晰；合同金額大 于或等于匯票金額；合同 要素填寫齊全（金額額大 小寫一致，簽訂日期早于 或等于匯票的出票日，條 款具備合同法中相關(guān)合同 的必要條款） 圖 5． 1． 1— 4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對承兌匯票及其跟單資料的審查 (5) (3) 對相關(guān)的 稅務(wù)發(fā)票 原件復(fù)印 件的審查 審查重點(diǎn)：發(fā)票清晰，最好是第二、 三聯(lián)復(fù)印件；發(fā)票購銷方與合同供需 方及匯票最后關(guān)系一致；發(fā)票的總金 額須大于或等于匯票金額；發(fā)票復(fù)印 件上必須蓋有申請貼現(xiàn)企業(yè)增值稅發(fā) 票專用章或財務(wù)專用章；稅務(wù)發(fā)票的 各要素要符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)文件 的要求：如加蓋單位公章的發(fā)票無效 ，發(fā)票載明的貨物名稱應(yīng)與實(shí)際交易 貨物名稱一致。 圖 5． 1． 1— 4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對承兌匯票及其跟單資料的審查 (6) (4) 對商品貨運(yùn)單 復(fù)印件的審查 貨物名稱是否與合同、稅務(wù)發(fā) 票一致，發(fā)貨時間是否與合同、 稅務(wù)發(fā)票匹配 圖 5． 1． 1— 4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容 對承兌匯票及其跟單資料的審查 (6)
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