【文章內(nèi)容簡介】 n] 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 20 目錄 一、 項目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運營支出預(yù)算管理思路 三、運營支出預(yù)算管理模板 運營支出預(yù)算管理維度 年度 運營支出 預(yù)算編制 模板 年度運營支出預(yù)算分解模板 運營支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運營支出預(yù)算管理流程 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 21 年度預(yù)算編制與分解管理模板 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理組織模式 預(yù)算編制與分解模版 /模型 預(yù)算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務(wù)計劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與分解下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 與控制 預(yù)算 編制與分解 方法 需要溝通程度 收入 /盈利目標(biāo) 經(jīng)營 計劃 /資源投入 標(biāo)桿比較 戰(zhàn)略 制定 預(yù)算 編制 業(yè)務(wù)活動 預(yù)算分解 分解科目 戰(zhàn)略規(guī)劃 編制維度 預(yù)算編制與分解是一個溝通過程，它交叉利 用 自上而下 (Topdown)與 自下而上 (Bottomup)的方法 ， 在 預(yù)算編制與分解循環(huán)中充分達(dá)成預(yù)算目標(biāo) 驅(qū)動動因量 由上而下的目標(biāo)分解 由下而上的預(yù)算編制 由上而下的預(yù)算分解 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 22 年度運營支出預(yù)算編制從公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃與年度計劃作為起點 全面預(yù)算管理要以公司的整體戰(zhàn)略為出發(fā)點，將公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo)落實為公司的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，因此，公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算需要有機(jī)銜接 戰(zhàn)略定位 ? 戰(zhàn)略回顧 ? 內(nèi) /外部環(huán)境分析 ? 戰(zhàn)略的表述 ? 業(yè)務(wù)組和定位 戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略舉措 ? 完善營銷網(wǎng)絡(luò) ? 控制關(guān)鍵資源 ? 開展資本運作 ? 開展品牌運營 戰(zhàn)略支持體系 ? 完善總部管理 ? 健全財務(wù)保障體系 ? 完善人力資源管理體系 ? 完善信息管理 ? 進(jìn)一步加強(qiáng)其他職能 戰(zhàn)略規(guī)劃 年度計劃 年度全面預(yù)算 年度計劃的組成部分 文字說明部分（定性分析） ? 上年度工作總結(jié) ? 三年規(guī)劃中確定的年度目標(biāo) ? 具體工作計劃安排 ? 需要的支持 ? 其他管理建議 日常預(yù)算 1 2 具體經(jīng)營活動計劃（定量分析） ? 業(yè)務(wù)計劃 ? 投資計劃 ? IT相關(guān)計劃 ? 用人需求計劃 ? 培訓(xùn)計劃 ? 咨詢計劃 ? 出差計劃 ...... 3 全面預(yù)算 ? 經(jīng)營預(yù)算 ? 收入預(yù)算 ? 用戶發(fā)展數(shù) ? 利潤預(yù)算 ? 成本費用預(yù)算 ? 日常管理費用預(yù)算 ? 經(jīng)營費用預(yù)算 ? 資本開支預(yù)算 ? 資金預(yù)算 ? 等等 ..... 成本費用預(yù)算 ? 日常管理費用預(yù)算 ? 人力資源管理費用 ? 財務(wù)管理費用 ? 行政管理費用 ? 其他費用 ? 經(jīng)營費用預(yù)算 ? 市場營銷活動費用 ? 渠道銷售活動費用 ? 客戶服務(wù)活動費用 ? 網(wǎng)絡(luò)運營費用 4 預(yù)算編制的業(yè)務(wù)活動反應(yīng)了實現(xiàn)企業(yè)價值的戰(zhàn)略舉措 本期項目重點范圍 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 23 年度運營支出預(yù)算編制啟用的維度和維度之間的邏輯關(guān)系 L3：產(chǎn)品 數(shù)據(jù)產(chǎn)品 語音產(chǎn)品 集團(tuán)產(chǎn)品 L1：品牌 VIP全球通 全球通 動感地帶 神州行 L2：用戶群 個人客戶 集團(tuán)客戶 L4：戰(zhàn)略要素 L6：業(yè)務(wù)活動 大戰(zhàn)略 戰(zhàn)略舉措 A L5：成本中心 省公司 市公司 市場部 *室 產(chǎn)品研發(fā) 宣傳推廣 促銷推廣 L7：項目 其他 其他戰(zhàn)略舉措 匯 總 L8：預(yù)算科目 媒體宣傳費 資料宣傳費 印刷費 展覽費 印刷量 = X 印刷單價 市場線條費用 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理組織模式 預(yù)算編制與分解模版 /模型 預(yù)算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報告 與分析 績效考核 與激勵 業(yè)務(wù)計劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與分解下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 與控制 在預(yù)算編制中啟用了成本中心、戰(zhàn)略、預(yù)算科目等緯度，在市場線條的費用預(yù)算中，啟用產(chǎn)品、品牌和用戶群等維度。 驅(qū)動動因 標(biāo)桿指標(biāo) 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 24 合理設(shè)置各費用要素的的驅(qū)動動因，內(nèi)化入編制模板 電路租賃費 1. 本地網(wǎng)間區(qū)內(nèi)電路租費 4. 省際電路租費 5. 省際電路 155M租費 2. 本地網(wǎng)內(nèi)區(qū)間電路租費 3. 省內(nèi)長途電路租費 ＝ ?(電路年租費標(biāo)準(zhǔn)實際租用數(shù) ) 其中：電路月租標(biāo)準(zhǔn)：各規(guī)格電路合同確定租賃金額 實際租用數(shù)： 每年各規(guī)格電路數(shù)（上年末＋ 本年新增－本年棄用） 積分計劃準(zhǔn)備 = 可兌換積分 （ 1兌換率） 積分兌換標(biāo)準(zhǔn) 其中：可兌換積分 : 積分系統(tǒng)提取 兌換率： 根據(jù)去年兌換率，考慮宣傳推廣 因素進(jìn)行預(yù)測 積分兌換標(biāo)準(zhǔn)：執(zhí)行公司積分單位兌換費率 a. 常規(guī)積分 b. 優(yōu)惠積分 驅(qū)動動因的主要類別 ?成本發(fā)生主要受資源數(shù)量與業(yè)務(wù)量的變動影響 ?采用相對容易識別動因的獨立業(yè)務(wù)量 /資源量單位 獨立 動因 ?與某些相關(guān)業(yè)務(wù)總量之間存在正向的比例關(guān)系 ?通常采用相關(guān)關(guān)聯(lián)量 相關(guān) 動因 資源類別（預(yù)算科目） 驅(qū)動動因 識別和分析各費用驅(qū)動動因，并內(nèi)化至業(yè)務(wù)計劃輔助編制模板，引導(dǎo)費用測算過程，促進(jìn)預(yù)算編制和分解的一致性，為預(yù)算的分解提供合理依據(jù)。 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 25 省本部 /地市運營支出模型 部門 市區(qū) /郊縣分公司 業(yè)務(wù)活動 預(yù)算科目 資源投入測算 集團(tuán)運營支出模型 驅(qū)動動因 驅(qū)動 動因量 標(biāo)桿指標(biāo) 分項 預(yù)算成本 歷史發(fā)生數(shù) 對比參考 動因單位 計算得出 季度一 季度二 季度三 季度四 預(yù)算數(shù)據(jù)映射轉(zhuǎn)換 按預(yù)算科目 按成本預(yù)算類型 按季度 按地市 /部門 預(yù)算損益表等 明確業(yè)務(wù)活動所有者 明確業(yè)務(wù)活動所有者 手工補(bǔ)充以前年度數(shù)據(jù) 年度預(yù)算編制 _輔助模板 /模型邏輯結(jié)構(gòu) 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 26 年度預(yù)算編制 _各個成本中心填寫業(yè)務(wù)計劃編制模板 名稱 填寫單位 標(biāo)桿值 預(yù)算科目 / 預(yù)算總額 業(yè)務(wù)計劃編制操作區(qū)域 名稱 項目簡要說明 資源投入 驅(qū)動動因量 標(biāo)桿指標(biāo) （以 M0301_企業(yè)形象宣傳為例） 代碼 名稱 代碼 支撐戰(zhàn)略舉措 項目 名稱 細(xì)化業(yè)務(wù)活動 代碼 結(jié)束時間 項目時間 開始時間 季度分解 預(yù)期效果 預(yù)計年支出 歷史參考值 其他說明 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 27 省公司匯總省本部與地市公司的預(yù)算額構(gòu)成省公司預(yù)算損益表 集團(tuán)預(yù)算編制損益表 M0301_企業(yè)形象宣傳 省公司預(yù)算科目與集團(tuán)預(yù)算科目映射關(guān)系 M0302_業(yè)務(wù)和品牌宣傳 1 成本中心 — 歸口管理部門 省公司預(yù)算科目 2 根據(jù)集團(tuán)與省公司預(yù)算科目映射表，省公司匯總形成集團(tuán)公司運營支出預(yù)算表 1 2 年度預(yù)算編制 _模板與集團(tuán)運營支出預(yù)算模型的銜接 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 28 目錄 一、 項目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運營支出預(yù)算管理思路 三、運營支出預(yù)算管理模板 運營支出預(yù)算管理維度 年度 運營支出 預(yù)算編制 模板 年度運營支出預(yù)算分解模板 運營支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運營支出預(yù)算管理流程 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 29 結(jié)合總體業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和總成本目標(biāo)，基于歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進(jìn)行分項成本分解 年度預(yù)算分解 _輔助模板 /模型邏輯結(jié)構(gòu) 運營支出預(yù)算分解準(zhǔn)備工作 省公司業(yè)務(wù)預(yù)算 收入目標(biāo) 利潤率目標(biāo) 成本目標(biāo) 總成本分解 分項成本分解 省公司運營支出預(yù)算 地市公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解 收入目標(biāo) 利潤率目標(biāo) 分項成本目標(biāo)參考 省公司分項運營支出預(yù)算 地市公司運營支出預(yù)算 分項成本目標(biāo) 地市公司分項運營支出預(yù)算 選擇省公司綜合績效標(biāo)桿 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價指標(biāo)外其他指標(biāo) ) 選擇地市公司綜合績效標(biāo)桿 調(diào)整地市公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價指標(biāo)外其他指標(biāo) ) 省公司運營支出預(yù)算 地市公司運營支出預(yù)算 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(單價指標(biāo)） 調(diào)整地市公司驅(qū)動動因量和標(biāo)桿指標(biāo) (單價指標(biāo)） 單價指標(biāo) 驅(qū)動動因量 單價指標(biāo) 分解 分解 審核與溝通 指導(dǎo) 驅(qū)動動因標(biāo)桿設(shè)置與計算 驅(qū)動動因量 方案一：比率法 方案二：業(yè)務(wù)量法 成本目標(biāo) 中國移動通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項目 | July 2023 Page 30 預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，實現(xiàn)比率法預(yù)算分解 標(biāo)桿可選參考值 (橫向 ) 簡要說明 綜合績效標(biāo)桿 (如 EBITDA%、凈利潤率、 ROE、ROA等 ) 成本結(jié)構(gòu)指標(biāo) (如主要運營支出費用占總運營支出、運營收入比例等 ) 成本效益指標(biāo) （如 網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出 /總通話分鐘數(shù)、SGA/新增用戶數(shù)等） 省公司 地市公 司 省公司 地市公司 省公司 地市公司 全球行業(yè)標(biāo)桿 世界先進(jìn)移動通信運營商運營支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 兄弟省份公司標(biāo)桿 同類兄弟省份公司運營支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 省內(nèi)公司比較 其他類地市公司最高 /低值 將上類地市分公司的分項成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司平均值 將全省地市分公司的分項成本標(biāo)桿數(shù)均值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司最高 /低值 將全省地市分公司的分項成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 類內(nèi)地市公司最高 /低值 將類內(nèi)