廣東移動的項目資料(編輯修改稿)
2025-02-06 00:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項 申報 期末業(yè)務(wù)處理 5 合并財務(wù) 報表編制 ? 制定集團統(tǒng)一會計科目表。 ? 中央 (省 )負責(zé)審批和維護會計科目表。 ? 所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。 ? 交易審批要在系統(tǒng)上進行，不可以單看紙面憑證。 ? 憑證要每日審批和過帳。不要等到月結(jié)才做。 ? 有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。 ? 要求按月生成財務(wù)和管理報表。 ? 每月編制市級、省級和公司級財務(wù)和管理合并報表。 ? 自動將各公司財務(wù)報表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。 ? 要按月 (而非季 )計提企業(yè)所得稅。 13 討論文檔：只供廣東移動通信內(nèi)部傳閱 總帳流程變更待決事項 1. 三省和香港總公司一起制定集團統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。 (即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標準化。 ) 優(yōu)點 缺點 ? Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度 (例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū) )。在初始化設(shè)置時先想好中、長期財務(wù)管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。 ? 進行財務(wù)和管理報表合并時會更容易。 ? 公司間財務(wù)報表更具比較性。 ? 是最佳實踐。 ? 維護成本會較高而修改彈性相對較小。 2. 市、縣的會計科目更改需求，由直屬省的計劃財務(wù)部審批，而且由省中央進行維護，市、縣無權(quán)進入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。 ? 確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當審批，因為某些縣財務(wù)部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財務(wù)信息要求會較難掌握，會導(dǎo)致會計科目被誤開和誤用。 ? 由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。 ? 維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。 14 討論文檔：只供廣東移動通信內(nèi)部傳閱 總帳流程變更待決事項 (續(xù) ) 4. 統(tǒng)一期末結(jié)帳日期和提交報表 (包括合并報表 )的時間表。 (最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制 )。 優(yōu)點 缺點 ? 給予明確工作目標，提高工作效率。 ? 。 5. 要每月提供市級、省級和公司級合并財務(wù)管理報表。 ? 可以提供更有效和全面的財務(wù)管理信息。 ? 增加月末時計劃財務(wù)部員工的工作量。 3. 省、市代下屬市、縣進行會計交易審批和過帳。 ? 某些較困難的會計交易 (如稅項計提，月末費用分攤等 )可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請專才，減省開支。 ? 某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批 (例如付款 )，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。 15 討論文檔：只供廣東移動通信內(nèi)部傳閱 未來高層次項目會計流程 主要變更建議 項目投資計劃 ? 統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項目編碼規(guī)則。 ? 在擬定明細計劃前，先進行立項，確立該項目是配合公司發(fā)展需要。 ? 建立分層審批制度。 ? 建立分層審批制度。 ? 將項目管理人員的工資分攤到每個項目當中 ? 項目管理人員最少要每月提交項目進度報告。 ? 項目會計人員每月進行工程費用預(yù)提。 項目實施 5項目月末費用預(yù)提1立項2擬定項目實施計劃3項目工資記錄4利息資本化? 考慮將來業(yè)務(wù)需要，加入此業(yè)務(wù)流程 16 討論文檔：只供廣東移動通信內(nèi)部傳閱 未來高層次項目會計流程 主要變更建議 (續(xù) ) 項目實施 ? 由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。 ? 當市、縣在建用後，即進行資本化和開始折舊。 ? 由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。 項目結(jié)算 8資本化6階段性審批7合同修改9項目后評價17 討論文檔：只供廣東移動通信內(nèi)部傳閱 項目會計流程變更待決事項 優(yōu)點 缺點 ? 項目成本會較為準確。 ? 現(xiàn)時大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資
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