某咨詢—廣東移動(dòng)未來(lái)流程咨詢報(bào)告(2)(編輯修改稿)
2025-03-03 16:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 )負(fù)責(zé)審批和維護(hù)會(huì)計(jì)科目表。 ? 所有會(huì)計(jì)科目更改申請(qǐng)要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。 ? 交易審批要在系統(tǒng)上進(jìn)行，不可以單看紙面憑證。 ? 憑證要每日審批和過(guò)帳。不要等到月結(jié)才做。 ? 有需要時(shí)允許省、市遙遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)行審批和過(guò)帳。 ? 要求按月生成財(cái)務(wù)和管理報(bào)表。 ? 每月編制市級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)財(cái)務(wù)和管理合并報(bào)表。 ? 自動(dòng)將各公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來(lái)交易。 ? 要按月 (而非季 )計(jì)提企業(yè)所得稅。 總帳流程變更待決事項(xiàng) 1. 三省和香港總公司一起制定集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表和科目表使用手冊(cè)。 (即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標(biāo)準(zhǔn)化。 ) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) ? Oracle的會(huì)計(jì)科目表除了一般的會(huì)計(jì)科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度 (例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū) )。在初始化設(shè)置時(shí)先想好中、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理信息的要求，可以避免將來(lái)要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。 ? 進(jìn)行財(cái)務(wù)和管理報(bào)表合并時(shí)會(huì)更容易。 ? 公司間財(cái)務(wù)報(bào)表更具比較性。 ? 是最佳實(shí)踐。 ? 維護(hù)成本會(huì)較高而修改彈性相對(duì)較小。 2. 市、縣的會(huì)計(jì)科目更改需求，由直屬省的計(jì)劃財(cái)務(wù)部審批，而且由省中央進(jìn)行維護(hù)，市、縣無(wú)權(quán)進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會(huì)計(jì)科目表變更要由香港總公司審批。 ? 確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，因?yàn)槟承┛h財(cái)務(wù)部的規(guī)模很小 )，對(duì)高級(jí)管理層的財(cái)務(wù)信息要求會(huì)較難掌握，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目被誤開和誤用。 ? 由中央管理可以較容易維護(hù)會(huì)計(jì)科目表的統(tǒng)一。 ? 維護(hù)成本會(huì)較高和修改所需時(shí)間可能會(huì)較長(zhǎng)。 總帳流程變更待決事項(xiàng) (續(xù) ) 4. 統(tǒng)一期末結(jié)帳日期和提交報(bào)表 (包括合并報(bào)表 )的時(shí)間表。 (最佳實(shí)踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報(bào)表的編制 )。 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) ? 給予明確工作目標(biāo)，提高工作效率。 ? 。 5. 要每月提供市級(jí)、省級(jí)和公司級(jí)合并財(cái)務(wù)管理報(bào)表。 ? 可以提供更有效和全面的財(cái)務(wù)管理信息。 ? 增加月末時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)部員工的工作量。 3. 省、市代下屬市、縣進(jìn)行會(huì)計(jì)交易審批和過(guò)帳。 ? 某些較困難的會(huì)計(jì)交易 (如稅項(xiàng)計(jì)提，月末費(fèi)用分?jǐn)偟?)可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請(qǐng)專才，減省開支。 ? 某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會(huì)審批 (例如付款 )，而公司間紙面文檔傳送的時(shí)間會(huì)較長(zhǎng)。 未來(lái)高層次項(xiàng)目會(huì)計(jì)流程 主要變更建議 項(xiàng)目投資計(jì)劃 ? 統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項(xiàng)目編碼規(guī)則。 ? 在擬定明細(xì)計(jì)劃前，先進(jìn)行立項(xiàng)，確立該項(xiàng)目是配合公司發(fā)展需要。 ? 建立分層審批制度。 ? 建立分層審批制度。 ? 將項(xiàng)目管理人員的工資分?jǐn)偟矫總€(gè)項(xiàng)目當(dāng)中 ? 項(xiàng)目管理人員最少要每月提交項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告。 ? 項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員每月進(jìn)行工程費(fèi)用預(yù)提。 項(xiàng)目實(shí)施 5項(xiàng)目月末費(fèi)用預(yù)提1立項(xiàng)2擬定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃3項(xiàng)目工資記錄4利息資本化? 考慮將來(lái)業(yè)務(wù)需要，加入此業(yè)務(wù)流程 未來(lái)高層次項(xiàng)目會(huì)計(jì)流程 主要變更建議 (續(xù) ) 項(xiàng)目實(shí)施 ? 由省代市、縣采購(gòu)的工程物料，當(dāng)運(yùn)到市、縣時(shí)即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。 ? 當(dāng)市、縣在建用後，即進(jìn)行資本化和開始折舊。 ? 由獨(dú)立於項(xiàng)目實(shí)施小組的員工，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)際積效益和原先的目標(biāo)進(jìn)行比較，再直接向公司高層匯報(bào)。 項(xiàng)目結(jié)算 8資本化6階段性審批7合同修改9項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 項(xiàng)目會(huì)計(jì)流程變更待決事項(xiàng) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) ? 項(xiàng)目成本會(huì)較為準(zhǔn)確。 ? 現(xiàn)時(shí)大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會(huì)太大。如果將項(xiàng)目管理人員的工資很明細(xì)的分?jǐn)傁氯?。維護(hù)成本可能很高。 ? Oracle只可以以按標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)率分?jǐn)傢?xiàng)目工資，如果按實(shí)際分?jǐn)傄?
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