【文章內(nèi)容簡介】 部傳閱 庫存管理 關(guān)鍵績效指標(biāo) (續(xù) ) 類別 關(guān)鍵績效指標(biāo) 計算方法 / 資料來源 理由供應(yīng)商代存的存貨量百分比供應(yīng)商為公司代存的平均存貨總額平均存貨總額倉庫的存貨量百分比 倉庫的平均存貨總額平均存貨總額物料管理運輸途中的存貨量百分比在運途中的平均存貨總額平均存貨總額這三個指標(biāo)量度在供應(yīng)鏈內(nèi)每個組成部分的存貨。它們可以指示出在：供應(yīng)商伙伴關(guān)系，后勤營運和數(shù)據(jù)處理技術(shù)三方面的改善機會。庫存正確度 清點正確的存貨項目清點項目的總數(shù)此為量度庫存管理效能和效率的指標(biāo)。指標(biāo)越小代表越高。質(zhì)量存貨收縮百分比 存貨收縮額新銷售額存貨收縮的原因有存貨記錄錯誤，員工偷竊… 等等。這 指標(biāo)量度公司監(jiān)控收縮的績效。倉庫每一單位的物料接收成本倉庫每年接收物料的總成本( 包括接收，記錄，實物搬運 入庫 )每年倉庫接收物料的總單位此為量度倉庫接收物料成本的指標(biāo)，而且最有比較性。成本與生產(chǎn)力庫存管理部門 員工工資與公司總員工工資比例處理 庫存 管理員工工資總員工工資成本此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理庫存部門表現(xiàn)的機會或可能性。28 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 29 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 未來流程設(shè)計 4. 4a費用報銷及核銷采購申請 4. 1采購預(yù)付網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進口采購入庫網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)備入庫其他采購入庫階段性審批4. 2c采購結(jié)算4. 2b分期付款4. 2a項目階段結(jié)算4. 2d公司內(nèi)部采購結(jié)算4. 3費用預(yù)付4. 4b重復(fù)性費用報銷4. 4c其他雜項費用報銷及核銷4. 5采購物料退貨結(jié)算4. 6準(zhǔn)備付款計劃4. 7現(xiàn)金、銀行付款30 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項 ? 供應(yīng)商發(fā)票直接交到財務(wù)部 ? 在未來的流程建議供應(yīng)商的發(fā)票直接交到財務(wù)部，便可對采購結(jié)算增加監(jiān)控來避免由同一個部門、單位或人員負責(zé)所有步驟，容易有出錯的情況出現(xiàn)。 ? 歸口部門或單位進行采購配對 ? 建議在未來流程供應(yīng)商的發(fā)票都是交到財務(wù)部，由一個歸口部門 (財務(wù)部 )或同一個人進行采購配對。這建議的優(yōu)點是能增加監(jiān)控來避免同一個部門或單位負責(zé)所有步驟，同樣也可以增加配對的完整性。 ? 三維匹配 (采購單 (合同 ) – 發(fā)票 – 入庫單 ) ? 在未來流程內(nèi)設(shè)定一個強制性三維匹配機制 (應(yīng)用在適當(dāng)?shù)母犊铐椛?)才可以生成應(yīng)付帳作付款。這樣便可有效地監(jiān)控每個付款 (適當(dāng)?shù)亩加薪?jīng)過相關(guān)的程序 )。 31 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 設(shè)置審批權(quán)限制度 ? 按不同業(yè)務(wù)類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 付款金額審批制度； ? 預(yù)付款審批。 ? 以系統(tǒng)電子工作流形式進行在線電子審批，由系統(tǒng)按分層審批金額，將有關(guān)單據(jù)以電子形式發(fā)送給指定業(yè)務(wù)人員進行審批。 ? 周付款計劃 ? 建議財務(wù)部對企業(yè)的付款需求作出周期性的計劃及回顧和適當(dāng)?shù)募懈犊钐幚砣绮扇∶啃瞧谝淮蔚母犊?。周付款計劃便利了財?wù)部對企業(yè)在資金的需求作出準(zhǔn)確的預(yù)測和適當(dāng)?shù)恼{(diào)動。集中付款業(yè)務(wù)處理為一星期一次減短了財務(wù)部以往需作被動性的款申請和批核所需的時間。周付款計劃配合應(yīng)付帳齡分析有助準(zhǔn)確預(yù)測資金需求。 32 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項 (續(xù) ) ? 應(yīng)付帳齡分析 ? 建議財務(wù)部對應(yīng)付帳款作帳齡分析。帳齡可分為未到期、到期、過期一個星期等分類作帳齡分析。應(yīng)付帳齡分析配合周付款計劃使企業(yè)在作更準(zhǔn)確的資金需求預(yù)測和調(diào)動。準(zhǔn)時的付款有助于企業(yè)和供應(yīng)商取得更優(yōu)惠的付款協(xié)議。 33 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 關(guān)鍵績效指標(biāo) 類別 關(guān)鍵績效指標(biāo) 計算方法 / 資料來源 理由應(yīng)付管理平均應(yīng)付帳周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 X 全年平均應(yīng)付款全年總采購金額全年總采購金額 ( 估計 )= 期末存貨 + 銷售成本 ( 不包括折舊 ) 期初存貨這是公司付債權(quán)人所用的平均日數(shù)。付債權(quán)人所用的日數(shù)越多，資金流動性越高。這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。例如：公司是否有困難應(yīng)付現(xiàn)有債務(wù)，或公司是否未能取得現(xiàn)金折扣優(yōu)惠？廢票 ( vo i d ch eq ue ) 數(shù)目 在一期間內(nèi)需要撤銷的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)量度處理支票的相對效能。這指標(biāo)可以再進一步由原因分類；例如：重復(fù)支付，錯誤的收款人、銀碼、日期 …等等。突出過失比率和問題范圍。質(zhì)量超過付款期支票 ( sta l eche qu e) 數(shù)目在一期間內(nèi)超過付款期的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)這指標(biāo)用作指出一些潛在的錯誤。效率周期 ( C yc l e T i m e) 由收到供應(yīng)商發(fā)票至審批完成所需時間 (以日計 )此乃量度后勤功能部門的生產(chǎn)力和效率的指標(biāo)。如所需時間比正常指標(biāo)為多，可能反映后勤功能部門動作缺乏效率，信息技術(shù)或公司溝通出現(xiàn)問題。供應(yīng)商發(fā)票數(shù)目與 處理應(yīng)付帳員工數(shù)比例供應(yīng)商發(fā)票的總數(shù)處理應(yīng)付帳員工數(shù)量度處理供應(yīng)商發(fā)票的相對效能。成本與生產(chǎn)力處理應(yīng)付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應(yīng)付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理應(yīng)付帳部門表現(xiàn)的機會或可能性。34 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 35 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 未來流程設(shè)計及主要變更事項 ? 先由集團公司訂立高層次的企業(yè)目標(biāo)重點和策略性因素。 ? 由省、市、縣部門主管先確認年度目標(biāo)後，才開始進行明細預(yù)算編制。 ? 以預(yù)算小組形式進行預(yù)算編制。 ? 制定部門預(yù)算，需與公司目標(biāo)配合。 ? 制定收支預(yù)算與投資預(yù)算，并從而制作現(xiàn)金需求。 ? 由省財務(wù)部進行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責(zé) 。 ? 按月編制預(yù)算和實際差異分析報表 (包括合并報表 )。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。 ? 長遠要實施滾動預(yù)測。 (每月進行一次 )。 1制定年度目標(biāo)2制定公司級預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實施回顧和更新36 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 關(guān)鍵績效指標(biāo) 關(guān)鍵績效指標(biāo) 計算方法 / 資料來源 理由完成企業(yè)合并預(yù)算的周期從初步意念至完成 C T H K 合并預(yù)算 量度收集整公司反饋意見所需要的時間。這數(shù)據(jù)幫助識別公司內(nèi)部溝通的弱點，對成本的知覺性，價值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機會。市級 / 省級公司制作預(yù)算周期從啟動預(yù)算周到完成預(yù)算終稿時間 量度預(yù)算流程效率37 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 38 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 未來流程設(shè)計及主要變更事項 會計科目設(shè)置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務(wù)報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理39 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 未來流程設(shè)計及主要變更事項 會計科目設(shè)置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務(wù)報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理總帳概念 總帳與分類帳分離， 總帳記錄整個財務(wù)帳的匯總， 各分類帳記錄明細帳目。 40 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 未來流程設(shè)計及主要變更事項 會計科目設(shè)置和維護期末結(jié)帳企業(yè)稅項申報合并財務(wù)報表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 制定集團統(tǒng)一會計科目表。 ? 中央 (省 )負責(zé)審批和維護會計科目表。 ? 所有會計科目更改申請要以標(biāo)準(zhǔn)表格進行記錄。 41 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財務(wù)報表擬制 未來流程設(shè)計及主要變更事項 會計科目設(shè)置和維護