【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部傳閱 庫存管理 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) (續(xù) ) 類別 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 計(jì)算方法 / 資料來源 理由供應(yīng)商代存的存貨量百分比供應(yīng)商為公司代存的平均存貨總額平均存貨總額倉庫的存貨量百分比 倉庫的平均存貨總額平均存貨總額物料管理運(yùn)輸途中的存貨量百分比在運(yùn)途中的平均存貨總額平均存貨總額這三個(gè)指標(biāo)量度在供應(yīng)鏈內(nèi)每個(gè)組成部分的存貨。它們可以指示出在：供應(yīng)商伙伴關(guān)系，后勤營(yíng)運(yùn)和數(shù)據(jù)處理技術(shù)三方面的改善機(jī)會(huì)。庫存正確度 清點(diǎn)正確的存貨項(xiàng)目清點(diǎn)項(xiàng)目的總數(shù)此為量度庫存管理效能和效率的指標(biāo)。指標(biāo)越小代表越高。質(zhì)量存貨收縮百分比 存貨收縮額新銷售額存貨收縮的原因有存貨記錄錯(cuò)誤，員工偷竊… 等等。這 指標(biāo)量度公司監(jiān)控收縮的績(jī)效。倉庫每一單位的物料接收成本倉庫每年接收物料的總成本( 包括接收，記錄，實(shí)物搬運(yùn) 入庫 )每年倉庫接收物料的總單位此為量度倉庫接收物料成本的指標(biāo)，而且最有比較性。成本與生產(chǎn)力庫存管理部門 員工工資與公司總員工工資比例處理 庫存 管理員工工資總員工工資成本此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理庫存部門表現(xiàn)的機(jī)會(huì)或可能性。28 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 29 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 未來流程設(shè)計(jì) 4. 4a費(fèi)用報(bào)銷及核銷采購申請(qǐng) 4. 1采購預(yù)付網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)口采購入庫網(wǎng)絡(luò)配套設(shè)備入庫其他采購入庫階段性審批4. 2c采購結(jié)算4. 2b分期付款4. 2a項(xiàng)目階段結(jié)算4. 2d公司內(nèi)部采購結(jié)算4. 3費(fèi)用預(yù)付4. 4b重復(fù)性費(fèi)用報(bào)銷4. 4c其他雜項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷及核銷4. 5采購物料退貨結(jié)算4. 6準(zhǔn)備付款計(jì)劃4. 7現(xiàn)金、銀行付款30 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項(xiàng) ? 供應(yīng)商發(fā)票直接交到財(cái)務(wù)部 ? 在未來的流程建議供應(yīng)商的發(fā)票直接交到財(cái)務(wù)部，便可對(duì)采購結(jié)算增加監(jiān)控來避免由同一個(gè)部門、單位或人員負(fù)責(zé)所有步驟，容易有出錯(cuò)的情況出現(xiàn)。 ? 歸口部門或單位進(jìn)行采購配對(duì) ? 建議在未來流程供應(yīng)商的發(fā)票都是交到財(cái)務(wù)部，由一個(gè)歸口部門 (財(cái)務(wù)部 )或同一個(gè)人進(jìn)行采購配對(duì)。這建議的優(yōu)點(diǎn)是能增加監(jiān)控來避免同一個(gè)部門或單位負(fù)責(zé)所有步驟，同樣也可以增加配對(duì)的完整性。 ? 三維匹配 (采購單 (合同 ) – 發(fā)票 – 入庫單 ) ? 在未來流程內(nèi)設(shè)定一個(gè)強(qiáng)制性三維匹配機(jī)制 (應(yīng)用在適當(dāng)?shù)母犊铐?xiàng)上 )才可以生成應(yīng)付帳作付款。這樣便可有效地監(jiān)控每個(gè)付款 (適當(dāng)?shù)亩加薪?jīng)過相關(guān)的程序 )。 31 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 設(shè)置審批權(quán)限制度 ? 按不同業(yè)務(wù)類型，制定各省、市、縣分層審批制度，例如： ? 付款金額審批制度； ? 預(yù)付款審批。 ? 以系統(tǒng)電子工作流形式進(jìn)行在線電子審批，由系統(tǒng)按分層審批金額，將有關(guān)單據(jù)以電子形式發(fā)送給指定業(yè)務(wù)人員進(jìn)行審批。 ? 周付款計(jì)劃 ? 建議財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)的付款需求作出周期性的計(jì)劃及回顧和適當(dāng)?shù)募懈犊钐幚砣绮扇∶啃瞧谝淮蔚母犊睢Ｖ芨犊钣?jì)劃便利了財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)在資金的需求作出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和適當(dāng)?shù)恼{(diào)動(dòng)。集中付款業(yè)務(wù)處理為一星期一次減短了財(cái)務(wù)部以往需作被動(dòng)性的款申請(qǐng)和批核所需的時(shí)間。周付款計(jì)劃配合應(yīng)付帳齡分析有助準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金需求。 32 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 主要變更事項(xiàng) (續(xù) ) ? 應(yīng)付帳齡分析 ? 建議財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)付帳款作帳齡分析。帳齡可分為未到期、到期、過期一個(gè)星期等分類作帳齡分析。應(yīng)付帳齡分析配合周付款計(jì)劃使企業(yè)在作更準(zhǔn)確的資金需求預(yù)測(cè)和調(diào)動(dòng)。準(zhǔn)時(shí)的付款有助于企業(yè)和供應(yīng)商取得更優(yōu)惠的付款協(xié)議。 33 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 應(yīng)付管理 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 類別 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 計(jì)算方法 / 資料來源 理由應(yīng)付管理平均應(yīng)付帳周轉(zhuǎn)日數(shù) 365 X 全年平均應(yīng)付款全年總采購金額全年總采購金額 ( 估計(jì) )= 期末存貨 + 銷售成本 ( 不包括折舊 ) 期初存貨這是公司付債權(quán)人所用的平均日數(shù)。付債權(quán)人所用的日數(shù)越多，資金流動(dòng)性越高。這比例數(shù)也能反映公司資金管理的資料。例如：公司是否有困難應(yīng)付現(xiàn)有債務(wù)，或公司是否未能取得現(xiàn)金折扣優(yōu)惠？廢票 ( vo i d ch eq ue ) 數(shù)目 在一期間內(nèi)需要撤銷的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)量度處理支票的相對(duì)效能。這指標(biāo)可以再進(jìn)一步由原因分類；例如：重復(fù)支付，錯(cuò)誤的收款人、銀碼、日期 …等等。突出過失比率和問題范圍。質(zhì)量超過付款期支票 ( sta l eche qu e) 數(shù)目在一期間內(nèi)超過付款期的支票數(shù)目在這期間內(nèi)發(fā)行支票總數(shù)這指標(biāo)用作指出一些潛在的錯(cuò)誤。效率周期 ( C yc l e T i m e) 由收到供應(yīng)商發(fā)票至審批完成所需時(shí)間 (以日計(jì) )此乃量度后勤功能部門的生產(chǎn)力和效率的指標(biāo)。如所需時(shí)間比正常指標(biāo)為多，可能反映后勤功能部門動(dòng)作缺乏效率，信息技術(shù)或公司溝通出現(xiàn)問題。供應(yīng)商發(fā)票數(shù)目與 處理應(yīng)付帳員工數(shù)比例供應(yīng)商發(fā)票的總數(shù)處理應(yīng)付帳員工數(shù)量度處理供應(yīng)商發(fā)票的相對(duì)效能。成本與生產(chǎn)力處理應(yīng)付帳員工工資與公司總員工工資比例處理應(yīng)付帳員工工資總員工工資成本此為一般性指標(biāo)，用來探討改善管理應(yīng)付帳部門表現(xiàn)的機(jī)會(huì)或可能性。34 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 35 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) ? 先由集團(tuán)公司訂立高層次的企業(yè)目標(biāo)重點(diǎn)和策略性因素。 ? 由省、市、縣部門主管先確認(rèn)年度目標(biāo)後，才開始進(jìn)行明細(xì)預(yù)算編制。 ? 以預(yù)算小組形式進(jìn)行預(yù)算編制。 ? 制定部門預(yù)算，需與公司目標(biāo)配合。 ? 制定收支預(yù)算與投資預(yù)算，并從而制作現(xiàn)金需求。 ? 由省財(cái)務(wù)部進(jìn)行年度資金預(yù)測(cè)，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負(fù)責(zé) 。 ? 按月編制預(yù)算和實(shí)際差異分析報(bào)表 (包括合并報(bào)表 )。 ? 最少半年回顧預(yù)算是否需要進(jìn)行調(diào)整。 ? 長(zhǎng)遠(yuǎn)要實(shí)施滾動(dòng)預(yù)測(cè)。 (每月進(jìn)行一次 )。 1制定年度目標(biāo)2制定公司級(jí)預(yù)算3合并預(yù)算4預(yù)算實(shí)施回顧和更新36 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 預(yù)算管理 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 計(jì)算方法 / 資料來源 理由完成企業(yè)合并預(yù)算的周期從初步意念至完成 C T H K 合并預(yù)算 量度收集整公司反饋意見所需要的時(shí)間。這數(shù)據(jù)幫助識(shí)別公司內(nèi)部溝通的弱點(diǎn)，對(duì)成本的知覺性，價(jià)值觀念，信息傳遞和科技方面 等來突出 未來改善表現(xiàn)的機(jī)會(huì)。市級(jí) / 省級(jí)公司制作預(yù)算周期從啟動(dòng)預(yù)算周到完成預(yù)算終稿時(shí)間 量度預(yù)算流程效率37 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 38 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理39 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理總帳概念 總帳與分類帳分離， 總帳記錄整個(gè)財(cái)務(wù)帳的匯總， 各分類帳記錄明細(xì)帳目。 40 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)期末結(jié)帳企業(yè)稅項(xiàng)申報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制轉(zhuǎn)帳交易處理? 制定集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表。 ? 中央 (省 )負(fù)責(zé)審批和維護(hù)會(huì)計(jì)科目表。 ? 所有會(huì)計(jì)科目更改申請(qǐng)要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。 41 演示文檔：只供 XX通信有限責(zé)任公司內(nèi)部傳閱 財(cái)務(wù)報(bào)表擬制 未來流程設(shè)計(jì)及主要變更事項(xiàng) 會(huì)計(jì)科目設(shè)置和維護(hù)