廣東移動通信流程討論文檔(編輯修改稿)
2025-01-19 04:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 6. 退貨時要由采購單位和供應(yīng)商簽定退貨協(xié)議 /通知單，確認(rèn)退貨數(shù)量和金額。 ? 財務(wù)做帳時有所依據(jù)。 ? 增加業(yè)務(wù)人員的工作量。 7. 進(jìn)行周 (或雙周 )付款計劃。 ? 對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。當(dāng)發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。 ? 很多時候是因為其他外部機(jī)構(gòu) (如：海關(guān)扣壓貨物 )，令付款計劃難於準(zhǔn)確計算。 ? 由於 GMCC剛進(jìn)行組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，短時間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。 ? 財務(wù)人員對對材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。 ? 較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部進(jìn)行匹配，只有這樣才能真正確保應(yīng)付款是經(jīng)過適當(dāng)?shù)暮藢Α? 5. 在確認(rèn)付款前，發(fā)票、收貨單和采購單的匹配仍由采購部門進(jìn)行，財務(wù)部只負(fù)責(zé)回顧，和國外常見由財務(wù)部進(jìn)行匹配的做法不同。 (折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實施完成和穩(wěn)定後，再考慮進(jìn)行調(diào)整 ) 未來高層次總帳流程 主要變更建議 1 會計科目 設(shè)置和維護(hù) 日常業(yè)務(wù)處理 2 總帳交易 處理 3 期末結(jié)帳 4 企業(yè)稅項 申報 期末業(yè)務(wù)處理 5 合并財務(wù) 報表編制 ? 制定集團(tuán)統(tǒng)一會計科目表。 ? 中央 (省 )負(fù)責(zé)審批和維護(hù)會計科目表。 ? 所有會計科目更改申請要以標(biāo)準(zhǔn)表格進(jìn)行記錄。 ? 交易審批要在系統(tǒng)上進(jìn)行，不可以單看紙面憑證。 ? 憑證要每日審批和過帳。不要等到月結(jié)才做。 ? 有需要時允許省、市遙遠(yuǎn)代市、縣進(jìn)行審批和過帳。 ? 要求按月生成財務(wù)和管理報表。 ? 每月編制市級、省級和公司級財務(wù)和管理合并報表。 ? 自動將各公司財務(wù)報表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。 ? 要按月 (而非季 )計提企業(yè)所得稅。 總帳流程變更待決事項 1. 三省和香港總公司一起制定集團(tuán)統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。 (即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標(biāo)準(zhǔn)化。 ) 優(yōu)點 缺點 ? Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度 (例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū) )。在初始化設(shè)置時先想好中、長期財務(wù)管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。 ? 進(jìn)行財務(wù)和管理報表合并時會更容易。 ? 公司間財務(wù)報表更具比較性。 ? 是最佳實踐。 ? 維護(hù)成本會較高而修改彈性相對較小。 2. 市、縣的會計科目更改需求，由直屬省的計劃財務(wù)部審批，而且由省中央進(jìn)行維護(hù)，市、縣無權(quán)進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。 ? 確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當(dāng)審批，因為某些縣財務(wù)部的規(guī)模很小 )，對高級管理層的財務(wù)信息要求會較難掌握，會導(dǎo)致會計科目被誤開和誤用。 ? 由中央管理可以較容易維護(hù)會計科目表的統(tǒng)一。 ? 維護(hù)成本會較高和修改所需時間可能會較長。 總帳流程變更待決事項 (續(xù) ) 4. 統(tǒng)一期末結(jié)帳日期和提交報表 (包括合并報表 )的時間表。 (最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制 )。 優(yōu)點 缺點 ? 給予明確工作目標(biāo)，提
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