央企全面風險管理培訓——06第五章風險管理解決方案(呂多加)(編輯修改稿)
2025-02-05 13:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約，重要流程及決策不能由一個人完成167。 激勵平衡 – 權(quán)責明確及獎懲結(jié)合 167。 信息反饋 – 內(nèi)部控制應有自我調(diào)節(jié)功能167。 可操作性 – 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定167。 包容性 – 不致因個別環(huán)節(jié)失靈導致全系統(tǒng)失靈18內(nèi)控的設計按照風險管理的基本流程進行：1) 對象流程的環(huán)境信息，包括目標、全流程各個步驟、有關法規(guī)制度2) 風險評估3) 設計控制策略4) 設計控制措施5) 監(jiān)控改進 監(jiān)控改進制定風險管理策略風險評估1.2.5. 4.3.信息溝通貫穿始終制定實施解決方案建立初始信息19內(nèi)控與流程再造? 內(nèi)控設計以流程為基礎。因此，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，首先要梳理現(xiàn)有的管理和業(yè)務流程。必要時，建立相關的流程? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設計內(nèi)控的過程也是完善流程的過程。因此，涉及內(nèi)部控制的過程一般會涉及流程的再造，加強現(xiàn)有流程的內(nèi)控也是流程再造的一部分20流程 風險控制點 控制措施?流程的內(nèi)部控制? 流程是否存在? 設計是否合理? 職責是否明確 ? 執(zhí)行是否嚴格? 獎懲是否明白? 效果是否滿意? 關鍵績效區(qū) ? 風險是否辨識? 影響什么指標? 影響哪些流程? 影響哪些部門 或哪一級企業(yè)? 分析是否徹底 ? 應對是否存在? 設計是否合理? 職責是否明確 ? 是否經(jīng)過檢驗? 效果是否滿意21薩班斯法案 404條款的要求? 在美國上市的中國公司應當遵守薩班斯法案的要求? 薩班斯法案要求所有美國的上市公司要在所有與財務報告有關的流程建立并維持足夠的內(nèi)部控制? 因此，滿足薩班斯法案的第一步就是識別所有與財務報告有關的流程? 外部審計師須對公司的財務報告流程的內(nèi)部控制進行審計，并出具意見404條款 年度財務報告內(nèi)部控制的公司管理層報告書? 設立并維持了足夠的財務報告內(nèi)控體系；? 財務報告內(nèi)控體系有效性的評價；? 為評價財務報告內(nèi)控體系而采用的評價體系的說明。SarbanesOxley Act of 202322第五章 風險管理解決方案第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容： (一 ) 建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)做出風險性決定； (二 ) 建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責處理報告的部門和人員等； (三 ) 建立內(nèi)控批準制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項，明確規(guī)定批準的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準的部門和人員及其相應責任； (四 ) 建立內(nèi)控責任制度。按照權(quán)利、義務和責任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關部門和業(yè)務單位、崗位、人員應負的責任和獎懲制度； (五 ) 建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關要求、方法、標準與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責審計檢查的部門等； (六 ) 建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應把各業(yè)務單位風險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤； (七 ) 建立重大風險預警制度。對重大風險進行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預警信息，制定應急預案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強企業(yè)法律風險防范機制建設，形成由企業(yè)決策層主導、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務保障、全
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