央企全面風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)——06第五章風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案(呂多加)(編輯修改稿)
2025-02-05 13:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 權(quán)力分離及相互制約 – 崗位之間相互制約，重要流程及決策不能由一個(gè)人完成167。 激勵(lì)平衡 – 權(quán)責(zé)明確及獎(jiǎng)懲結(jié)合 167。 信息反饋 – 內(nèi)部控制應(yīng)有自我調(diào)節(jié)功能167。 可操作性 – 根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有操作水平制定167。 包容性 – 不致因個(gè)別環(huán)節(jié)失靈導(dǎo)致全系統(tǒng)失靈18內(nèi)控的設(shè)計(jì)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程進(jìn)行：1) 對(duì)象流程的環(huán)境信息，包括目標(biāo)、全流程各個(gè)步驟、有關(guān)法規(guī)制度2) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3) 設(shè)計(jì)控制策略4) 設(shè)計(jì)控制措施5) 監(jiān)控改進(jìn) 監(jiān)控改進(jìn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.2.5. 4.3.信息溝通貫穿始終制定實(shí)施解決方案建立初始信息19內(nèi)控與流程再造? 內(nèi)控設(shè)計(jì)以流程為基礎(chǔ)。因此，在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，首先要梳理現(xiàn)有的管理和業(yè)務(wù)流程。必要時(shí)，建立相關(guān)的流程? 完善的流程包括完善的內(nèi)部控制；設(shè)計(jì)內(nèi)控的過程也是完善流程的過程。因此，涉及內(nèi)部控制的過程一般會(huì)涉及流程的再造，加強(qiáng)現(xiàn)有流程的內(nèi)控也是流程再造的一部分20流程 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn) 控制措施?流程的內(nèi)部控制? 流程是否存在? 設(shè)計(jì)是否合理? 職責(zé)是否明確 ? 執(zhí)行是否嚴(yán)格? 獎(jiǎng)懲是否明白? 效果是否滿意? 關(guān)鍵績(jī)效區(qū) ? 風(fēng)險(xiǎn)是否辨識(shí)? 影響什么指標(biāo)? 影響哪些流程? 影響哪些部門 或哪一級(jí)企業(yè)? 分析是否徹底 ? 應(yīng)對(duì)是否存在? 設(shè)計(jì)是否合理? 職責(zé)是否明確 ? 是否經(jīng)過檢驗(yàn)? 效果是否滿意21薩班斯法案 404條款的要求? 在美國上市的中國公司應(yīng)當(dāng)遵守薩班斯法案的要求? 薩班斯法案要求所有美國的上市公司要在所有與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的流程建立并維持足夠的內(nèi)部控制? 因此，滿足薩班斯法案的第一步就是識(shí)別所有與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的流程? 外部審計(jì)師須對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)告流程的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)，并出具意見404條款 年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的公司管理層報(bào)告書? 設(shè)立并維持了足夠的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系；? 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系有效性的評(píng)價(jià)；? 為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控體系而采用的評(píng)價(jià)體系的說明。SarbanesOxley Act of 202322第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十四條 企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容： (一 ) 建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定； (二 ) 建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等； (三 ) 建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任； (四 ) 建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度； (五 ) 建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等； (六 ) 建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤； (七 ) 建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施； (八 ) 建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全
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