商業(yè)計劃書撰寫要點與難點(編輯修改稿)
2025-02-05 11:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 開始運轉(zhuǎn)后的前三、四個月），即： 固定資產(chǎn) 和 流動資金 為什么要預(yù)測啟動資金 26 ? （ 1）了解所需創(chuàng)業(yè)資金； ? （ 2）合理分配資金； ? （ 3）知道資金缺口，以選擇不同的籌資渠道。 啟動資金的類型 27 ? —— 用來開辦企業(yè)從租房、買設(shè)備、購買原材料或是進(jìn)貨乃至發(fā)工資支付房租、水電以及其它許多費用莫不需要用錢，用的錢可以歸結(jié)為三大類： ? 固定資產(chǎn)投資； ? 流動資金投入； ? 開辦費。 怎么劃分呢？ 28 ? 固定資產(chǎn)投資包括：企業(yè)所購置的價值較高、使用壽命長的東西。 除了必不可少的東西非買不可外，盡量少“投資”以降低經(jīng)營風(fēng)險。當(dāng)然固定資產(chǎn)可以折舊，即分期打入成本逐漸回收。 ? 流動資金投資包括：企業(yè)日常運轉(zhuǎn)時所需支付的資金。 ? 開辦費 計算啟動資金 29 ? 計算啟動資金需求分為三步： ? 第一：列表。列出所有所需物品與支出； ? 第二：分類。按固定資產(chǎn)和流動資金定義進(jìn)行分類； ? 第三：計算。計算所需資金總額。 ? （企業(yè)開辦頭三個月所需） 30 （一）利潤表的重要性 ? 利潤表是用來反映企業(yè)在一定時期的經(jīng)營成果的會計報表，其作用可概述如下： ? 它是企業(yè)盈虧的成績單。 ? 通過利潤表可以分析企業(yè)盈虧形成的原因。 ? 確定企業(yè)獲利能力、預(yù)測企業(yè)盈利趨勢以及企業(yè)經(jīng)營效率 三、制定銷售和成本計劃 2023年 2月 6日 SIYB中國項目 31 （二）相關(guān)概念及公式 ?含稅銷售額 ＝毛收入 ?流 轉(zhuǎn) 稅 ＝增值稅、營業(yè)稅 ?凈銷售收入 ＝含稅銷售收入－流轉(zhuǎn)稅 ?企業(yè)總成本 ＝企業(yè)各項經(jīng)營成本之和 ?利 潤 ＝凈銷售收入－成本 ?個 稅 基數(shù) ＝業(yè)主工資＋利潤 ?稅 費 ＝城市建設(shè)維護(hù)稅＋教育費附加 ?個人所得稅 ＝（業(yè)主工資＋利潤）累進(jìn)稅率（ 5%～ 35%） ?個人凈收入 ＝凈銷售收入－企業(yè)成本－個人所得稅－稅費 32 （三）列成本的原則 直接費用，直接計入： 料、工、費 間接費用，分?jǐn)傆嬋耄?開辦費、保險、租金等 固定資產(chǎn)，計提折舊： 不同物品，不同折舊率 預(yù)測銷售收入并確定成本，二者之差是為“利潤”。 ? （ 1）銷售計劃和含稅銷售收入額根據(jù)前面銷售預(yù)測得出。 ? （ 2）增值稅稅率為 3%，應(yīng)納增值稅 =凈銷售收入 *3% ? （ 3）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 =應(yīng)納增值稅額 *（ 7%+3%） ? 利潤 =含稅銷售收入 增值稅及附加 總成本 ? 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 =企業(yè)年利潤 *25% 34 為什么要編制現(xiàn)金流量表 ? 利潤表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果的報表，它反映了企業(yè)營業(yè)收入、成本控制和費用節(jié)約及其利潤實現(xiàn)情況的信息，但它對實收實支和應(yīng)收應(yīng)支 不加以區(qū)分，也就無法說明企業(yè)從經(jīng)營活動中獲取了多少可供企業(yè)周轉(zhuǎn)使用的資金。為了彌補(bǔ)利潤表的不足，企業(yè)還必須編制現(xiàn)金流量表。 四、制定現(xiàn)金流量計劃 35 制定現(xiàn)金流量表的重要性 ? 現(xiàn)金流量表為企業(yè)的經(jīng)營者提供企業(yè)在一個會計期間（一個月 ） 內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，可以使經(jīng)營者對現(xiàn)金的流向有一個清晰的認(rèn)識； ? 現(xiàn)金流量表反映當(dāng)期實際發(fā)生的現(xiàn)金流動信息 ， 使經(jīng)營者了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果 ， 以便于制定合理的投資和信貸決策 ? 可以使經(jīng)營者經(jīng)常確定自己的流動資金需求 ， 有助于企業(yè)在任何時候都不會發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境 。 36 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 企業(yè)現(xiàn)金流量分三類： ?（ 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?（ 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?（ 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 37 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 經(jīng)營 投資 籌資 現(xiàn)金 流
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