商業(yè)計(jì)劃書撰寫要點(diǎn)與難點(diǎn)(編輯修改稿)
2025-02-05 11:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 開始運(yùn)轉(zhuǎn)后的前三、四個(gè)月），即： 固定資產(chǎn) 和 流動(dòng)資金 為什么要預(yù)測(cè)啟動(dòng)資金 26 ? （ 1）了解所需創(chuàng)業(yè)資金； ? （ 2）合理分配資金； ? （ 3）知道資金缺口，以選擇不同的籌資渠道。 啟動(dòng)資金的類型 27 ? —— 用來開辦企業(yè)從租房、買設(shè)備、購(gòu)買原材料或是進(jìn)貨乃至發(fā)工資支付房租、水電以及其它許多費(fèi)用莫不需要用錢，用的錢可以歸結(jié)為三大類： ? 固定資產(chǎn)投資； ? 流動(dòng)資金投入； ? 開辦費(fèi)。 怎么劃分呢？ 28 ? 固定資產(chǎn)投資包括：企業(yè)所購(gòu)置的價(jià)值較高、使用壽命長(zhǎng)的東西。 除了必不可少的東西非買不可外，盡量少“投資”以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然固定資產(chǎn)可以折舊，即分期打入成本逐漸回收。 ? 流動(dòng)資金投資包括：企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)所需支付的資金。 ? 開辦費(fèi) 計(jì)算啟動(dòng)資金 29 ? 計(jì)算啟動(dòng)資金需求分為三步： ? 第一：列表。列出所有所需物品與支出； ? 第二：分類。按固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金定義進(jìn)行分類； ? 第三：計(jì)算。計(jì)算所需資金總額。 ? （企業(yè)開辦頭三個(gè)月所需） 30 （一）利潤(rùn)表的重要性 ? 利潤(rùn)表是用來反映企業(yè)在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，其作用可概述如下： ? 它是企業(yè)盈虧的成績(jī)單。 ? 通過利潤(rùn)表可以分析企業(yè)盈虧形成的原因。 ? 確定企業(yè)獲利能力、預(yù)測(cè)企業(yè)盈利趨勢(shì)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率 三、制定銷售和成本計(jì)劃 2023年 2月 6日 SIYB中國(guó)項(xiàng)目 31 （二）相關(guān)概念及公式 ?含稅銷售額 ＝毛收入 ?流 轉(zhuǎn) 稅 ＝增值稅、營(yíng)業(yè)稅 ?凈銷售收入 ＝含稅銷售收入－流轉(zhuǎn)稅 ?企業(yè)總成本 ＝企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本之和 ?利 潤(rùn) ＝凈銷售收入－成本 ?個(gè) 稅 基數(shù) ＝業(yè)主工資＋利潤(rùn) ?稅 費(fèi) ＝城市建設(shè)維護(hù)稅＋教育費(fèi)附加 ?個(gè)人所得稅 ＝（業(yè)主工資＋利潤(rùn)）累進(jìn)稅率（ 5%～ 35%） ?個(gè)人凈收入 ＝凈銷售收入－企業(yè)成本－個(gè)人所得稅－稅費(fèi) 32 （三）列成本的原則 直接費(fèi)用，直接計(jì)入： 料、工、費(fèi) 間接費(fèi)用，分?jǐn)傆?jì)入： 開辦費(fèi)、保險(xiǎn)、租金等 固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊： 不同物品，不同折舊率 預(yù)測(cè)銷售收入并確定成本，二者之差是為“利潤(rùn)”。 ? （ 1）銷售計(jì)劃和含稅銷售收入額根據(jù)前面銷售預(yù)測(cè)得出。 ? （ 2）增值稅稅率為 3%，應(yīng)納增值稅 =凈銷售收入 *3% ? （ 3）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 =應(yīng)納增值稅額 *（ 7%+3%） ? 利潤(rùn) =含稅銷售收入 增值稅及附加 總成本 ? 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 =企業(yè)年利潤(rùn) *25% 34 為什么要編制現(xiàn)金流量表 ? 利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表，它反映了企業(yè)營(yíng)業(yè)收入、成本控制和費(fèi)用節(jié)約及其利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況的信息，但它對(duì)實(shí)收實(shí)支和應(yīng)收應(yīng)支 不加以區(qū)分，也就無法說明企業(yè)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取了多少可供企業(yè)周轉(zhuǎn)使用的資金。為了彌補(bǔ)利潤(rùn)表的不足，企業(yè)還必須編制現(xiàn)金流量表。 四、制定現(xiàn)金流量計(jì)劃 35 制定現(xiàn)金流量表的重要性 ? 現(xiàn)金流量表為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者提供企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間（一個(gè)月 ） 內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的有關(guān)信息，可以使經(jīng)營(yíng)者對(duì)現(xiàn)金的流向有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)； ? 現(xiàn)金流量表反映當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金流動(dòng)信息 ， 使經(jīng)營(yíng)者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ， 以便于制定合理的投資和信貸決策 ? 可以使經(jīng)營(yíng)者經(jīng)常確定自己的流動(dòng)資金需求 ， 有助于企業(yè)在任何時(shí)候都不會(huì)發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)的困境 。 36 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 企業(yè)現(xiàn)金流量分三類： ?（ 1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?（ 2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ?（ 3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 37 現(xiàn)金流量表的內(nèi)容 經(jīng)營(yíng) 投資 籌資 現(xiàn)金 流
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