【文章內容簡介】 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產出費用和減少投資項目的產出3. 流動性流動性 －－ 資產變現能力差可能企業(yè)陷入財務資產變現能力差可能企業(yè)陷入財務危機危機4. 現金轉移速度現金轉移速度 －－ 現金的回籠速度直接影響現金的回籠速度直接影響企業(yè)對現金的使用效率企業(yè)對現金的使用效率52流程風險－財務風險（續(xù)）5. 結算結算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現金流兩個市場結算時間不同給企業(yè)的現金流帶來影響帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項目結束回籠后資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會無法再次獲得相同回報的投資機會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現金被大量客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現金被大量擠占擠占 53流程風險－授權風險1. 領導力領導力 －－ 業(yè)務流程的負責人沒有領導力業(yè)務流程的負責人沒有領導力2. 職職 權權 －－ 員工或者不能盡職或者做本不應由其員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權限制，濫用權利管理層超越職權限制，濫用權利4. 表現激勵表現激勵 －－ 由于表現評估制度不合理致使員由于表現評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內部上下以及橫向溝通不夠造成公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密內部合作不夠緊密54流程風險－信息處理 /技術風險1. 使用權使用權 －－ 對數據使用的權限設置不夠安全對數據使用的權限設置不夠安全 ,造成機密的泄漏造成機密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數據不具整合性，給管理造成公司的數據不具整合性，給管理造成困難造成困難3. 相關性相關性 －－ 所收集的數據與管理所需的數據所收集的數據與管理所需的數據無關無關4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數據無法得到急需的數據無法得到 55流程風險－廉正風險1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會計報表中作假蒙騙總管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者公司領導和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產造成企業(yè)雇員私自挪用公司資產造成企業(yè)重大損失重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權使用無授權使用 －－ 員工未經授權，為其他目的使用員工未經授權，為其他目的使用公司資產公司資產56決策信息風險－營運風險1. 定價風險定價風險 －－ 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失業(yè)帶來損失57決策信息風險－營運風險（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績公司流程中所執(zhí)行的目標和業(yè)績考核標準與公司總體的目標所要求的不考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合相符合－管理報告－ 向有關不門遞交的報告不完整向有關不門遞交的報告不完整 .不不正確正確 .不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰不及時，使企業(yè)遭受有關方面的罰款等款等 58決策信息風險－財務1. 預算和計劃預算和計劃 －－ 預算和計劃不切實際，無法預算和計劃不切實際，無法執(zhí)行執(zhí)行2. 完整性和準確性－完整性和準確性－ 企業(yè)財務數據不夠完整和準企業(yè)財務數據不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經營狀況確，無法全面真實地反映企業(yè)經營狀況3. 會計信息會計信息 －－ 過渡依賴于會計信息對企業(yè)過渡依賴于會計信息對企業(yè)經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等度等59決策信息風險－財務（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款到稅務機關的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性極性 －－ 管理層在缺乏財務數據和相關信息的管理層在缺乏財務數據和相關信息的基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗60決策信息風險－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現競爭環(huán)境所發(fā)生的變化無法及時發(fā)現競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調整戰(zhàn)略，及時調整戰(zhàn)略2. 業(yè)務組合業(yè)務組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現其業(yè)企業(yè)沒有良好的業(yè)務組合來實現其業(yè)績的最大化績的最大化3. 價值評估價值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務4. 衡量標準衡量標準 －－ 組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)組織衡量標準只關注短期業(yè)績或與業(yè)務戰(zhàn)略不一致務戰(zhàn)略不一致 61決策信息風險－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結構組織結構 －組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略－組織架構與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應不相適應6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產品的生命周期－企業(yè)沒能依照產品的生命周期及時調整自身的戰(zhàn)略及時調整自身的戰(zhàn)略 62我們認為o 企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險企業(yè)所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。是一定能被控制在最小范圍中的。o 企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任企業(yè)的風險控制是企業(yè)各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。，而并非管理層單方面的責任。o 設立企業(yè)管理控制制度設立企業(yè)管理控制制度 并非并非 是在企業(yè)內對權是在企業(yè)內對權力進行分配力進行分配63我們的最佳實務－企業(yè)管理控制系統(tǒng)o 設計有效的組織架構，使管理層能方便地設計有效的組織架構，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務發(fā)展，并促進公司內部信息隨時監(jiān)控業(yè)務發(fā)展，并促進公司內部信息的交流和共享。的交流和共享。o 在組織中貫徹高層領導對于企業(yè)管理控制在組織中貫徹高層領導對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風格。的正確觀念和風格。o 組織控制架構和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作組織控制架構和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。需要不斷地加以監(jiān)督和改善。 64中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風險管理在企風險管理在企業(yè)管理中的地業(yè)管理中的地位及其重要性位及其重要性風險管理的風險管理的概念與思維概念與思維控制已知控制已知的風險的風險基本框架基本框架65一般控制點－應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處167。1. 授授 權權167。2. 完完 整整167。3. 準準 確確167。4. 定期復核定期復核167。5. 評評 估估167。6. 資產接觸資產接觸 66一般控制技巧167。 1. 批批 準準167。 2. 配比和比較配比和比較167。 3. 序號審核和記錄序號審核和記錄167。 4. 復核計算復核計算167。 5. 合計控制合計控制167。 6. 驗驗 證證 67一般控制技巧（續(xù)）167。7. 分析性程序分析性程序167。8. 實際存在性驗證實際存在性驗證167。9. 函證函證167。167。167。 68內部控制的局限內部控制的局限主要表現在：內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制失去應有的控制效能。內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。內部人員素質不適應崗位要求，影響內部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經常發(fā)生或未預計到的經濟業(yè)務，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。 69業(yè)務流程的設計直接影響企業(yè)競爭力o 業(yè)務流程需要以客戶為導向，提高企業(yè)的核心競業(yè)務流程需要以客戶為導向，提高企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務流程協(xié)調一致爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務流程協(xié)調一致 : n 達到更高的效率達到更高的效率 (時間上時間上 )n 提供更好的質量提供更好的質量 (質量上質量上 )n 增強成本競爭力增強成本競爭力 (成本上成本上 )n 防范企業(yè)風險防范企業(yè)風險過去過去 。。 現在現在70o 精簡機構，明確職責精簡機構，明確職責o 風險管理和控制風險管理和控制o 質量持續(xù)改進質量持續(xù)改進o 降低成本降低成本o 消滅官僚主義消滅官僚主義業(yè)務流程重組的利益71業(yè)務流程重組步驟業(yè)務流程重組步驟72業(yè)務流程的最佳實踐營運流程管管理理支支持持流流程程 、員工健康和安全管理環(huán)境、員工健康和安全管理9. 財務管理財務管理 8. 人力資源管理人力資源管理愿景和戰(zhàn)略市場和客戶3. 設計產品和服務營銷送產品及提供服務構提供服務開票收款及提供服務73 市場營銷管理市場營銷管理從：單純的銷售支持從：單純的銷售支持發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能注重：注重： 市場統(tǒng)一規(guī)劃和導向市場統(tǒng)一規(guī)劃和導向74o 市場營銷規(guī)劃及調整市場營銷規(guī)劃及調整1. 根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進行市場營銷規(guī)劃的制定根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進行市場營銷規(guī)劃的制定2. 針對客戶的需求設計不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分針對客戶的需求設計不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分3. 建立能滿足產品需求及其最終用戶需求的渠道建立能滿足產品需求及其最終用戶需求的渠道o 市場調研市場調研1. 進行市場調研查明客戶的期望進行市場調研查明客戶的期望2. 將公司內部進行的市場研究與外包市場研究相結合將公司內部進行的市場研究與外包市場研究相結合3. 由來自相關部門的人員共同進行市場調研由來自相關部門的人員共同進行市場調研4. 及時并以簡明易懂的方式將市場調研結果送到決策制定者手中及時并以簡明易懂的方式將市場調研結果送到決策制定者手中5. 與員工、調研參與者和客戶共同分享市場調研的結果與員工、調研參與者和客戶共同分享市場調研的結果o 信息收集與共享信息收集與共享1. 收集內部和外部的數據收集內部和外部的數據 ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)系統(tǒng)2. 要求銷售人員報告顧客滿意度和期望要求銷售人員報告顧客滿意度和期望3. 利用公告牌來傳遞信息利用公告牌來傳遞信息 75戰(zhàn)略規(guī)劃管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至：與公司整體運營密切結發(fā)展至：與公司整體運營密切結合、實時跟蹤合、實時跟蹤 注重：注重： 戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性略規(guī)劃管理的可操作性76o 內外部信息收集和分析內外部信息收集和分析1. 任命專職人員具體負責內、外部信息的收集和分析工作任命專職人員具體負責內、外部信息的收集和分析工作2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶使用綜合有序的研究方法了解客戶3. 掌握競爭者行為，使公司保持領先地位掌握競爭者行為，使公司保持領先地位4. 參與經營環(huán)境法規(guī)的制定參與經營環(huán)境法規(guī)的制定5. 掌握技術信息，明確技術進步所提供的競爭優(yōu)勢掌握技術信息，明確技術進步所提供的競爭優(yōu)勢6. 制定內部信息收集的規(guī)范制定內部信息收集的規(guī)范o 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進1. 通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略2. 適時變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標市場適時變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標市場o 戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略實施1. 促進公司員工對實施戰(zhàn)略的理解和掌握促進公司員工對實施戰(zhàn)略的理解和掌握2. 需要充分的人力準備需要充分的人力準備o 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設定明晰的目標為戰(zhàn)略聯(lián)盟設定明晰的目標2. 選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補充所需技能的合選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補充所需技能的合作伙伴作伙伴3. 評估聯(lián)盟的風險和成本評估聯(lián)盟的風險和成本4. 改善管理風格，保證強大的信任關系和有效的溝通改善管理風格，保證強大的信任關系和有效的溝通77 新產品開發(fā)管理新產品開發(fā)管理從：封閉的新產品開發(fā)管理從：封閉的新產品開發(fā)管理發(fā)展至：發(fā)展至： 以市場為導向，組建跨部以市場為導向，組建跨部門的聯(lián)合門的聯(lián)合團隊，加快新產品開發(fā)和團隊，加快新產品開發(fā)和研究研究注重：注重： 客戶需求客戶需求78o 新產品設想的篩選和確立新產品設想的篩選和確立1. 整合產品創(chuàng)新流程、改善質量管理，制定相應的產品開發(fā)戰(zhàn)略整合產品創(chuàng)新流程、改善質量管理，制定相應的產品開發(fā)戰(zhàn)略2. 構建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化構建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化3. 將顧客需求和要求轉化為新產品將顧客需求和要求轉化為新產品o 新產品立項管理新產品立項管理1. 規(guī)