【文章內(nèi)容簡介】 －－ 利率波動可能會增加企業(yè)的借款利率波動可能會增加企業(yè)的借款費用和減少投資項目的產(chǎn)出費用和減少投資項目的產(chǎn)出3. 流動性流動性 －－ 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財務(wù)危機危機4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 －－ 現(xiàn)金的回籠速度直接影響現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率企業(yè)對現(xiàn)金的使用效率52流程風(fēng)險－財務(wù)風(fēng)險（續(xù)）5. 結(jié)算結(jié)算 －－ 企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于企業(yè)資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流兩個市場結(jié)算時間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來影響帶來影響6. 再投資再投資 －－ 資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后資金在短期高回報投資項目結(jié)束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會無法再次獲得相同回報的投資機會7. 信用信用 －－ 客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量客戶長期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占擠占 53流程風(fēng)險－授權(quán)風(fēng)險1. 領(lǐng)導(dǎo)力領(lǐng)導(dǎo)力 －－ 業(yè)務(wù)流程的負責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力業(yè)務(wù)流程的負責(zé)人沒有領(lǐng)導(dǎo)力2. 職職 權(quán)權(quán) －－ 員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作完成的工作3. 限限 制制 －－ 管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4. 表現(xiàn)激勵表現(xiàn)激勵 －－ 由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員由于表現(xiàn)評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣工對工作缺乏興趣5. 溝溝 通通 －－ 公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密內(nèi)部合作不夠緊密54流程風(fēng)險－信息處理 /技術(shù)風(fēng)險1. 使用權(quán)使用權(quán) －－ 對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全對數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全 ,造成機密的泄漏造成機密的泄漏2. 整合性整合性 －－ 公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，公司兩個實體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難造成困難3. 相關(guān)性相關(guān)性 －－ 所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無關(guān)無關(guān)4. 可得到性可得到性 －－ 急需的數(shù)據(jù)無法得到急需的數(shù)據(jù)無法得到 55流程風(fēng)險－廉正風(fēng)險1. 管理欺詐管理欺詐 －－ 管理層在會計報表中作假蒙騙總管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2. 雇員欺詐雇員欺詐 －－ 雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失重大損失3. 非法行為非法行為 －－ 管理人員或員工擅自以公司名義管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4. 無授權(quán)使用無授權(quán)使用 －－ 員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn)公司資產(chǎn)56決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險1. 定價風(fēng)險定價風(fēng)險 －－ 定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響定價不合理造成對企業(yè)業(yè)績的影響2. 合同執(zhí)行合同執(zhí)行 －－ 公司可能由于沒能按期完成合同，公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶戶3. 衡衡 量量 －－ 由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準，造成管理層由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來損失業(yè)帶來損失57決策信息風(fēng)險－營運風(fēng)險（續(xù)） －－ 公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績考核標(biāo)準與公司總體的目標(biāo)所要求的不考核標(biāo)準與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合相符合－管理報告－ 向有關(guān)不門遞交的報告不完整向有關(guān)不門遞交的報告不完整 .不不正確正確 .不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰不及時，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等款等 58決策信息風(fēng)險－財務(wù)1. 預(yù)算和計劃預(yù)算和計劃 －－ 預(yù)算和計劃不切實際，無法預(yù)算和計劃不切實際，無法執(zhí)行執(zhí)行2. 完整性和準確性－完整性和準確性－ 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況確，無法全面真實地反映企業(yè)經(jīng)營狀況3. 會計信息會計信息 －－ 過渡依賴于會計信息對企業(yè)過渡依賴于會計信息對企業(yè)經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意經(jīng)營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等度等59決策信息風(fēng)險－財務(wù)（續(xù)） 收收 －－ 由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭由于企業(yè)沒能按時按期依法納稅，遭到稅務(wù)機關(guān)的罰款到稅務(wù)機關(guān)的罰款 －－ 福利基金的不足造成員工缺乏工作積福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性極性 －－ 管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的管理層在缺乏財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗基礎(chǔ)上作出投資評估，往往造成投資的失敗60決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略1. 環(huán)境監(jiān)視環(huán)境監(jiān)視 －－ 無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化無法及時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)境所發(fā)生的變化，及時調(diào)整戰(zhàn)略，及時調(diào)整戰(zhàn)略2. 業(yè)務(wù)組合業(yè)務(wù)組合 －－ 企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實現(xiàn)其業(yè)企業(yè)沒有良好的業(yè)務(wù)組合來實現(xiàn)其業(yè)績的最大化績的最大化3. 價值評估價值評估 －－ 管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務(wù)管理層沒能從戰(zhàn)略角度評估某項業(yè)務(wù)4. 衡量標(biāo)準衡量標(biāo)準 －－ 組織衡量標(biāo)準只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)組織衡量標(biāo)準只關(guān)注短期業(yè)績或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致務(wù)戰(zhàn)略不一致 61決策信息風(fēng)險－戰(zhàn)略（續(xù)）5. 組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu) －組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)不相適應(yīng)6. 資源分配資源分配 －資源分配無法維持企業(yè)在市場－資源分配無法維持企業(yè)在市場中的有利地位中的有利地位7. 生命周期生命周期 －企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期－企業(yè)沒能依照產(chǎn)品的生命周期及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略及時調(diào)整自身的戰(zhàn)略 62我們認為o 企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險企業(yè)所面臨的風(fēng)險是無法完全避免，但風(fēng)險是一定能被控制在最小范圍中的。是一定能被控制在最小范圍中的。o 企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任企業(yè)的風(fēng)險控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。，而并非管理層單方面的責(zé)任。o 設(shè)立企業(yè)管理控制制度設(shè)立企業(yè)管理控制制度 并非并非 是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)是在企業(yè)內(nèi)對權(quán)力進行分配力進行分配63我們的最佳實務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng)o 設(shè)計有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地設(shè)計有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進公司內(nèi)部信息隨時監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進公司內(nèi)部信息的交流和共享。的交流和共享。o 在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。的正確觀念和風(fēng)格。o 組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。需要不斷地加以監(jiān)督和改善。 64中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險管理在企風(fēng)險管理在企業(yè)管理中的地業(yè)管理中的地位及其重要性位及其重要性風(fēng)險管理的風(fēng)險管理的概念與思維概念與思維控制已知控制已知的風(fēng)險的風(fēng)險基本框架基本框架65一般控制點－應(yīng)建立在盡可能接近行動發(fā)生之處167。1. 授授 權(quán)權(quán)167。2. 完完 整整167。3. 準準 確確167。4. 定期復(fù)核定期復(fù)核167。5. 評評 估估167。6. 資產(chǎn)接觸資產(chǎn)接觸 66一般控制技巧167。 1. 批批 準準167。 2. 配比和比較配比和比較167。 3. 序號審核和記錄序號審核和記錄167。 4. 復(fù)核計算復(fù)核計算167。 5. 合計控制合計控制167。 6. 驗驗 證證 67一般控制技巧（續(xù)）167。7. 分析性程序分析性程序167。8. 實際存在性驗證實際存在性驗證167。9. 函證函證167。167。167。 68內(nèi)部控制的局限內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問題。對于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計到的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內(nèi)部控制的作用。 69業(yè)務(wù)流程的設(shè)計直接影響企業(yè)競爭力o 業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致爭優(yōu)勢，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致 : n 達到更高的效率達到更高的效率 (時間上時間上 )n 提供更好的質(zhì)量提供更好的質(zhì)量 (質(zhì)量上質(zhì)量上 )n 增強成本競爭力增強成本競爭力 (成本上成本上 )n 防范企業(yè)風(fēng)險防范企業(yè)風(fēng)險過去過去 。。 現(xiàn)在現(xiàn)在70o 精簡機構(gòu)，明確職責(zé)精簡機構(gòu)，明確職責(zé)o 風(fēng)險管理和控制風(fēng)險管理和控制o 質(zhì)量持續(xù)改進質(zhì)量持續(xù)改進o 降低成本降低成本o 消滅官僚主義消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益71業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟72業(yè)務(wù)流程的最佳實踐營運流程管管理理支支持持流流程程 、員工健康和安全管理環(huán)境、員工健康和安全管理9. 財務(wù)管理財務(wù)管理 8. 人力資源管理人力資源管理愿景和戰(zhàn)略市場和客戶3. 設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)營銷送產(chǎn)品及提供服務(wù)構(gòu)提供服務(wù)開票收款及提供服務(wù)73 市場營銷管理市場營銷管理從：單純的銷售支持從：單純的銷售支持發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能發(fā)展至：具備全面的市場營銷功能注重：注重： 市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向市場統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向74o 市場營銷規(guī)劃及調(diào)整市場營銷規(guī)劃及調(diào)整1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進行市場營銷規(guī)劃的制定根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進行市場營銷規(guī)劃的制定2. 針對客戶的需求設(shè)計不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分針對客戶的需求設(shè)計不同的銷售渠道是市場戰(zhàn)略制定中的重要的部分3. 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道o 市場調(diào)研市場調(diào)研1. 進行市場調(diào)研查明客戶的期望進行市場調(diào)研查明客戶的期望2. 將公司內(nèi)部進行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合將公司內(nèi)部進行的市場研究與外包市場研究相結(jié)合3. 由來自相關(guān)部門的人員共同進行市場調(diào)研由來自相關(guān)部門的人員共同進行市場調(diào)研4. 及時并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中及時并以簡明易懂的方式將市場調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場調(diào)研的結(jié)果o 信息收集與共享信息收集與共享1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)系統(tǒng)2. 要求銷售人員報告顧客滿意度和期望要求銷售人員報告顧客滿意度和期望3. 利用公告牌來傳遞信息利用公告牌來傳遞信息 75戰(zhàn)略規(guī)劃管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至：與公司整體運營密切結(jié)發(fā)展至：與公司整體運營密切結(jié)合、實時跟蹤合、實時跟蹤 注重：注重： 戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性略規(guī)劃管理的可操作性76o 內(nèi)外部信息收集和分析內(nèi)外部信息收集和分析1. 任命專職人員具體負責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作任命專職人員具體負責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶使用綜合有序的研究方法了解客戶3. 掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位掌握競爭者行為，使公司保持領(lǐng)先地位4. 參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定參與經(jīng)營環(huán)境法規(guī)的制定5. 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進步所提供的競爭優(yōu)勢掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進步所提供的競爭優(yōu)勢6. 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范o 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進1. 通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略通過不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略2. 適時變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場適時變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場o 戰(zhàn)略實施戰(zhàn)略實施1. 促進公司員工對實施戰(zhàn)略的理解和掌握促進公司員工對實施戰(zhàn)略的理解和掌握2. 需要充分的人力準備需要充分的人力準備o 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)2. 選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補充所需技能的合選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補充所需技能的合作伙伴作伙伴3. 評估聯(lián)盟的風(fēng)險和成本評估聯(lián)盟的風(fēng)險和成本4. 改善管理風(fēng)格，保證強大的信任關(guān)系和有效的溝通改善管理風(fēng)格，保證強大的信任關(guān)系和有效的溝通77 新產(chǎn)品開發(fā)管理新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開發(fā)管理發(fā)展至：發(fā)展至： 以市場為導(dǎo)向，組建跨部以市場為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合門的聯(lián)合團隊，加快新產(chǎn)品開發(fā)和團隊，加快新產(chǎn)品開發(fā)和研究研究注重：注重： 客戶需求客戶需求78o 新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立1. 整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略2. 構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化3. 將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品o 新產(chǎn)品立項管理新產(chǎn)品立項管理1. 規(guī)