sr(1-4)會計基礎(chǔ)業(yè)務(wù)培訓(編輯修改稿)
2025-02-04 19:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 錄是否正確的一種方法。手工下，通常是定期將記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表進行，并對總、明細分類賬戶進行試算平衡。 不影響試算平衡 ：（ 1）整筆交易、事項全部漏記；（ 2）會計分錄中記賬方向顛倒；（ 3）會計科目用錯；（ 4）重復登記整筆交易、事項。 第二章：賬戶與復式記賬 ? 賬戶對應(yīng)關(guān)系與會計分錄 在借貸記賬法下，要求對每一項交易、事項都在兩個或兩個以上賬戶中進行登記，這樣所記賬戶之間就形成了相互依存關(guān)系，這種關(guān)系稱為賬戶的對應(yīng)關(guān)系。構(gòu)成對應(yīng)關(guān)系的賬戶，稱為對應(yīng)賬戶。 分錄：這種指明每筆交易、事項所應(yīng)記入的賬戶，應(yīng)借、應(yīng)貸的方向及金額所作的記錄，稱為會計分錄，簡稱為分錄。 簡單會計分錄：是只涉及兩個賬戶，即一借一貸的會計分錄； 復合會計分錄，是涉及到兩個以上賬戶的會計分錄，即一借多貸或一貸多借。 通過編制記賬憑證進行。 第二章：賬戶與復式記賬 ? 賬戶平行登記 平行登記 ： 就是對第一項交易、事項，即要記入有關(guān)的總分類賬，又要記入所屬的明細分類賬戶。 即登記要點：依據(jù)相同、期間相同、方向相同、金額相等。 結(jié)果：總分類賬戶期初借 = 所屬明細分類賬戶期初 （或貸）方余額 借（或貸）方余額之和 總分類賬戶本期借 = 所屬明細分類賬戶本 （或貸）方余額 借（或貸）方余額之和 總分類賬戶本期借 = 所屬明細分類賬戶本 （或貸）方余額 借（或貸）方余額之和 會計基礎(chǔ)課程內(nèi)容 第一章：會計要素及計量 第二章： 賬戶與復式記賬 第三章：記賬憑證 第四章：登記賬簿 1 2 4 3 5 第五章：賬務(wù)處理程序 6 第六章：報表 7 第七章：小結(jié) 第三章：記賬憑證 ? 記賬憑證 通過對原始憑證的分類、歸納，按照復式記賬原理和設(shè)置的賬戶原則，填制具有統(tǒng)一格式的記賬憑證，確定會計分錄，將相關(guān)的原始憑證附在后面，作為登記賬簿的直接依據(jù)。 記賬憑證的種類：常見分類方法，是按其反映的交易、事項內(nèi)容與貸幣資金的關(guān)系，分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。 收款憑證：是根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證。 付款憑證：是根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證 。 轉(zhuǎn)賬憑證：是根據(jù)現(xiàn)金及銀行存款收付業(yè)務(wù)以外的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的記賬憑證。 第三章：記賬憑證 ? 記賬憑證 記賬憑證的基本內(nèi)容： 、事項內(nèi)容摘要 、記賬方向、記賬金額 、審核人員、記賬人員、會計主管人員的簽名或蓋章，收款及付款的記賬憑證不應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 第三章：記賬憑證 ? 記賬憑證（填制要求） 記賬憑證 年 月 日 憑證編號 : 摘要 借方科目 貸方科目 金額 記賬符號 總賬科目 明細科目 總賬科目 明細科目 百 十 元 角 分 附單據(jù) 張 合計 會計主管 : 記賬 : 審核 : 制單 : 交領(lǐng)款人 : 摘要 名稱 日期 憑證編號 原始憑證張數(shù) 有關(guān)人員簽章 會計科目、記賬方向 金額 第三章：記賬憑證 ? 記賬憑證 填制記賬憑證： 所發(fā)生的交 易、事項 按照復式記賬原理進行計量、記錄 對形成的會計信息進行初步分類匯總 對會計信息進一步歸集匯總，形成總括性資料 所需載體 所需載體 所需載體 所需載體 原始憑證 記賬憑證 會計賬 簿 財務(wù)會計報告 會計基礎(chǔ)課程內(nèi)容 第一章：會計要素及計量 第二章： 賬戶與復式記賬 第三章：記賬憑證 第四章：登記賬簿 1 2 4 3 5 第五章：賬務(wù)處理程序 6 第六章：報表 7 第七章：小結(jié) 第四章：登記賬簿 ? 賬簿 會計賬簿：是指由一定格式的賬頁組成的，以會計憑證為依據(jù)，用于全面、系統(tǒng)、連續(xù)、綜合地記錄和反映各項交易、事項的簿籍。 與會計憑證相比，賬簿所反映的會計信息更系統(tǒng)、更全面； 與會計報表相比，賬簿所反映的會計信息更具體、更詳盡。 賬簿種類： 按其性質(zhì)及用途分 日記賬：序時賬，是按交易、事項發(fā)生時間的先后順序逐日、逐筆記錄交易、事項的賬簿。現(xiàn)金、銀行日記賬。 分類賬：是對全部交易、事項按照總分類賬簿和明細分類賬簿進行分類登記的賬。 備查賬：又稱輔助賬，是對前述賬簿中不能記載或記載不全的交易、事項進行補充登記的賬簿。 第四章：登記賬簿 ? 賬簿 按外在形式分類： 訂本賬 活頁賬 卡片賬 按賬頁格式分類： 兩欄式賬簿：只有借方、貸 方。 三欄式賬簿：借、貸、余三個金額欄。 多欄式賬簿：基本也是借、貸、余三欄，但根據(jù)交易、事項的需要，在借方或貸 欄目下分設(shè)若干專欄，以詳細記載某一交易、事項的變動情況。收入、費用明細賬 第四章：登記賬簿 ? 賬簿 紅字： 在賬簿登記中，紅字表示減少數(shù)，一般不能隨便使用，下列情況下可用： 根據(jù)紅字編制的記憑證在賬頁上沖銷錯賬。 在
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