3外匯風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-02-02 01:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 82888萬(wàn)元， ? 進(jìn)口成本增加 1230元。 ? 以外幣計(jì)價(jià)的國(guó)際信貸 ? 例 我國(guó)某金融機(jī)構(gòu)在日本籌集一筆總額 100億日元的資金，向國(guó)內(nèi)企業(yè)發(fā)放 10年期美元固定利率貸款 (利差為 %) ，當(dāng)日匯率USD1=JPY125計(jì)算， 100億日元折合 8000萬(wàn)美元。 ? 10年后匯率變?yōu)?USD1=JPY100,該金融機(jī)構(gòu)是盈利還是虧損？ 8000（ 1＋ 14％ 10）＝9120萬(wàn)美元 兌換 100億日元需要 1億美元 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) ? 定期把公司資產(chǎn)負(fù)債表上的外幣計(jì)價(jià)的項(xiàng)目折算成本幣時(shí)所產(chǎn)生的損益變化。 ? 會(huì)計(jì)上的損益，對(duì)公司現(xiàn)金流量并無(wú)實(shí)質(zhì)性影響 ? 會(huì)影響公司的納稅額 表 2023年 12月 31日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債 （單位：千美元） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 40000 負(fù)債 100000 應(yīng)收帳款 60000 所有者權(quán)益 160000 廠房及設(shè)備 120230 存貨 40000 合計(jì) 260000 260000 該跨國(guó)公司準(zhǔn)備編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，要按匯率折算 為人民幣，假定按 12月 31日匯率 USD1= 那么折算后的資產(chǎn)負(fù)債表如何？ 表 2023年 12月 31日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：千人民幣） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 331060 負(fù)債 827650 應(yīng)收帳款 496590 所有者權(quán)益 1324240 廠房及設(shè)備 993180 存貨 331060 合計(jì) 2151890 2151890 假定按 1月 1日匯率 USD1= 那么折算后的資產(chǎn)負(fù)債表如何？ 表 2023年 1月 1日某跨國(guó)公司資產(chǎn)負(fù)債表（單位：千美元） 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 現(xiàn)金 331024 負(fù)債 827560 應(yīng)收帳款 496536 所有者權(quán)益 1324096 廠房及設(shè)備 993072 存貨 331024 合計(jì) 2151656 2151656 一天之中減少了 234元 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)（競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)） ? 由于匯率變動(dòng)引起公司競(jìng)爭(zhēng)力變動(dòng)的可能性。 ? 主要是對(duì)國(guó)際企業(yè)產(chǎn)生影響 ? (1)它帶有主觀意識(shí) . (2)它不包括預(yù)測(cè)的匯率變動(dòng) . (3)其風(fēng)險(xiǎn)影響比交易風(fēng)險(xiǎn)和折算風(fēng)險(xiǎn)大 . 企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 交易風(fēng)險(xiǎn)的防范 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范 ? 營(yíng)銷(xiāo)管理 (市場(chǎng)、定價(jià)、促銷(xiāo)、產(chǎn)品 ) ? 生產(chǎn)管理（ 生產(chǎn)要素重組 、轉(zhuǎn)移生產(chǎn)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率 ） ? 20世紀(jì) 80年代美元 升值 后，大多數(shù)美國(guó)公司增加了它們?cè)谌蚍秶鷥?nèi)的零部件采購(gòu)?？ㄌ仄だ展驹诿涝担媾R日本企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況下，零部
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