【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2）偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù)，有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單、憑空捏造收付款人，盜用聯(lián)行資金； （ 3）通過暫收暫付科目，空掛賬務(wù)，盜用行（社）資金； （ 4）為了小集團(tuán)利益和個(gè)人利益，擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證； （ 5）與企業(yè)相互串通，違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金，從而獲取不法收益等。 （二）外部風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)是指出票人、承兌人在票據(jù)到期時(shí)無力支付票據(jù)款 詐騙風(fēng)險(xiǎn) 詐騙風(fēng)險(xiǎn)是指非銀行工作人員為獲取非法利益 ,利用銀行結(jié)算渠道非法獲取資金。如： （ 1）犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變?cè)炱睋?jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金； （ 2）利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙； （ 3）通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書，騙取行（社）簽發(fā)真匯票從中作案； （ 4）行（社）對(duì)銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán)，缺乏自我約束機(jī)制，犯罪分子乘機(jī)作案。外部風(fēng)險(xiǎn)的得逞往往和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不無關(guān)系，有的因?yàn)閮?nèi)外人員相互勾結(jié)，有的則因?yàn)閮?nèi)部人員疏忽大意不嚴(yán)格按章操作，結(jié)果導(dǎo)致外部風(fēng)險(xiǎn)造成銀行損失。 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指金融領(lǐng)域高新技術(shù)的應(yīng)用所產(chǎn)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。電子化綜合應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行后，電子信息完全替代了手工賬表憑證，對(duì)賬務(wù)的監(jiān)督不再像以往那樣直接和直觀，內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制在很大程度上依靠整個(gè)電子化業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的可靠性、安全性，如應(yīng)用系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否存在缺陷，系統(tǒng)的運(yùn)行是否可靠，網(wǎng)絡(luò)是否安全，數(shù)據(jù)的處理是否正確，授權(quán)控制措施是否嚴(yán)密等。同時(shí)，隨著銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程加快， “ 黑客 ” 對(duì)網(wǎng)上銀行、電子聯(lián)行、通存通兌、銀聯(lián)卡工程等銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的攻擊，也是銀行業(yè)面臨的重大安全防范課題。 二、票據(jù)業(yè)務(wù)的管理制度 （一）承兌業(yè)務(wù)管理制度，具體有：受理承兌業(yè)務(wù)條件、審查、審批的管理辦法，保證金管理辦法，承兌后跟蹤管理辦法等； （二）交易操作類制度，具體有：貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作辦法，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（買斷）業(yè)務(wù)操作辦法，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（回購）業(yè)務(wù)操作辦法，再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)操作辦法，其他新的票據(jù)交易形式的業(yè)務(wù)操作辦法； （三）票據(jù)審查類制度； （四）資料審查類制度，具體有：承兌業(yè)務(wù)資料審查辦法，貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資料審查辦法，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（買斷）業(yè)務(wù)資料審查辦法，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（回購）業(yè)務(wù)審查辦法，其他新的票據(jù)交易形式業(yè)務(wù)跟單資料審查辦法； （五）票據(jù)保管類制度，具體有：票據(jù)出入庫管理辦法，票據(jù)庫房管理辦法、票據(jù)公示催告信息管理辦法等等； （六）票據(jù)托收類管理制度，具體有：委托收款操作管理辦法，逾期追索管理辦法等等。 三、票據(jù)買入業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一般可劃分為：票據(jù)買入、保管、賣出和托收四個(gè)過程，其中票據(jù)買入過程是風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。 （一）從風(fēng)險(xiǎn)來源方面說，票據(jù)買入過程存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)最多，最易發(fā)生和出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。 一是因?yàn)橘I入過程較為復(fù)雜，有對(duì)企業(yè)客戶的貼現(xiàn)買入，也有對(duì)同業(yè)客戶的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入，還有對(duì)同業(yè)客戶的回購買入，不同的買入形式都有不同的操作程序、不同的審查標(biāo)準(zhǔn)和不同的管理要求，而保管、賣出和托收等其他業(yè)務(wù)過程相對(duì)簡(jiǎn)單，無論怎樣買入的票據(jù)都用相同的方式來處理。 二是買入票據(jù)業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)部門最多，需要相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合才能保證業(yè)務(wù)的順利完成，買入票據(jù)過程與市場(chǎng)營(yíng)銷、會(huì)計(jì)結(jié)算、資產(chǎn)保全、資金營(yíng)運(yùn)等所有業(yè)務(wù)部門均發(fā)生聯(lián)系，無論哪個(gè)部門、哪個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。 三是買入過程是直接應(yīng)對(duì)行外客戶的過程，是票據(jù)詐騙犯罪的主要關(guān)口，對(duì)員工的素質(zhì)要求較高，員工應(yīng)時(shí)刻保持高度風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，稍一放松就可能給犯罪分子可乘之機(jī)。 從風(fēng)險(xiǎn)控制方面說，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)整體經(jīng)營(yíng)而言，買入過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，基本屬于風(fēng)險(xiǎn)防范的事前控制過程，而其他業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)防范基本屬于事中、事后控制過程?？刂屏速I入過程的風(fēng)險(xiǎn)，基本上也就控制了票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)（當(dāng)然，這不是說如果買入過程沒出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，保管、賣出和托收過程不會(huì)出風(fēng)險(xiǎn)），所以對(duì)買入業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理要重于對(duì)其他過程的風(fēng)險(xiǎn)控制管理。 （三）買入業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范 政策性風(fēng)險(xiǎn) 是指為沒有真實(shí)貿(mào)易背景的商業(yè)匯票辦理貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所引致的風(fēng)險(xiǎn)，其性質(zhì)與承兌時(shí)沒有真實(shí)貿(mào)易背景相同。 防范要點(diǎn)：對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提交的商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件等票據(jù)跟單資料進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)建立在真實(shí)的商品貿(mào)易背景下。必要時(shí)，審查商品交易合同和增值稅發(fā)票原件。 操作風(fēng)險(xiǎn) 一是假票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。在假票據(jù)中，尤其注意的是克隆票。所謂克隆票是指犯罪分子利用高科技手段，在銀行或企業(yè)已簽發(fā)、承兌過的真實(shí)票據(jù)中選擇一張或數(shù)張進(jìn)行復(fù)制，達(dá)到以假亂真的目的，以騙取資金或財(cái)物。此類票據(jù)可以在一定程度上逃避票據(jù)查詢，具有隱蔽性、欺騙性強(qiáng)的特點(diǎn)。二是無效或權(quán)利障礙票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。無效或權(quán)利障礙票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因?qū)彶椴粐?yán)買入欠缺票據(jù)要素、要素沖突或要素不符合法律規(guī)定而不產(chǎn)生法律效力的票據(jù)和權(quán)利障礙的票據(jù)，使得票據(jù)權(quán)利行使面臨風(fēng)險(xiǎn)。 防范要點(diǎn)：材質(zhì)審查，票據(jù)的紙質(zhì)、應(yīng)有水印的部位是否符合規(guī)定；票面花紋構(gòu)成要細(xì)辨；票面要素填寫是否正確，是否符合規(guī)定，是否有涂改現(xiàn)象等；對(duì)簽發(fā)人要進(jìn)行多種查詢，如電話查詢、傳真查詢等。 信用風(fēng)險(xiǎn) 因?yàn)橘I入票據(jù)有買斷和回購兩種方式，所以票據(jù)買入業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)也有承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)和交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)兩種。 承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)主要來自票據(jù)買斷業(yè)務(wù)，包括貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，因?yàn)槠睋?jù)買斷后，對(duì)持票人來講，票據(jù)承兌人成為第一債務(wù)人，所以承兌人的信用情況也就成為持票人能否按期收回票款的最大風(fēng)險(xiǎn)。防范承兌人信用風(fēng)險(xiǎn)的措施就是將承兌人納入授信管理，將買入該承兌人承兌票據(jù)的余額嚴(yán)格控制在對(duì)該承兌人的授信額度內(nèi)，當(dāng)授信額度不足時(shí)，不得買入該承兌人承兌的票據(jù)。 交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)來自票據(jù)回購業(yè)務(wù)，因?yàn)楝F(xiàn)行的票據(jù)回購業(yè)務(wù)，交易時(shí)不對(duì)票據(jù)進(jìn)行背書，如果賣出方不按期贖回票據(jù)，買入方不能也無法通過行使票據(jù)權(quán)利及時(shí)收回資金，所以能否按期收回資金的風(fēng)險(xiǎn)主要來自交易對(duì)手的信用。 防范要點(diǎn)：將交易對(duì)手納入授信管理，將通過回購方式買入的票據(jù)余額嚴(yán)格控制在對(duì)該交易對(duì)手的授信額度內(nèi)，嚴(yán)禁超授信額度與該交易對(duì)手進(jìn)行回購交易。 （四）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)買入業(yè)務(wù)應(yīng)審查的資料 申請(qǐng)人資格 商業(yè)銀行在與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行建立票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系之前，應(yīng)首先確定該金融機(jī)構(gòu)是否具有辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)范圍。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行應(yīng)提供： ①營(yíng)業(yè)執(zhí)照和金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)許可證復(fù)印件。營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括票據(jù)業(yè)務(wù)，或者轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供上級(jí)行出具的經(jīng)營(yíng)票據(jù)業(yè)務(wù)的授權(quán)證明文件；②授權(quán)委托書；③負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件；④經(jīng)辦人工作證、身份證原件和復(fù)印件；⑤上級(jí)行授權(quán)文件。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資料 ①商業(yè)匯票原件及正反面復(fù)印件； ②已辦理貼現(xiàn)（或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）憑證復(fù)印件，并加蓋轉(zhuǎn)訖章或業(yè)務(wù)公章； ③商業(yè)匯票查詢查復(fù)書原件或復(fù)印件，并加蓋轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請(qǐng)行業(yè)務(wù)公章； ④規(guī)定格式的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)清單； ⑤貼現(xiàn)企業(yè)與其前手之間的商品交易合同復(fù)印件； ⑥相關(guān)稅務(wù)發(fā)票復(fù)印件等證明其真實(shí)貿(mào)易背景的材料； ⑦未能提供交易合同或發(fā)票復(fù)印件的，需出示并提供相關(guān)證明商品交易或勞務(wù)的證明件復(fù)印件。 （五）回購方式買入幾種背書形式 不背書回購 以不背書方式進(jìn)行回購交易時(shí)，賣出回購方完全持有票據(jù)權(quán)力，回購過程中的交易雙方均不在票據(jù)上再做任何背書，回購交易完成后，仍保持票據(jù)原有的背書狀態(tài)不變。 對(duì)買入返售方而言，因無法證明自己持有票據(jù)權(quán)利，一旦賣出回購方違約，不能按期贖回票據(jù)，就存在較大風(fēng)險(xiǎn)，居不利地位。 對(duì)賣出回購方而言，因完全持有票據(jù)權(quán)利，票據(jù)回購后仍然保持其良好的流通性，顯得較為主動(dòng)有利。 空白背書回購 以空白背書方式進(jìn)行回購交易時(shí)，所交易票據(jù)為空白背書，即背書欄有賣出回購方簽章，被背書人一欄中沒有簽署買入返售方的名字，交易雙方不在票據(jù)上再做任何背書即可完成回購交易。 對(duì)買入返售方而言，由于所持票據(jù)為空白背書票據(jù)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，既可選擇不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任，也可選擇在被背書欄中填寫自己的名稱，持有票據(jù)權(quán)利，行使追索權(quán)，因此較為主動(dòng)。但是，空白背書票據(jù)增加了保管風(fēng)險(xiǎn)，如果票據(jù)被盜，買入返售方只能自行承擔(dān)損失。 對(duì)賣出回購方而言，因無須逐筆票據(jù)再做背書，便于大批量的回購業(yè)務(wù)處理，也利于票據(jù)回購以后的流通。 完全背書回購 以完全背書方式進(jìn)行回購交易買入票據(jù)時(shí)，賣出回