【文章內(nèi)容簡介】 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線 定期自查和檢驗(yàn)并匯報(bào) 檢查、檢驗(yàn)并評價(jià) 出具評價(jià)和建議報(bào)告 監(jiān)督評價(jià) 21 風(fēng)險(xiǎn)管理中各部門的職責(zé)分工 質(zhì)量控制 各相關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位 審計(jì)委員會(huì) CEO/CFO 風(fēng)險(xiǎn)管理流程所有者 中介機(jī)構(gòu) 共同組建項(xiàng)目組 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) (ICC) 風(fēng)險(xiǎn)管理評估報(bào)告 項(xiàng)目執(zhí)行 技術(shù)專家 公司層面控制 項(xiàng)目組 業(yè)務(wù)層面控制 項(xiàng)目組 信息系統(tǒng)控制 項(xiàng)目組 內(nèi)部審計(jì)師 22 各相關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位如何進(jìn)行自查和檢查 ? 獲得風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行的證據(jù) ? 獲得外部對內(nèi)部信息的反映和印證 ? 定期核對會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物資產(chǎn) ? 對外部審計(jì)師提出的建議作出響應(yīng) ? 建立相關(guān)渠道獲得風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋信息 ? 監(jiān)督員工對道德規(guī)范的遵守情況和是否執(zhí)行了控制活動(dòng) ? …… 23 缺陷報(bào)告和改進(jìn)措施 部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理的缺陷向直接負(fù)責(zé)人、至少高一級(jí)別的人，以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門匯報(bào)，但特殊類型的缺陷必須直接向高級(jí)管理層和董事會(huì)匯報(bào)。 識(shí)別出錯(cuò)誤交易或行為 針對問題的根本原因 進(jìn)行調(diào)查 實(shí)施跟進(jìn)，確保必要的糾正措施得到實(shí)施 識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域 防范誤區(qū)：“他律” 24 第二部分：逐條講解 第三十六條－監(jiān)督與改進(jìn)的概述 第三十七條－建立信息溝通渠道，奠定監(jiān)督基礎(chǔ) 第三十八條－各相關(guān)部門與業(yè)務(wù)單位的責(zé)任 第三十九條－風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的責(zé)任 第 四十 條－內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任 第四十一條－專業(yè)機(jī)構(gòu)的參與 25 第三十九條－風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的責(zé)任 “ 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，要根據(jù)本指引第三十條要求對風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評估，對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員。” 1. 對風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期評估 2. 對各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn) 3. 對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評價(jià) 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的報(bào)告路線 26 對風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行定期評估 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理策略？ ? 《 指引 》 第二十六條明確規(guī)定：“風(fēng)險(xiǎn)管理策略是指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。 ” 誰來制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略？ ?董事會(huì)及其下屬的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。 怎樣管理風(fēng)險(xiǎn)管理策略？ ? 《 指引 》 第三十條中明確規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)?！? 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門作為其支持機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)？ ? 保證風(fēng)險(xiǎn)管理策略得以遵循和落實(shí)，負(fù)責(zé)協(xié)同有關(guān)部門制定具體執(zhí)行辦法和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案； ? 隨時(shí)審視公司的經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)開展等重要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化，對風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否合理和適用做出判斷，必要時(shí)做出調(diào)整建議； ? 定期總結(jié)匯報(bào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的各方面工作，為其決策提供全面的信息支持。 27 對風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn) 有效性 合理性 適用性 定期審查各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作 公司總體風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的報(bào)告 28 對跨部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)定期評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的適當(dāng)性、合理性和有效性，從以下兩個(gè)方面著手： ? 一是審視風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的執(zhí)行情況，了解其中的問題，提出調(diào)整和改進(jìn)建議，保證有效性； ? 二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的變化做出調(diào)整建議，保證其適用性。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具 (如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等 )。（見 《 指引 》 第三十一條） 29 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的報(bào)告路線 董事會(huì)及其下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 總經(jīng)理或主管副總 風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 30 小結(jié) 作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)部門，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括以下各個(gè)方面： 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，掌握企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況 采用專業(yè)并適用的系統(tǒng)評估方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估 協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部各