銀行間支付清算業(yè)務的核算方法(編輯修改稿)
2025-01-31 03:02 本頁面
【文章內容簡介】 據的行處。一般參加交換的行處，既是 “ 提出行 ” ，又是 “ 提入行 ” 。 ■ 提出行提出交換的票據憑證，主要有以下兩類： （ 1） 借方憑證 ：主要有支票、銀行匯票、本票及商業(yè)匯票等；此時，本行為收款行，他行為付款行；故又稱代付票據（應收款項）。 （ 2） 貸方憑證 ：主要有各類送款單（如單位提交的繳稅憑證、水電費交費憑證等）；此時，本行為付款行，他行為收款行；故又稱代收票據（應付款項）。 ■ 提入行通過交換提回應屬于本行受理的上述票據或憑證。 （ 1） 借方憑證， 本行為付款行，他行為收款行；故又稱代收票據（應付款項）。 （ 2） 貸方憑證， 本行為收款行，他行為付款行；故又稱代付票據（應收款項）。21從銀行的角度理解，借方就是付出，貸方就是收入。例如，支票結算中有兩個憑證，即支票和進賬單，支票就是借方憑證 /票據，進賬單就是貸方憑證 /票據。 銀行把收付款憑證轉化成銀行內部劃款憑證叫 報單。銀行的貸記報單是站在銀行的角度說的，含義是銀行記貸方的報單。站在企業(yè)的角度是記借方，企業(yè)記借方，說明企業(yè)收到了客戶匯來的款，銀行要給企業(yè)一張收賬通知。企業(yè)是憑收賬通知做賬的，貸記報單是銀行內部做賬用的，不會給企業(yè)。22用來交換的票據可分為借方票據（ 付款票據 ）和貸方票據（收款 票據 ）兩種：一是：提出的借方票據和提入的貸方票據是指付款單位在他行開戶，收款單位在本行開戶的票據 本行收款 ；二是：提出的貸方票據和提入的借方票據是指收款單位在他行開戶，付款單位在本行開戶的票據 本行付款 。票據交換中，各行處的應收金額 =提出借方票據金額 ＋提 入貸方票據金額應付金額 =提出貸方票據金額 ＋提 入借方票據金額如果某行處的應收金額大于應付金額，為應收差額，反之為應付差額。（三）票據交換賬務核算舉例 (單位：元 )2324（ 1）各交換行會計分錄：A銀行，借：吸收存款 268900（ =23900+245000）貸：吸收存款 216000（ =118000+98000）存放中央銀行款項 （－） 52900B銀行，借：吸收存款 434000（ =115500+318500）貸：吸收存款 421900（ =320000+101900）存放中央銀行款項 （－） 12100C銀行，借：存放中央銀行款項 （ +） 65000吸收存款 231500（ =132000+99500）貸：吸收存款 296500（ =225000+71500）25（ 2）主持票據交換清算的人民銀行會計分錄：借： A銀行備付金存款 （－） 52900B銀行備付金存款 （－） 12100貸： C銀行備付金存款 （ +） 6500026◆ 課堂練習 ： 2023年 6月 5日，工商銀行西安某支行票據交換清算總數表如下：要求：根據票據交換清算總數表，做出該行相關分錄。 27 第四節(jié) 聯行往來的核算一、聯行往來概述 （一）基本含義 聯行 是同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內部總行、分行、支行之間的相互關系稱謂。 聯行往來 是指同一銀行系統(tǒng)轄內所屬各行處之間因辦理對外結算、對內資金調撥等業(yè)務，相互代收、代付款項而發(fā)生的資金賬務往來。 （二）聯行往來的層次 1．全國聯行往來 適用于全國不同省、自治區(qū)和直轄市各行、處之間的資金賬務往來。它由總行負責監(jiān)督清算，各行、處必須有總行頒發(fā)全國聯行的行號、專用章和密押，才能憑以辦理全國聯行往來業(yè)務。28 2．分行轄內往來 適用于同一省、自治區(qū)和直轄市內各行、處之間的資金賬務往來。它由分行負責監(jiān)督清算，參加的各行、處必須有管轄分行頒發(fā)的轄內行號和專用章，才能憑以辦理分行轄內往來業(yè)務。 3．支行轄內往來 適用于同一市（縣）內各行、處所之間的資金賬務往來。它由支行負責監(jiān)督清算，參加的行、處必須有支行核發(fā)的轄內行號和聯行專用章，才能辦理支行轄內往來業(yè)務。 （三）聯行往來業(yè)務的特點 ，又執(zhí)行聯行往來制度； 、國際支付結算及內部資金調撥結合進行； ； 。30 （四）全國聯行往來的 基本做法 實存資金 是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項時的資金清算。 同步清算 是指發(fā)報經辦行通過其清算行，經總行清算中心將款項匯劃至收報經辦行；同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。 頭寸控制 是指各清算行在總行清算中心開立備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，下級行可向上級行借款。 集中監(jiān)督 是指總行清算中心對匯
高考資料相關推薦
鄂ICP備17016276號-1