跨境服務增值稅免稅政策解讀(編輯修改稿)
2025-01-31 02:17 本頁面
【文章內容簡介】 免稅備案表跨境應稅服務免征增值稅清算明細表 日常備案管理 前期稅款清算 有關核算規(guī)定閔行區(qū)稅務局日常備案管理條件 資料 具體要求19閔行區(qū)稅務局日常備案管理條件 資料 具體要求 52號公告第二條第（一）項至第（八）項第 1目、第 2目跨境服務的，應同時符合以下條件：（ 1）與服務接受方簽訂跨境服務書面合同；（ 2）取得跨境服務收入為本市營改增試點實施日（含）以后。2. 納稅人提供 52號公告第二條第（八）項第 3目至第（九）項跨境服務的，除應符合上述（ 1）、（ 2）條件外，還應同時符合以下條件：（ 1）向境外單位提供跨境服務；（ 2）跨境服務收入應從境外取得。20閔行區(qū)稅務局日常備案管理條件 資料 具體要求1． 《 跨境應稅服務免稅備案表 》2．跨境服務合同（原件及復印件）、會展、倉儲、有形動產租賃、廣播影視發(fā)行及播映服務，提供證明材料（原件及復印件），提供證明材料（含簡易計稅方法的研發(fā)、設計服務），提供證明材料上述 5材料，一般應同時提供原件和復印件。確實無法提供原件的，可只提供復印件，注明 “ 復印件與原件一致 ” 字樣，并由法定代表人（負責人）簽字或者單位蓋章。21閔行區(qū)稅務局日常備案管理條件 資料 具體要求納稅人申請跨境服務免稅的，應在當期增值稅納稅申報前，到主管稅務機關辦理免稅備案手續(xù)。從 2023年 11月所屬期開始，未按規(guī)定辦理備案手續(xù)的，一律不得免征增值稅。主管稅務機關應在受理納稅人跨境服務備案申請 14個工作日內完成備案工作。在審核納稅人報送資料時，發(fā)現(xiàn)免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應一次告知納稅人需要補正的全部內容。同意備案的，向納稅人下發(fā) 《 備案類減免稅登記通知書 》22閔行區(qū)稅務局對合同的細化規(guī)定跨境服務合同格式框架合同23閔行區(qū)稅務局對證明材料的細化規(guī)定、律師事務所等第三方機構出具證明服務地點在境外的材料；、設備出入境記錄、境外設施（設備）登記資料；、展覽而提供的組織安排服務，應提供境外會展主辦方出具的參展證明材料。在境外舉辦會展，應提供與境外單位簽訂的場館租賃協(xié)議；（作品）發(fā)行服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料（材料具體要求按本條第（二）項第 5目規(guī)定執(zhí)行）。提供勘測勘探、會展、倉儲、有形動產租賃、廣播影視發(fā)行及播映服務，提供證明材料包括： 24閔行區(qū)稅務局對證明材料的細化規(guī)定1. 發(fā)生國際運輸業(yè)務或者港澳臺運輸業(yè)務的載貨、載客提單或艙單。提單或艙單數(shù)量較多的，可提供匯總清單；證明提供國際運輸或者港澳臺運輸業(yè)務證明材料：25閔行區(qū)稅務局對證明材料的細化規(guī)定，應提供境外有關部門核準注冊、登記的證明文件或材料（包括機構所在地租賃協(xié)議），無法提供上述證明文件或材料的，應出具公證機構、律師事務所等第三方機構出具的證明材料；；；、技術開發(fā)服務的，還應提供本市商務主管部門認定的技術出口合同登記證書和本市科技主管部門認定證書；向境外單位提供其他應稅服務（含簡易計稅方法的研發(fā)、設計服務），提供證明材料包括： 26閔行區(qū)稅務局對證明材料的細化規(guī)定，還應提供市商務主管部門確認的 《 離岸服務外包合同確認單 》 或 《 接包合同信息表 》 ；（主要針對信息技術服務），采用播映方式的，還應提供境外 《 第三方監(jiān)播報告 》 。采用書、報刊、雜志等方式的，應提供首頁封面（要有書刊號）及廣告版面復印件。利用網絡提供的廣告服務的，應提供網絡界面（要有域名）截屏紙質材料；，還應提供合同標的物在境外的證明材料；，還應提供不動產或貨物實體在境外的證明材料；向境外單位提供其他應稅服務（含簡易計稅方法的研發(fā)、設計服務），提供證明材料包括：9. 適用簡易計稅方法的研發(fā)、設計服務，應提供本市商務主管部門認定的技術出口合同登記證書。提供的設計服務如涉及不動產的，還應提供不動產在境外的證明材料。 27閔行區(qū)稅務局對證明材料的細化規(guī)定 提供匯總清單作為附報資料的，其相應的紙質材料經主管稅務機關查驗后由企業(yè)留存?zhèn)洳?；主管稅務機關對納稅人提交的境外證明材料有疑義的，可以要求納稅人提供境外公證部門出具的證明材料。28閔行區(qū)稅務局對納稅人及稅務機關的具體要求 納稅人申請跨境服務免稅的，應在當期增值稅納稅申報前，到主管稅務機關辦理免稅備案手續(xù)。 從 2023年 11月所屬期開始，未按規(guī)定辦理備案手續(xù)的，一律不得免征增值稅。閔行區(qū)稅務局對納稅人及稅務機關的具體要求? 重新辦理跨境服務免稅備案手續(xù)屬于跨境服務免稅范圍? 自發(fā)生變化之日起停止享受免征不屬于免征增值稅范圍合同發(fā)生實質性變更閔行區(qū)稅務局對納稅人及稅務機關的具體要求試點一般納稅人提供跨境服務的免稅銷售額，應在稅務機關下發(fā)的《備案類減免稅登記通知書》核定的減免額度內，在當期《增值稅
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