【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理方面的問題的跨部門溝通，提高總成本意識(shí) ? 支持資金價(jià)值的最優(yōu)化。 WLC的局限性： ? 這種計(jì)算方法不是一門精確的科學(xué)，人們對(duì)未來成本的估計(jì)難免主觀。 ? 許多成本的產(chǎn)生是貫穿產(chǎn)品或資產(chǎn)的整個(gè)生命周期的，并不是所有這些都是很容易預(yù)測(cè)的。 ? 大量的干擾因素可能會(huì)影響產(chǎn)品或資產(chǎn)的生命周期成本。 ?即使是使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)， WLC的系統(tǒng)運(yùn)用仍然是費(fèi)時(shí)、勞動(dòng)強(qiáng)度大和高成本的。 169。 ? 買方希望和財(cái)務(wù)穩(wěn)定的供應(yīng)商打交道，也就是說對(duì)方的財(cái)務(wù)狀況要健康。 ? 買方應(yīng)當(dāng)尋求一個(gè)對(duì)己方組織和供應(yīng)商都很公平的價(jià)格。 為什么要評(píng)估供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況？ 169。 你需要尋求哪些信息？ 你需要尋找的是表明組織可能出現(xiàn)以下狀況的信號(hào)： ? 盈利不多，利潤(rùn)率下降，或者正在虧損，這些都說明它的經(jīng)營(yíng)效率不佳。 ? 現(xiàn)金流管理不良，或者現(xiàn)金嚴(yán)重外流使之難以支付短期負(fù)債和費(fèi)用。 ? 借貸資本（從貸方借來的）高于股份資本（所有者投資的 169。 ? 供應(yīng)企業(yè)三年來的營(yíng)業(yè)額 ? 企業(yè)三年來的盈利能力 ? 固定資產(chǎn)總值，固定資產(chǎn)回報(bào)率以及已投資資本回報(bào)率 ? 供應(yīng)商的借貸規(guī)模，以及資產(chǎn)負(fù)債率 ? 被收購(gòu)或并購(gòu)的可能性，因其可能影響供應(yīng)商持續(xù)供應(yīng)的能力 ? 是否過度依賴于少數(shù)大客戶 ? 供應(yīng)商是否具有足夠的資源和產(chǎn)能以完成訂單。 可用于評(píng)估供應(yīng)商財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的檢查 169。 比率分析（ Ratio analysis） ? 盈利能力比率 顯示一個(gè)企業(yè)在交易中贏得多大比重的利潤(rùn) ? 流動(dòng)性比率 顯示一個(gè)企業(yè)在多大程度上能夠支付其負(fù)債和債務(wù)，包括短期和中長(zhǎng)期 ? 效率比率 顯示一個(gè)企業(yè)運(yùn)用其資產(chǎn)的效率 ? 投資比率 顯示一個(gè)企業(yè)對(duì)于潛在投資者的吸引力大小。 169。 ? 關(guān)于指定企業(yè)的 《 商務(wù)信息報(bào)告 》 ，其中將會(huì)提供全面的企業(yè)信用核查 ? 關(guān)于指定企業(yè)的 《 全面深度報(bào)告 》 ，其中將會(huì)提供全面的企業(yè)信用核查以及深度財(cái)務(wù)分析 ? 關(guān)于指定企業(yè)的 《 信用評(píng)估報(bào)告 》 ，為概要性的信用報(bào)告，通常用于企業(yè)信用決策，其中包括：報(bào)告監(jiān)測(cè)；信用限額建議；以及行業(yè)支付標(biāo)桿。 關(guān)于單個(gè)組織和市場(chǎng)的報(bào)告 169。 一些基本術(shù)語(yǔ) ? 資產(chǎn)（ asset） ? 固定資產(chǎn)（ Fixed assets） ? 流動(dòng)資產(chǎn)（ Current assets） ? 負(fù)債（ liability） ? 流動(dòng)負(fù)債（ Current liabilities） ? 長(zhǎng)期負(fù)債（ longterm liabilities） ? 收入（ Ine or revenue） ? 支出（ Expenditure） ? 利潤(rùn)（非營(yíng)利組織中稱盈余） ? 損失（虧損） ? 現(xiàn)金流管理（ cashflow management）。 ? 營(yíng)運(yùn)資本（ Working capital） 169。 ? 現(xiàn)金流量表 （ cashflow statement）。 此表用來確定企業(yè)中的現(xiàn)金從何處來，往何處去。表的最后顯示的是年初、年內(nèi)、以及年末總體的現(xiàn)金盈余或缺口。 ? 五年概況 。 其中顯示了當(dāng)年以及之前四年內(nèi)關(guān)鍵的會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)字和比率。這個(gè)概況的目的在于突出展示企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的變化趨勢(shì)。 ? 主席聲明 。 這是一份企業(yè)高層對(duì)于當(dāng)年度關(guān)鍵性發(fā)展的概覽，絕大多數(shù)采用論述的形式而不是數(shù)字表格。 公布賬目中包含的其他報(bào)表 169。 預(yù)算控制 ? 為一個(gè)特定的政策或計(jì)劃建立預(yù)算，這是作為一個(gè)管理者或團(tuán)隊(duì)的責(zé)任 ? 不斷比較實(shí)際結(jié)果（收入或成本）與預(yù)算結(jié)果 ? 識(shí)別政策或計(jì)劃的偏差或偏離 169。 編制預(yù)算的目標(biāo) ? 將組織的目標(biāo)表述為經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ? 與整個(gè)組織的利益相關(guān)者溝通計(jì)劃和目標(biāo) ? 激勵(lì)人們?nèi)ネ瓿煽?jī)效和成本目標(biāo) ? 激勵(lì)管理者預(yù)先識(shí)別可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問題 ? 衡量單元或項(xiàng)目的績(jī)效 ? 有助于評(píng)估管理績(jī)效 ? 對(duì)估計(jì)的采購(gòu)活動(dòng)支出水平進(jìn)行預(yù)授權(quán) ? 協(xié)調(diào)運(yùn)營(yíng) ? 控制采購(gòu)活動(dòng)和成本 169。 企業(yè)預(yù)算編制 步驟 1 步驟 2 步驟 3 步驟 4 步驟 5 步驟 6 步驟 7 原材料 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 人工 工廠管理費(fèi)用 產(chǎn)品銷售成本預(yù)算 功能性預(yù)算 總預(yù)算 預(yù)算損益 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 功能性預(yù)算 功能性預(yù)算 169。 建立預(yù)算目標(biāo) ? 對(duì)于 增量預(yù)算 （ incremental budget） 我們首先了解過去一段時(shí)間的實(shí)際數(shù)據(jù)，然后，我們調(diào)整已知的變化來得出一個(gè)當(dāng)前時(shí)期的預(yù)算。 ? 對(duì)于 零基預(yù)算 （ zerobased budget） 我們忽略前期的數(shù)據(jù)并完全從頭開始。 169。 固定預(yù)算和彈性預(yù)算 ? 固定預(yù)算 （ fixed budget） 是基于活動(dòng)水平的特定的估計(jì)。 ? 彈性預(yù)算 （ flexible budgets） 通過識(shí)別不同的成本習(xí)性模式，使預(yù)算能夠隨著產(chǎn)出量的變化而變化。 169。 其他預(yù)算 ? 采購(gòu)預(yù)算： 整合原材料、供應(yīng)品和服務(wù)的采購(gòu)和費(fèi)用預(yù)算，通過分析顯示什么時(shí)候收到貨物（用于控制供應(yīng)），及什么時(shí)候支付（用于現(xiàn)金預(yù)算）。 ? 人事（人力資源）預(yù)算： 逐月顯示對(duì)生產(chǎn)人員和管理人員的詳細(xì)需求。 ? 庫(kù)存預(yù)算： 逐月列舉原材料、在制品及制成品的計(jì)劃庫(kù)存水平及其數(shù)量和價(jià)值。 169。 實(shí)際成本項(xiàng) ? 輸入所發(fā)生的實(shí)際成本或支出 ? 分析固定成本與預(yù)算金額的差異 ? 驗(yàn)證可變成本與預(yù)算的相符程度 ? 分析成本和營(yíng)業(yè)額之間關(guān)系變化的原因 ? 分析實(shí)際支出時(shí)機(jī)和預(yù)算支出時(shí)機(jī)差異的原因 169。 預(yù)算偏差的原因 ? 買方團(tuán)隊(duì)的談判技能，及在簽約時(shí)，談判地位的相對(duì)強(qiáng)勢(shì) ? 由于供需因素導(dǎo)致的大宗商品價(jià)格波動(dòng) ? 匯率波動(dòng)，影響買方的貨幣價(jià)格的價(jià)值 ? 由于購(gòu)買量小于預(yù)計(jì)量而損失部分的數(shù)量折扣；或由于購(gòu)買量大于預(yù)計(jì)量而獲得更大的數(shù)量折扣 ? 以較低的價(jià)格進(jìn)行機(jī)會(huì)性的現(xiàn)貨購(gòu)買 ? 購(gòu)買不同的貨品或替代品 ? 購(gòu)買額外數(shù)量的貨物 ? 承擔(dān)逾期付款或其他價(jià)格處罰 169。 編制現(xiàn)金預(yù)算的步驟 ? 預(yù)測(cè)銷售 ? 預(yù)測(cè)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的時(shí)間間隔，進(jìn)而預(yù)測(cè)實(shí)際現(xiàn)金從客戶收回的日期 ? 確定采購(gòu)需求 ? 預(yù)測(cè)延遲支付供應(yīng)商的時(shí)間，進(jìn)而預(yù)測(cè)實(shí)際支付現(xiàn)金給供應(yīng)商的日期 ? 整合其他現(xiàn)金支出和收入，包括諸如資本開支及稅款等項(xiàng)目 ? 核對(duì)這些信息，這樣才能得出凈現(xiàn)金流 169。 現(xiàn)金流的時(shí)機(jī) 一般有兩個(gè)目的： ? 加快現(xiàn)金流入。 ? 減緩現(xiàn)金流出，例如： 減少向供應(yīng)商訂貨，或許通過減少庫(kù)存水平 采用更頻繁、更小的訂單優(yōu)先滿足核心的需求 通過采用租賃、分期付款購(gòu)買或短期租賃等形式，避免在資本項(xiàng)目上形成大量的預(yù)付采購(gòu)成本 與供應(yīng)商協(xié)商分期付款 與供應(yīng)商協(xié)商延長(zhǎng)信用期限。 169。 現(xiàn)金預(yù)算定期審查 現(xiàn)金預(yù)算必須定期審查，以便： ? 識(shí)別潛在的未來的現(xiàn)金流問題，并采取措施，提前使風(fēng)險(xiǎn)最小化 ?