【文章內容簡介】 采 購， 蔬 菜、 肉 類500， 0002023萬 2。 5％ 其 他 快 訊 商 品 采 購300， 000 合 計10750000第一節(jié) 新店籌建期間現(xiàn)金預算表第二節(jié) 開業(yè)前期現(xiàn)金流量預測與分析l 這里，側重的是預測。預測公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對目標業(yè)績的間接反映，又是對現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導。l 現(xiàn)金流入項目： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入；籌資活動現(xiàn)金流入；收到投資款l 2現(xiàn)金流出項目： 貨款支付；費用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購置l 現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：l 如何利用現(xiàn)金流量表？ 每月現(xiàn)金預算表，季度、年度現(xiàn)金預算表；有時，預算比決算更重要。第二篇 經(jīng)營期間財務管理l 財務工作崗位設置（空）l 賬務系統(tǒng)管理（空）l 往來系統(tǒng)管理（空）l 其他業(yè)務管理（空）l 怎樣看財務報表？ 不懂財務的老板如盲人摸象 。l 1） 損益表分析 ： 如何確定公司的盈利模型？l 2） 資產(chǎn)負債表分析 ：l 3） 現(xiàn)金流量表分析 ： 如何利用手中現(xiàn)金？第一章 如何看財務報表？l 會計報表分析的方法 ：l 比較法l 1） 縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結構百分比法l 2） 橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。l 比率法l 1） 變現(xiàn)能力比率 ：分析公司流動資產(chǎn)償還短期債務能力。l A 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債，比率越高，短期償還債務能力越強。一般為 2，不能低于 1。 5。l B速動比率 =（流動資產(chǎn) — 存貨） /流動負債， 1左右。l 2） 長期清償能力比率l B運用資本負債率 =負債總額 /（股東權益 +長期借款）l A資產(chǎn)負債率l C產(chǎn)權比率 =負債總額 /股東權益l D有形凈值債務率 =負債總額 /（股東權益 無形資產(chǎn)）l 3） 盈利能力比率：l A銷售凈利率l B銷售毛利率l C資產(chǎn)凈利率l D資產(chǎn)報酬率l F權益凈利率l 4） 資產(chǎn)管理比率l A存貨周轉率 =主營業(yè)務科成本 /平均存貨l B應收賬款周轉率 =主營業(yè)務收入 /平均應收賬款余額l C總資產(chǎn)周轉率 =主營業(yè)務收入 /總資產(chǎn)平均余額l 因素法：各個因素進行分解，分析影響程度。 第二章 如何看損益表l 通過利潤表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對策l 毛利分析與管理 ：l 1） 大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關信息l 2） 導致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價促銷、商品變價如生鮮商品打折扣處理、對賬差異、l 3） 毛利率與庫存周轉的關系：一般來說，毛利率越高，庫存天數(shù)越長。l 4） 毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實現(xiàn)，不合理的賬期可能會葬送微薄的毛利。l 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤目標的實現(xiàn)；維護公司價格形象；調整不正常的價格；檢驗業(yè)務人員的業(yè)務水平；維護供應商的利益。l 2費用分析與管理l 1） 比率分析：費用率標準表 l 2） 結構分析：各項費用占總費用比重 第一節(jié) 大組毛利分析大組名稱 當月銷售 毛利額 毛利率 標準毛利率蔬菜 肉類 干貨 洗化 休閑食品 第二節(jié) 費用率分析表銷售費用率 1）人事費用率 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2）水電暖費用率 水費、電費、空調費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應商上交水電費。 3）廣告費用率 廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用率 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用率 客服包裝袋費用 6）保潔費用率 保潔費及相關耗材 7）修理費用率 辦公設備、商用設備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費用率 固定話費、移動話費、IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率 11）招待費用率 店面列支12）辦公費用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費用率 全部費用 上述費用 不參與考核的其他固定費用商品損耗率1 其他固定費用率 合計銷售費用率55 1）人事費用率25 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、 2）水電暖費用率12 水費、電費、空調費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應商上交水電費。 3）廣告費用率 廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用率2 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用率2 客服包裝袋費用 6）保潔費用率 保潔費及相關耗材 7）修理費用率 辦公設備、商用設備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費用率 固定話費、移動話費、 IP話費9）差旅費用率 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用率 11）招待費用率 店面列支12）辦公費用率 辦公用品及辦公耗材13）其他費用率 全部費用 上述費用 不參與考核的其他固定費用商品損耗率9 其他固定費用率36 合計100 第三節(jié) 費用結構分析表結構分析的意義，在于找到對費用進行控制的重點目標。第四節(jié) 與目標盈利模型的對比分析l 收入模型對比 ：實際比重 目標比重自營商品銷售收入 8075聯(lián)營商品銷售收入 1420場租收入 23采購營業(yè)外收入 31其他收入 116