超市財務(wù)管理培訓(xùn)教程(已修改)
2025-01-16 21:47 本頁面
【正文】 超市財務(wù)管理培訓(xùn)教程—— 序l 財務(wù)功能： 核算； 控制； 管理； 預(yù)防l 一、開業(yè)前籌備期間財務(wù)管理內(nèi)容l 二、開業(yè)后經(jīng)營期間財務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)管理者要知道：財務(wù)工作能對公司的經(jīng)營管理做些什么？第一篇 籌備期間財務(wù)管理l 保本點分析：最低銷售為多少才能賺錢？l 目標業(yè)績的確定：我希望公司能達到什么 水平？l 盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)目標業(yè)績？l 風(fēng)險評估：會遇到什么風(fēng)險？如何應(yīng)對？l 工程投資管理：要花多少錢？l 開辦費管理：要花多少錢？l 現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家 店？現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營狀況怎樣？何時能收回投資 ？第一章 保本點分析l 保本分析的三個變量： 銷售收入、費用、毛利率 。l 保本分析的基本方法： 確定兩個變量，求得另外一個變量。故有保本費用、保本毛利率、保本銷售收入l 一般，更多關(guān)注保本銷售收入 ： 欲求得之，需確定固定費用，毛利率范圍。 l 任何一個保本點：保本收入、保本毛利率、保本費用水平，都是我們經(jīng)營的嚴格的臨界點，一旦突破，必將帶來經(jīng)營管理的困境。經(jīng)營者，隨時隨地都要掌握什么是保本臨界點 有意思的是：很多公司，很多時候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點的挑戰(zhàn)l 附：超市費用項目表 銷售費用 1）人事費用 工資、福利、教育經(jīng)費、統(tǒng)籌、員工餐費、2）水電暖費用 水費、電費、空調(diào)費、自發(fā)電費用、減聯(lián)營供應(yīng)商上交水電費。3）廣告費用 廣告費、快訊費、企劃耗材。包括報紙廣告、燈箱 4）生鮮耗材費用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營商耗材費用 5）客服包裝費用客服包裝袋費用6）保潔費用 保潔費及相關(guān)耗材7）修理費用 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費用 固定話費、移動話費、 IP話費9）差旅費用 員工市外差旅費、住宿費、補助10）印刷費用 第一節(jié) 固定費用組成分析 經(jīng)營者必須合理預(yù)估：公司要發(fā)生哪些費用？金額為多少？本著安 全謹慎原則，預(yù)估費用時，項目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。第二節(jié) 保本費用分析預(yù)計收入為（含稅） 50萬元每天， 1500萬元每月，毛利率在 8——15% 之間。 單位：萬元毛利率 8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15%銷售收入（含稅）1500 銷售收入（不含稅）1282． 05 保本點費用102． 56 115． 38 128． 21 141． 03 153． 85 166． 67 179． 49 192． 31第三節(jié) 保本銷售收入分析毛利率8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15%固定費用120 保本銷售收入（不含稅）1500 1333 1200 1090 1000 923 857 800保本銷售收入（含稅）1755 1560 1404 1276 1170 1080 1002 936第四節(jié)第四節(jié) 保本毛利率分析保本毛利率分析預(yù)計收入為（含稅） 50萬元每天， 1500萬元每月，費用 90120萬之間。l單位：萬元費用 90 100 110 120銷售收入（含稅）1500 銷售收入（不含稅）1282． 05 保本點毛利率7。 5 8。 2 9 10第二章 目標業(yè)績的確定l 意義l 1） 提供公司今后發(fā)展的目標。l 2） 告訴投資者你的投資需要多長時間可以收回。l 3） 可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績情況。l 目標業(yè)績確定的方式 ：l 1） 要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險因素。l 2） 確定公司最低可承受的業(yè)績水平l 3） 以先提供一個參考標準，然后利用變動系數(shù)，確定變動范圍。l 4） 目標的制定要詳細，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會影響當季的現(xiàn)金流量等。 項目 金額 備注目標銷售收入（含稅）1825050萬 *365天目標銷售收入（不含稅）15598 18250/1。 17目標毛利率 10% 目標毛利 1559． 8 目標費用 1440 管理費用、經(jīng)營費用、財務(wù)費用之和目標其他業(yè)務(wù)利潤200 進場費等目標利潤 319． 8 第一節(jié) 目標業(yè)績的確定 意義：明確公司發(fā)展的目標 依據(jù)：位置，購買力，同行業(yè)標準，經(jīng)營定位，營銷策略，優(yōu) 劣勢評估第二節(jié) 如果實際業(yè)績與目標不符，將如何處理？l 找出原因，一般有兩種：經(jīng)營管理的原因和目標的原因。前者需要在經(jīng)營管理中改進，而后者，就很嚴重了。他可能是投資時就存在的問題。 最大的錯誤不是經(jīng)營管理失誤， 而是投資決策失誤！l 采取對策：改變行動或改變目標。不要輕易改變目標 ，也不要僵化地一成不變開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第三章 盈利模型的確定l 收入模型 ： 項目 比率l 商品銷售收入 7080%l 聯(lián)營收入 1220%l 租賃收入 160
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