【正文】 地溝 10 賣(mài)場(chǎng)門(mén)窗改造 8 排水溝改造 6 玻璃隔斷 4 鋁合金掛片供貨 2 賣(mài)場(chǎng)地面找平及貼斯米克地磚二 裝修工程 4 局部墻體拆除 工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表序號(hào) 項(xiàng)目 金額 面積一 土建工程 所以，投資者一定要高度重視對(duì)工程投入的管理，確保投資的效益性。 0。3%l 水電費(fèi)用 58%l 其他業(yè)務(wù)收入 找出原因，一般有兩種：經(jīng)營(yíng)管理的原因和目標(biāo)的原因。目標(biāo)毛利 1559． 8 可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績(jī)情況。l 3） 保本點(diǎn)毛利率7。 l 單位：萬(wàn)元毛利率 8% 9% 10% 11% 12% 13% 14% 15%銷售收入（含稅）1500 預(yù)計(jì)收入為（含稅） 50萬(wàn)元每天， 1500萬(wàn)元每月，毛利率在 8——15% 之間。保本費(fèi)用分析8）通訊費(fèi)用 固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、 IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用 員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用 5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用銷售費(fèi)用 故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷售收入l 一般，更多關(guān)注保本銷售收入 ： 欲求得之，需確定固定費(fèi)用，毛利率范圍?，F(xiàn)金流量分析：未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況怎樣？何時(shí)能收回投資 ？第一章 保本點(diǎn)分析l 保本分析的三個(gè)變量： 銷售收入、費(fèi)用、毛利率 。 3）廣告費(fèi)用 廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。6）保潔費(fèi)用 保潔費(fèi)及相關(guān)耗材 第一節(jié) 固定費(fèi)用組成分析 經(jīng)營(yíng)者必須合理預(yù)估：公司要發(fā)生哪些費(fèi)用？金額為多少？本著安 全謹(jǐn)慎原則，預(yù)估費(fèi)用時(shí)，項(xiàng)目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。 銷售收入（不含稅）1282． 05 5 8。l 目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式 ：l 1） 要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險(xiǎn)因素。項(xiàng)目 金額 備注目標(biāo)銷售收入（含稅）18250目標(biāo)費(fèi)用 1440 管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200 進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn) 319． 8 前者需要在經(jīng)營(yíng)管理中改進(jìn)，而后者，就很?chē)?yán)重了。采取對(duì)策：改變行動(dòng)或改變目標(biāo)。比率l 商品銷售收入 1220%l 租賃收入 l 項(xiàng)目 5%l l 工程投資的四大組成部分：l 土建； 裝修； 安裝； 商用設(shè)備l 附表l 建筑面積15000平米，營(yíng)業(yè)面積10000平米1 結(jié)構(gòu)改造 5 地下室防水改造 25， 000，000l 4工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)。工資 450， 000 與門(mén)店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為 250人600元 3月，前期人員較少，開(kāi)業(yè)前較多，平均 250人平均每人每天 6元 90天250人 證照登記費(fèi)30， 000 與注冊(cè)資本有關(guān)， 業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)交通費(fèi) 小計(jì) 1409500 開(kāi)辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表第六章 開(kāi)業(yè)前現(xiàn)金投資管理l 最少需要多少現(xiàn)金就能開(kāi)起一家店？l 額 說(shuō) 資 6， 250， 000 照 的 25％ 按 費(fèi) 品 購(gòu)為 量 鹽 200， 000 2023商 蔬 500， 0002023他 品 合 預(yù)測(cè)公司將來(lái)的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。一般為 2，不能低于 1。l 2） 運(yùn)用資本負(fù)債率 =負(fù)債總額 /（股東權(quán)益 +長(zhǎng)期借款）l A總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 /總資產(chǎn)平均余額l 因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。l 5） 控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表 結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重 1）人事費(fèi)用率 工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、包括報(bào)紙廣告、燈箱 7）修理費(fèi)用率 辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車(chē)輛等維修。其他固定費(fèi)用率 銷售費(fèi)用率 2）水電暖費(fèi)用率12 水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。 4）生鮮耗材費(fèi)用率2 全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。第四節(jié) 與目標(biāo)盈利模型的對(duì)比分析l 收入模型對(duì)比 ：目標(biāo)比重場(chǎng)租收入 3112場(chǎng)租收入利潤(rùn)模型5525l 3） 本結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)分析。l l 管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問(wèn)題是：突然發(fā)現(xiàn)庫(kù)存量過(guò)大、滯銷商品過(guò)多、庫(kù)存天數(shù)過(guò)長(zhǎng)等，l 這些問(wèn)題的存在，直接影響了 存在很大問(wèn)題。： 制定各大組 結(jié)算壓力大。采購(gòu)、樓面人員隨時(shí)跟蹤。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。 滯銷商品過(guò)多 。財(cái)務(wù)人員要參與到盤(pán)點(diǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并做好盤(pán)點(diǎn)分析。好的賬期l *按照要領(lǐng)跳過(guò)去，否則罰你 8天不吃飯！第二節(jié) 供應(yīng)商往來(lái)結(jié)算管理之二l 結(jié)算方式與賬期的管理 ：l 結(jié)算方式種類： 結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益 。l 貨到付款：大家電l 賬期付款：其他l 賬期種類： 確定賬期的原則是，l 特殊情況除外。賬期是可變的。談判的籌碼。l 退換貨標(biāo)準(zhǔn)：庫(kù)存天數(shù)過(guò)長(zhǎng)；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整l 退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時(shí)清除不良庫(kù)存，就會(huì)影響好的商品的引進(jìn)，影響業(yè)績(jī)的提升，同時(shí)，助長(zhǎng)業(yè)務(wù)人員的不良風(fēng)氣。l 標(biāo)準(zhǔn)： 2—4%l 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提醒公司高層管理部門(mén)重視營(yíng)業(yè)外的收取。第七章 財(cái)務(wù)信息提供l 財(cái)務(wù)信息的種類：反映盈利能力；反映償債能力；反映資產(chǎn)管理