【文章內(nèi)容簡介】 2），部門負責(zé)人簽批后，由采購部門協(xié)助專業(yè)技術(shù)人員辦理請款、采購、入庫等手續(xù)； 3．材料入庫：驗收記賬員依據(jù)結(jié)算發(fā)票或購貨清單核點入庫材料的數(shù)量、品種與價格，正確無誤后填制“采購入庫單”；采購及庫管員依據(jù)“采購入庫單”點驗入庫，加蓋“材料收訖”章，并持“采購入庫單”、結(jié)算發(fā)票或購貨清單到財務(wù)部報賬；入庫單需經(jīng)庫管員（收料人）、核驗員、財務(wù)審核員簽章；保管人員對材料物資的安全與完整負責(zé)，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人員以外的任何人員不得擅自行動用各種材料。4．材料請領(lǐng)出庫各部門根據(jù)公務(wù)、業(yè)務(wù)開展的實際需求，請領(lǐng)材料；驗記賬員按照請領(lǐng)人需求，填制“材料出庫單”；庫管員依據(jù)經(jīng)請領(lǐng)人所在部門負責(zé)人簽批后的請領(lǐng)單，辦理材料出庫，并在“材料出庫單”上加蓋“材料發(fā)訖”戳記；驗記賬員根據(jù)加蓋“材料發(fā)訖”后的“材料出庫單”登記庫存材料明細賬?！安牧铣鰩靻巍毙杞?jīng)庫管員、核驗員、財務(wù)審核員簽章。5．材料核算（1） 財務(wù)部門對采購人員送交的供貨方發(fā)票、購物清單、材料入庫單等原始憑證，經(jīng)審核無誤后，及時記賬。（2） 財務(wù)部門對必須發(fā)生的材料采購預(yù)付款，要根據(jù)審批后的定貨合同、簽定的協(xié)議，辦理支付業(yè)務(wù)。（3） 材料的發(fā)出成本，財務(wù)部門依據(jù)“材料出庫單”按成本項目分配材料費用。 （五）材料盤點與清查1． 材料保管人員、記賬人員、財務(wù)部按照《財產(chǎn)清查制度》定期不定期對中心的各種材料進行盤點與清查,月度終了進行材料盤存實物與材料明細賬的核對，保證賬實相符，季、年末材料保管部門、財務(wù)部共同組織清查盤點，保證賬賬、賬實相符；2． 清查盤點情況必須進行記錄，填制“物資清點記錄清單”（格式如附表5），庫管員、核驗員及參加盤點人員在“物資清點記錄清單”簽名或蓋章；3． 對盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因，材料保管部門書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)審批后處理。（六）材料管理流程各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領(lǐng)單》財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責(zé)人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。附表1：年度材料采購計劃表附表2：特殊專用材料購買請領(lǐng)單附表3：材料入庫單附表4：材料出庫單附表5：物資清點記錄清單附表1： 年度材料采購計劃表編制單位名稱：序號材料名稱用料部門上年用料本年預(yù)計用料本年預(yù)計訂單備注123456789101112審 核用料部門簽章財務(wù)部門材料管理部門總經(jīng)理：用料部門經(jīng)理：財務(wù)主管：經(jīng)理：主管副總裁：庫房管理員：編制人： 編制日期： 年 月 日附表2： 特殊專用材料購買請領(lǐng)單 單位： 日期：品名規(guī)格調(diào)查單價預(yù)算總價　　　　用 途　請領(lǐng)人：負責(zé)人：材料保管部門審批：附表3：采購入庫單入庫單號：入庫日期：部門：入庫類別供貨單位：倉庫：發(fā)票號：備注：收料人：存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　　　制單人： 審核人： 記賬人： 負責(zé)人：附表4材料出庫單出庫單號：倉庫：發(fā)料人：領(lǐng)料人：備注：部門：出庫日期材料編碼材料名稱規(guī)格型號數(shù)量計量單位　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計：　　　　制單人：審核人：記賬人：負責(zé)人：附表5物資清點記錄清單保管單位年 月 日單位：元序號物資名稱類別規(guī)格單位數(shù)量單價總價盈虧原因處理意見　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　備注：　負責(zé)人：盤點人：監(jiān)盤人：復(fù)核：保管員： 固定資產(chǎn)管理制度（一）總則為了加強集團固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產(chǎn)是公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等，均作固定資產(chǎn)處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。 （二）固定資產(chǎn)的計價1． 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。（1） 購入新的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設(shè)備的原價還包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和附加稅。（2） 購入舊的固定資產(chǎn)，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。（3） 自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。（4） 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值記帳。（5） 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等記帳。（6） 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調(diào)試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。（7） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額記帳。（8） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。（9） 因購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產(chǎn)價值。2． 公司的固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務(wù)調(diào)整：（1） 增加補充設(shè)備或改良工程；（2） 將固定資產(chǎn)一部分拆除；（3） 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（4） 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；（5） 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。 （三）固定資產(chǎn)的折舊公司的各項固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月提取，計入成本、費用。（1）下列固定資產(chǎn)不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)； 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)； 在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)； 破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)； 已經(jīng)估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。（2）下列固定資產(chǎn)要計提折舊： 房屋建筑物(30年)； 在用的機械設(shè)備(5年)、儀器儀表(8年)、運輸工具(8年)；（3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率=（1預(yù)計凈殘值率）247。折舊年限 月折舊率=年折舊率247。12月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更，需要變更的，應(yīng)在變更年度以前，由財務(wù)部提出申請，報經(jīng)集團董事會及相關(guān)政府部門核準，并在財務(wù)報表中予以揭示。 正常營業(yè)期間，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。（四）固定資產(chǎn)的購置和處置。固定資產(chǎn)的購置要納入公司年度預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。（1） 購置固定資產(chǎn)，必須填寫“固定資產(chǎn)增加單”。（2） 各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務(wù)部審核，報相關(guān)部門審批。（3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務(wù)部門記帳（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。 土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定辦理保險。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復(fù)價值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低無改造價值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴重破壞，無修復(fù)價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由使用部門提出建議，由資產(chǎn)管理部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”（見附表6）。經(jīng)相關(guān)部門批準后即可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，按照審批權(quán)限由相關(guān)部門審批。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、盤虧情況應(yīng)在當(dāng)年會計報表的財務(wù)狀況說明書中加以說明。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)所取得的價款扣除清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額 。（五）固定資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)、毀損和閑置1．資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)處理 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部移轉(zhuǎn)單”，一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。2．資產(chǎn)送修處理 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)管理部門和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當(dāng)月費用；如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 固定資產(chǎn)的改良是指支出較大而且改進固定資產(chǎn)的質(zhì)量和功能，如將房屋的原有通風(fēng)設(shè)備改成中央空調(diào)等。公司對自有固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的原值，需填寫“購置固定資產(chǎn)申請單”和“固定資產(chǎn)驗收交接單”。3．出租和外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈執(zhí)行副總裁核準后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入原存放地點，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。4．毀損處理 固定資產(chǎn)因毀損而報廢者，應(yīng)由使用部門填制“固定資產(chǎn)毀損單”一式四聯(lián)，注明毀損原因，送固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽注處理意見后呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送財務(wù)部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備、抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)。第三聯(lián)自存。該毀損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，拆移前使用部門應(yīng)