某公司預(yù)算管理培訓(xùn)講義(編輯修改稿)
2025-01-25 13:44 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。這種分析對(duì)Merck和其他此類長(zhǎng)期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來(lái)說(shuō)好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書中起到有價(jià)值影響 最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 19 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)改變?cè)u(píng)估流程和加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績(jī)效考核的重要性，使公司形成對(duì)績(jī)效管理更加綜合的觀念。 ? 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場(chǎng)份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報(bào)酬將比能達(dá)到各項(xiàng)考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。 最佳實(shí)踐公司 ? JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。 最佳實(shí)踐：將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 20 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。 ? 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進(jìn)行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對(duì)業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)價(jià)。 ? 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。 最佳實(shí)踐公司 ? 美國(guó)運(yùn)通公司 在其位于美國(guó)亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。通過(guò)這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無(wú)法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來(lái)編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績(jī)。 最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 21 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 ? 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門的成本也可以降低每一個(gè)制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。 ? 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。 最佳實(shí)踐公司 ? 美國(guó)著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠(chéng)基金公司 的母公司 FMR原來(lái)由 96個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。由于有些業(yè)務(wù)部門是報(bào)告銷售總額而有些是報(bào)告銷售凈額，相互各不相同，在此過(guò)程中 Fidelity公司沒有強(qiáng)迫其它部門更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來(lái)提供財(cái)務(wù)信息。 最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 22 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 業(yè)務(wù)單元或部門可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的 ? 在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素 。對(duì)不同的假設(shè)情況建立情景模型 。為具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算 。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測(cè)技巧 最佳實(shí)踐公司 ? 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂公司（ Xerox Corp.） 沒有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。當(dāng)項(xiàng)目開始盈利， Xerox將出售主控部分。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 23 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 目錄 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 24 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算體系的基本框架 財(cái) 務(wù) 體 系 戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理 戰(zhàn) 略 目標(biāo)實(shí) 施 財(cái)務(wù) 管理 公 司 戰(zhàn) 略 財(cái)務(wù)分析 決策支持 績(jī)效考核 主 營(yíng) 業(yè) 務(wù) 投行承銷、投資自營(yíng)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財(cái) 會(huì)計(jì) 核算 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 25 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 全面預(yù)算管理的流程總覽 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 26 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 確定公司的戰(zhàn)略 編制公司的年度預(yù)算 審批公司的年度預(yù)算 預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo) 27 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略管理的基本框架 戰(zhàn)略形成 企業(yè)目標(biāo) 愿景、使命和價(jià)值觀 評(píng)估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 實(shí)施計(jì)劃 內(nèi)部狀況分析 最佳借鑒 成文 執(zhí)行 評(píng)估 戰(zhàn)略改進(jìn) 主要成功因素 外部環(huán)境分析 市場(chǎng) /行業(yè)分析 部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 預(yù)算 28 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 戰(zhàn)略規(guī)劃
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1