企業(yè)改制上市各階段關注的問題(編輯修改稿)
2025-01-23 17:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息。濫用會計政策或會計估計。操縱、偽造或篡改編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或相關憑證。14企業(yè)改制上市基本條件及審核要點財務與會計要求（五）持續(xù)盈利能力 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務的品種結(jié)構已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。發(fā)行人的行業(yè)地位或者發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構成重大不利影響。發(fā)行人最近一個會計年度的營業(yè)收入或凈利潤對關聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。發(fā)行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益。發(fā)行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經(jīng)營權等重要資產(chǎn)或技術的取得或使用存在重大不利變化的風險。其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構成重大不利影響的情形。15企業(yè)改制上市基本條件及審核要點募集資金運用要求主營業(yè)務： 募集資金應當有明確的使用方向，原則上應當用于主營業(yè)務。匹配： 募集資金金額和投資項目應當與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務狀況、技術水平和管理能力等相適應。合法： 募集資金投資項目應當符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項目管理、環(huán)境保護、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定?？尚校?發(fā)行人董事會應當對募集資金投資項目的可行性進行認真分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。專項存儲： 發(fā)行人應當建立募集資金專項存儲制度，募集資金應當存放于董事會決定的專項帳戶。無同業(yè)競爭及獨立性問題： 募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響。16企業(yè)改制上市基本條件及審核要點行業(yè)競爭力要求（一）行業(yè)選擇優(yōu)先因素： 國家鼓勵和重點支持行業(yè)，朝陽行業(yè)，增長型行業(yè)，高科技行業(yè)；限制因素： 宏觀政策調(diào)控的行業(yè)、國家風景名勝的門票經(jīng)營權、報刊雜志采編業(yè)務、不能履行信息披露義務最低標準的有保密要求的業(yè)務（公司）；行業(yè)生命周期： 處于成長期、
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