金融企業(yè)財務規(guī)則解讀ppt-anran(編輯修改稿)
2025-01-23 09:42 本頁面
【文章內容簡介】 理提出了要求。 第二十條 關于籌集資本金的規(guī)定。 ?符合國家有關資本金管理的規(guī)定 ?擬定籌資方案，履行規(guī)定的決策程序和報批手續(xù) ?吸收非貨幣財產出資，必須進行評估作價，核實財產 ?必須聘用會計師事務所進行驗資 ?向投資者出具出資證明書 第二十一條 關于資本金管理的基本要求。 ?除依法進行轉讓外，不得以任何方式抽走 ?繳付出資額超出資本金的差額，計入資本公積 經投資者決議后，資本公積用于轉增資本金 第二十二條 關于籌集債務資金的規(guī)定。 ?充分考慮資金成本、債務風險，并簽訂書面合同 ?按照規(guī)定提息結息，禁止多提或者少提應付利息 第二十三條 關于財政資金財務處理要求。 第五章 資產營運 本章共八條，分別對金融企業(yè)資金管理、現金資產管理、債權管理、對外投資管理、抵債資產管理、固定資產管理、無形資產管理及資產損失、資產處置、對外捐贈等提出了財務管理上的要求。 第二十四條 關于資金管理的總體要求。 ?遵循安全性、流動性和收益性原則 ?內部財務管理制度的規(guī)定： ?統(tǒng)一開設和管理資金賬戶 ?明確資金調度的條件、權限和程序 ?不得將資金支付給無業(yè)務往來關系的單位或個人 ?向境外調度資金必須遵守有關規(guī)定 第二十五條 關于現金資產管理的要求。 ?滿足流動性要求，控制現金總量 ?庫存現金賬面余額與庫存金額相符 第二十六條 關于債權管理的要求。 ?財務管理職能部門應當建立業(yè)務合同財務審核辦法 ?對合同中約定資金使用情況進行有效監(jiān)控 第二十七條 關于對外投資管理的要求。 ?內部財務管理制度應有規(guī)定 ?在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內 ?做好可行性研究 ?經董事會或股東（大）會決議 ?不得以國家授予的特許經營權對外投資 ?用非貨幣財產對外投資應當評估 ?簽訂書面合同資金納入財務預算管理 ?不得在成本費用或營業(yè)外支出中列支 ?向境外投資應當符合規(guī)定 第二十八條 關于抵債資產管理的要求。 ?財務管理職能部門應當依據或參照財金〔 2023〕 53號文建立抵債資產管理辦法 第二十九條 關于固定資產、在建工程管理的要求。 ?財務管理職能部門應當建立固定資產管理辦法 ?對固定資產購建、進行重大技術改造、 ?對外投資、產權對外轉移及 ?確定固定資產折舊政策等作出規(guī)定 第三十條 關于無形資產管理的要求。 ? 取得無形資產應當依法明確權屬 ? 變更權屬時應當進行評估，并簽訂書面合同 第三十一條 關于資產損失、處置資產及對外捐贈管理的要求。 ? 財務管理職能部門應報請形成資產損失核銷程序 ? 履行規(guī)定的審批程序后，區(qū)別以下情況處理： ? （一）開辦期間，作為開辦費用。 ? （二）經營期間，沖減相應減值準備、核銷相應資產。 ? （三）重組過程中，依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。 ? （四）清算期間，作為清算費用。 對外捐贈應當遵守財企〔 2023〕 95號的規(guī)定 第六章 成本、費用 本章共十條，對金融企業(yè)成本支出、成本核算、費用管理、職工薪酬、社會保險費、住房公積金、規(guī)費管理及費用支付等方面作出了規(guī)定。 第三十二條 關于成本費用管理總體要求。 ?財務管理職能部門制定成本費用管理辦法 ?成本費用支出一律按規(guī)定會計科目納入賬內核算 ?不得以錯用會計科目等手段調配、轉移、列支成本費用 ?不得通過賬外設賬的形式私存私放資金 ?不得虛列成本費用套取現金 第三十三條 關于支出管理的基本要求。 ?各項支出據實列入對應賬戶核算 ?企業(yè)往來利息支出一律采取轉賬結算 ?控制各項成本費用支出標準 ?保險公司必須嚴格執(zhí)行支出標準的規(guī)定 第三十四條 關于成本核算的基本要求。 ?區(qū)分本期成本與下期成本的界限 ?成本支出與營業(yè)外支出的界限 ?收益性支出與資本性支出的界限 ?成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑一致 第三十五條 關于費用管理的基本要求。 ?必須單獨設立“費用存款專戶”，并不得透支 ?嚴格分離業(yè)務經營資金和費用支出資金 ?嚴禁費用支出擅自擠占信貸資金或其他有關資金 ?嚴禁通過多提或少提應付利息、資產減值準備等方式調節(jié)盈虧 ?嚴禁該攤銷的支出不攤銷或少攤銷 ?嚴禁將“費用存款專戶”透支或費用掛賬 第三十六條 關于技術研發(fā)和實施科技成果產業(yè)化所需經費管理的基本要求。 第三十七條 關于職工薪酬管理基本要求。 ?各項工資性支出納入工資計劃管理 ?實行與不同的薪酬辦法 ?在工資計劃中安排獎勵資金 第三十八條 關于社會保險費用管理的要求。
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