客房部預算管理概述(編輯修改稿)
2025-01-19 16:03 本頁面
【文章內容簡介】 固定資產(chǎn)折舊 ，營業(yè)稅金 ，確定該飯店的客房年營業(yè)利潤預算。 ? 解：客房年營業(yè)利潤預算＝++＝（萬元） ? ? 1. 客房部營業(yè)收入的控制 ? 2. 客房部費用的控制 ?（ 1）降低單位固定費用 ?（ 2）控制單位變動費用 ? ?例：某飯店共有客房 500間，客房的平均房價為 100美元， 2023年 8月客房營業(yè)收入為105萬元，固定成本為 34萬美元，變動成本率為 52％。分別用月客房出租間天數(shù)、營業(yè)收入和出租率來表示盈虧平衡點。 2. 因素替換法 ? 列舉出影響預算指標的相關因素及關系式。 ? 排列因素并按順序對相關因素進行替代。 ? 分別測定各因素對預算指標的影響程度。 ? 綜和匯總各因素對預算指標的總體影響，找出問題所在。 1）客房營業(yè)收入分析 ?例如：某飯店客房部的年營業(yè)收入預算為876萬元，預計平均房價為 200元 /間天，預 計年客房出租間天數(shù)為 43800間天。而預算期內客房部的實際年營業(yè)收入為 843萬元，實際平均房價為 210元 /間天，實際年客房出租間天數(shù)為 40150間天。 ?解：（ 1）影響客房營業(yè)收入預算的主要因素是平均房價和客房出租間天數(shù)。 ?本例中的實際營業(yè)收入＝實際平均房價實際客房出租間天數(shù) ＝ 210 40150≈843（萬元） ?（ 2）用預計平均房價和客房出租間天數(shù)逐步進行替換。 ?營業(yè)收入 a=預計平均房價實際客房出租間天數(shù)＝ 200 40150＝ 803（萬元） ?營業(yè)收入 b=預計平均房價預計客房出租間天數(shù)＝ 200 43800＝ 876（萬元） ? （ 3）分別測定平均房價和客房出租間天數(shù)兩個因素對營業(yè)收入預算的影響程度。 ? ①平均房價的影響 ? 實際營業(yè)收入 營業(yè)收入 a=843803＝ 40（萬元） ? 由于實際平均房價高于預計平均房價 10元 /間天，使得實際營業(yè)收入比預計營業(yè)收入增加 40 萬元。 ? ②客房出租間天數(shù)的影響 ? 營業(yè)收入 a營業(yè)收入 b＝ 803876＝ 73（萬元） ? 由于實際客房出租間天數(shù)比預計客房出租間天數(shù)少3650（間天），使得實際營業(yè)收入比預計營業(yè)收入減少73萬元。 ? （ 4）綜合分析。 ? 由于受平均房價和客房出租間天數(shù)兩個因素的共同影響，使得該飯店客房部實際營業(yè)收入比預計營業(yè)收入減少 33萬元。 2）客房營業(yè)費用分析 ?例如：某飯店客房部的年營業(yè)收入預算為876萬元，而預算期內客房部的實際年營業(yè)收入為 843萬元。預算期的年棉織品損耗額預計為 26280元，預計年棉織品損耗率為％。而預算期的棉織品實際損耗額為33720元，實際損耗率為 ％。 ? 解：（ 1）影響客房部棉織品損耗額預算的
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