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正文內(nèi)容

16交易性金融資產(chǎn)(編輯修改稿)

2025-01-19 14:51 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 1 000 000 ? 貸:投資收益 1 000 000 ? ? ( 4) 2 13年初,收到持有 B公司的公司債券利息時: ? 借:銀行存款 1 000 000 ? 貸:應收利息 1 000 000 交易性金融資產(chǎn)案例: ? 106萬元存款,從二級市場購入乙公司發(fā)行股票 10萬股,每股價格 (含已宣告尚未發(fā)放股利 ),另支付交易費用 1000元,甲將其劃為交易性金融資產(chǎn)。 : 。 借:交易性金融資產(chǎn) — 成本 100 應收股利 6 投資收益 貸:銀行存款 ?借:銀行存款 6 貸:應收股利 6 13元 ,售價 15元 2023年 8月 15日全部出售 借:交易性金融資產(chǎn) — 公允價值變動 30 貸:公允價值變動損益 30 借:銀行存款 10*15=150 貸:交易性金融資產(chǎn) — 成本 100 ? — 公允價值變動 30 ? 投資收益 20 同時: 借:公允價值變動 損益 30 貸:投資收益 30 債券案例 1 . 交易性金融資產(chǎn)(債券:面值 100,利率3%)取得時,支付價款 103(含已宣告發(fā)放利息 3),另支付交易費用 2 ( 1)取得: 債券案例 ? 借:交易性金融資產(chǎn) —— 成本 100 ? 應收利息 3 ? 投資收益 2 ? 貸:銀行存款 105 2 . 收到最初支付價款中所含利息 3 3. 期末,債券公允價值為 110(原 100) 借:銀行存款 3 貸:應收利息 3 ? 借:交易性金融資產(chǎn) —— 公允價值變動 10 ? 貸:公允價值變動損益 10 4 . 次年收到利息 5. 年,將該債券處置(售價 120) 借:銀行存款 3 貸:投資收益 3 同時: 借:公允價值變動 損益 10 貸:投資收益 10 ? 借:銀行存款 120 ? ? 貸:交易性金融資產(chǎn)(成本) 100 ? (公允價值變動) 10 ? 投資收益 10 ? 2023年 3月至 5月,甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下: ? ( 1) 3月 1日,向 D證券公司劃出投資款 1000萬元,款項已通過開
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