16交易性金融資產(chǎn)(編輯修改稿)
2025-01-19 14:51 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 1 000 000 ? 貸：投資收益 1 000 000 ? ? （ 4） 2 13年初，收到持有 B公司的公司債券利息時(shí)： ? 借：銀行存款 1 000 000 ? 貸：應(yīng)收利息 1 000 000 交易性金融資產(chǎn)案例： ? 106萬元存款，從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行股票 10萬股，每股價(jià)格 （含已宣告尚未發(fā)放股利 ），另支付交易費(fèi)用 1000元，甲將其劃為交易性金融資產(chǎn)。 ： 。 借：交易性金融資產(chǎn) — 成本 100 應(yīng)收股利 6 投資收益 貸：銀行存款 ?借：銀行存款 6 貸：應(yīng)收股利 6 13元 ，售價(jià) 15元 2023年 8月 15日全部出售 借：交易性金融資產(chǎn) — 公允價(jià)值變動(dòng) 30 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30 借：銀行存款 10*15=150 貸：交易性金融資產(chǎn) — 成本 100 ? — 公允價(jià)值變動(dòng) 30 ? 投資收益 20 同時(shí)： 借：公允價(jià)值變動(dòng) 損益 30 貸：投資收益 30 債券案例 1 . 交易性金融資產(chǎn)（債券：面值 100，利率3%）取得時(shí)，支付價(jià)款 103（含已宣告發(fā)放利息 3），另支付交易費(fèi)用 2 （ 1）取得： 債券案例 ? 借：交易性金融資產(chǎn) —— 成本 100 ? 應(yīng)收利息 3 ? 投資收益 2 ? 貸：銀行存款 105 2 . 收到最初支付價(jià)款中所含利息 3 3. 期末，債券公允價(jià)值為 110（原 100） 借：銀行存款 3 貸：應(yīng)收利息 3 ? 借：交易性金融資產(chǎn) —— 公允價(jià)值變動(dòng) 10 ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 4 . 次年收到利息 5. 年，將該債券處置（售價(jià) 120） 借：銀行存款 3 貸：投資收益 3 同時(shí)： 借：公允價(jià)值變動(dòng) 損益 10 貸：投資收益 10 ? 借：銀行存款 120 ? ? 貸：交易性金融資產(chǎn)（成本） 100 ? （公允價(jià)值變動(dòng)） 10 ? 投資收益 10 ? 2023年 3月至 5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下： ? （ 1） 3月 1日，向 D證券公司劃出投資款 1000萬元，款項(xiàng)已通過開
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