【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 泰康公司年金業(yè)務(wù)概況 企業(yè)年金制度簡(jiǎn)介 企業(yè)年金建立流程介紹 21 當(dāng)員工的正常收入因遭受死亡、疾病、事故、失業(yè)等減少時(shí)，提供收益維持收入水平。包括：壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、失能、財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等。 補(bǔ)償員工因?yàn)榧膊』騻麣埖仍虍a(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，或?yàn)閱T工提供健康指導(dǎo)和預(yù)防。包括醫(yī)療險(xiǎn)、 醫(yī)療基金 、免費(fèi)體檢、健康咨詢(xún)等。 （補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃）： 為員工提供退休期間的收入保障。包括 企業(yè)年金 、補(bǔ)充養(yǎng)老等。 員工風(fēng)險(xiǎn)管理 計(jì)劃 員工健康管理 計(jì)劃 員工中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃 員工福利計(jì)劃種類(lèi) 通常，企業(yè)為員工支付的直接經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性福利包括以下三種類(lèi)型： 22 建立企業(yè)年金的流程 成立企業(yè)年金管理委員會(huì) 進(jìn)行全員年金宣導(dǎo)，確定建立企業(yè)年金 設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案 提交職工代表大會(huì)討論通過(guò) 選擇企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)，并簽訂合同 開(kāi)立企業(yè)年金賬戶(hù)，企業(yè)和員工繳費(fèi) 企業(yè)年金進(jìn)行運(yùn)作 國(guó)資委 審批 預(yù)溝通 勞動(dòng)與社會(huì) 保障部 方案報(bào)備 方案批復(fù) 合同報(bào)備 計(jì)劃批復(fù) 計(jì)劃登記號(hào) 反饋 報(bào)批 預(yù)溝通 反饋 企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃，需遵循下列流程（ 一套方案，一套合同，三次報(bào)備 ）： 23 按照國(guó)家相關(guān)文件要求， “ 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)要與解決歷史遺留問(wèn)題統(tǒng)籌考慮 ” ，秉承 “ 老人老辦法、新人新辦法 ” 的具體方案設(shè)計(jì)要求。 方案設(shè)計(jì) 離退休人員 在職人員 ? 補(bǔ)償方式： 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) ? 資金來(lái)源：社保統(tǒng)籌基金 、 單位原列 支渠道 、 存量資金 (需與上級(jí) 單位溝通 ） ? 補(bǔ)償方式： 建立企業(yè)年金計(jì)劃 ? 資金來(lái)源：企業(yè)年金法規(guī)范圍內(nèi)繳費(fèi) 、 存量資金 （ 需與上級(jí)單位溝通 ） 老辦法 新辦法 方案設(shè)計(jì)要點(diǎn) 24 ? 設(shè)計(jì)原則 ? 資金籌集方式和繳費(fèi)辦法 ? 參加成員資格設(shè)置 ? 設(shè)計(jì)目的 ? 賬戶(hù)設(shè)置 ? 權(quán)益歸屬 企業(yè)年金方案的內(nèi)容 ? 待遇支付方式 ? 組織管理和監(jiān)督方式 ? 中止繳費(fèi)的條件 ? 基金管理方式 ? 計(jì)劃中止條件和程序 ? 修改條件和程序 ? 解釋權(quán) ? 實(shí)施時(shí)間 25 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 重點(diǎn)內(nèi)容 ? 參加人員范圍 ? 繳費(fèi)方案 ? 分配方案 ? 權(quán)益歸屬方式 新老制度的平穩(wěn)銜接 體現(xiàn)普惠制原則 26 基礎(chǔ)繳費(fèi) 補(bǔ)償繳費(fèi) 企業(yè)繳費(fèi) 工 /司齡繳費(fèi) …… ?企業(yè)繳費(fèi)可綜合考慮員工工資、職級(jí)、距離退休年限、司齡等具體因素確定，實(shí)踐操作中常用的是基礎(chǔ)繳費(fèi)和補(bǔ)償繳費(fèi)。 基礎(chǔ)繳費(fèi) 是企業(yè)為參加計(jì)劃的員工按照統(tǒng)一的方案定期繳納的企業(yè)年金。 補(bǔ)償繳費(fèi) 是對(duì)年金計(jì)劃實(shí)施后，員工退休時(shí)基礎(chǔ)繳費(fèi)積累金額沒(méi)有達(dá)到退休待遇領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，提供差額補(bǔ)償。 個(gè)人繳費(fèi) 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 繳費(fèi)與分配方案（ 1） 27 基礎(chǔ)繳費(fèi)分配（工資比例法）： 單位基礎(chǔ)繳費(fèi)繳費(fèi) =上年工資總額 *5% 基礎(chǔ)繳費(fèi)分配到員工個(gè)人的金額 =該員工上年工資總額 *5% 特點(diǎn)： 工資體現(xiàn)激勵(lì)，認(rèn)為職工的工資水平已經(jīng)體現(xiàn)了他在學(xué)歷、職務(wù)、對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)等激勵(lì)因素，按照工資水平作為基數(shù)交費(fèi)體現(xiàn)了公平和激勵(lì)相結(jié)合的原則； 計(jì)算簡(jiǎn)單，易于企業(yè)宣導(dǎo)和員工的理解認(rèn)同易于理解宣導(dǎo)。 適用： 各類(lèi)企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)。 繳費(fèi)分配重點(diǎn) — 基礎(chǔ)繳費(fèi) 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 繳費(fèi)與分配方案（ 2） 28 工齡、司齡繳費(fèi)分配（系數(shù)法）： ?繳費(fèi)總額 =上年度工資總額 5% ?分配額度 =繳費(fèi)基數(shù) *（工齡系數(shù) +職級(jí)系數(shù) +崗位系數(shù) +績(jī)效系數(shù)、） 特點(diǎn)： 較綜合考慮各項(xiàng)因素，主要以體現(xiàn)激勵(lì)性。 計(jì)算較為復(fù)雜，需每個(gè)計(jì)劃年度根據(jù)員工數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一核算以確定繳費(fèi)額度。 適用： 主要為績(jī)效考核較為嚴(yán)格的企業(yè)所使用。 工齡 工齡系數(shù) 小于 5年 5年（含） 10年 10年（含） 20年 20年（含） 30年 30年（含）以上 職級(jí) /崗位 工作年限 1 2 3 4 5 6 13年 2 35年 2 59年 3 10年以上 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 繳費(fèi)與分配方案（ 3） 29 中人定義 年金計(jì)劃建立后 10年內(nèi)退休人員。其個(gè)人年金賬戶(hù)中企業(yè)繳費(fèi)部分可能低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目支出水平。 補(bǔ)償方式 企業(yè)可通過(guò)在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì) 過(guò)渡期補(bǔ)償繳費(fèi)，采取加速積累或一次性補(bǔ)償 的方式予以解決。 補(bǔ)償時(shí)限： 過(guò)渡期原則上不超過(guò) 10年。 繳費(fèi)分配重點(diǎn) — 中人補(bǔ)償 中人補(bǔ)償費(fèi)用來(lái)源： 企業(yè)年金繳費(fèi)的 %、補(bǔ)充養(yǎng)老存量、應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余。(存量資金使用需與國(guó)資委溝通） 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 補(bǔ)償繳費(fèi)（ 1） 30 ?企業(yè)根據(jù)已經(jīng)退休人員的統(tǒng)籌 外部補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，制定中人的企業(yè) 年金的“退休領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)”。 ?通過(guò)精算的方式，測(cè)算員工退休時(shí)，企業(yè)年金基礎(chǔ)繳費(fèi)的領(lǐng)取水平，如果低于上述退休待遇領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分由“補(bǔ)償繳費(fèi)賬戶(hù)”分期或一次性補(bǔ)進(jìn)職工賬戶(hù) 。 退 休 員 工月 領(lǐng) 金 額基 礎(chǔ) 繳 費(fèi) 補(bǔ) 償 繳 費(fèi) 個(gè) 人 繳 費(fèi)部 分領(lǐng) 取 標(biāo) 準(zhǔn) 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 補(bǔ)償繳費(fèi)（ 2） 31 懸崖式： 員工在服務(wù)年限滿(mǎn)一定期限后，將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給員工個(gè)人。 100％ 1年 2年 5年 4年 3年 時(shí)間 50％ 100％ 歸屬 比例 1年 2年 5年 4年 3年 時(shí)間 50％ 100％ 100％ 80％ 60％ 40％ 20％ 歸屬 比例 階梯式： 隨著員工服務(wù)年限遞增，逐年將單位繳費(fèi)部分按比例歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人。 ? 職工 個(gè)人所繳 年金繳費(fèi)產(chǎn)生的各項(xiàng)權(quán)益，全部歸屬職工個(gè)人所有； 企業(yè)所繳年金繳費(fèi)產(chǎn)生的各項(xiàng)權(quán)益，由權(quán)益歸屬計(jì)劃決定。 企業(yè)年金方案設(shè)計(jì) 繳費(fèi)權(quán)益歸屬 32 ? 某中央國(guó)資委企業(yè)，員工約 2萬(wàn)人，下屬、控股公司 110家，各級(jí)單位內(nèi)部差異大，資金壓力較大。某國(guó)際咨詢(xún)公司與某大型養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)未能協(xié)助其解決問(wèn)題。 泰康精算團(tuán)隊(duì)按照現(xiàn)金流管理辦法，完美解決了新老制度平穩(wěn)銜接。 ? 由于企業(yè)需