【正文】 % 不高于 30% 投資股票不高于 20% 不高于 95% 不高于 50% 投資國債不低于 20% 不低于 5% 債券正回購不高于 40% 不低于 20% 大類資產(chǎn)配置比例限制發(fā)生變化 16 ? 監(jiān)督管理： 受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)定或者企業(yè)年金基金管理費(fèi)、信息披露相關(guān)規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障部責(zé)令改正。委托人加入集合計(jì)劃滿 3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計(jì)劃。 制定投資策略； 進(jìn)行投資運(yùn)作； 回贖領(lǐng)取 。企業(yè)年金 2023年 10月 .北京 “在員工福利計(jì)劃中每投入 1美元就能促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益增加 6美元” 財(cái)稅（ 27號(hào)）：自 2023年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%（合計(jì)為 10%）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。 “ 管家 ” “出納” “會(huì)計(jì)” “理財(cái)師” 投管人 托管人 賬管人 受托人 委托人 信托關(guān)系 委托關(guān)系 8 企業(yè)年金制度框架 ?《 企業(yè)年金試行辦法 》 20號(hào)令 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號(hào)令 ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見 》 國資發(fā)分配 [2023]135號(hào) ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國資發(fā)分配 [2023]152號(hào) ?《 企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程 》 勞社部 [2023]32號(hào) ?《 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知 》 勞 社部 [2023]35號(hào) 操作性政策 財(cái)稅政策 ?《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知 》財(cái)企 [2023]34號(hào) ?《 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的 通知 》 財(cái)稅 [2023]27號(hào) ? 關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函 [2023] 694號(hào) 基本政策 9 企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營的全過程 繳費(fèi)來源 ? 企業(yè)和員工繳納； 繳費(fèi)比例 管理方式 年金領(lǐng)取 ? 企業(yè)繳費(fèi)上限為上年度職工工資總額的十二分之一（ %）； ? 個(gè)人賬戶管理方式； ? 完全積累制 ? 受托管理人、賬戶管理人、投資管理人以及托管人四方管理人共同管理； ? 領(lǐng)取條件包括三類： ? 達(dá)到法定退休年齡； ? 計(jì)劃參與職工身故； ? 出國定居 ； ? 領(lǐng)取方式： ? 一次性領(lǐng)??； ? 分期領(lǐng)取。 集合計(jì)劃 ? 在市場(chǎng)集合計(jì)劃巨大的需求下 ， 人社部終于出臺(tái)集合計(jì)劃細(xì)則 ， 從而集合計(jì)劃將享有單一計(jì)劃一樣的市場(chǎng)交易資格 ， 按 11號(hào)令所規(guī)定范圍正式投資 。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正。 ?投資收益 不納稅； ?領(lǐng)取 — 不納稅 繳費(fèi)入個(gè)人賬戶 的稅收處理 18 ? 央企建立年金條件： ：企業(yè)盈利并完成國資委核定的年度經(jīng)營業(yè)績(jī)考核指標(biāo)， 實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。 ? 對(duì)試行企業(yè)年金制度后退休的人員， …… ，其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì) 過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。包括 企業(yè)年金 、補(bǔ)充養(yǎng)老等。 計(jì)算較為復(fù)雜，需每個(gè)計(jì)劃年度根據(jù)員工數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一核算以確定繳費(fèi)額度。 ?通過精算的方式，測(cè)算員工退休時(shí)，企業(yè)年金基礎(chǔ)繳費(fèi)的領(lǐng)取水平，如果低于上述退休待遇領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分由“補(bǔ)償繳費(fèi)賬戶”分期或一次性補(bǔ)進(jìn)職工賬戶 。 ? 方案設(shè)計(jì) ? 方案報(bào)批 ? 機(jī)構(gòu)遴選 ? 合同簽署 ? 合同備案 ? 建賬運(yùn)作 某中央企業(yè)案例 32 33 集團(tuán)中人補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)表 ? 泰康憑借專營企業(yè)年金的獨(dú)立精算團(tuán)隊(duì)，業(yè)內(nèi)首創(chuàng)了“企業(yè)年金現(xiàn)金流精算管理辦法和計(jì)算模型 ” ，在方案設(shè)計(jì)上通過“ 20年補(bǔ)償遞進(jìn)過渡 ”、“ 補(bǔ)償繳費(fèi)分期領(lǐng)取 ”等多種創(chuàng)新方式，幫助集團(tuán)合理運(yùn)用資金，應(yīng)對(duì)中人補(bǔ)償與新老制度銜接的難題！ ? 在與國資委的溝通中，泰康作為受托機(jī)構(gòu)全程參與并發(fā)揮了積極作用，最終使得方案順利通過。各類產(chǎn)品收益率不僅在保險(xiǎn)同業(yè)中連年居于領(lǐng)先位置，與同類型的基金產(chǎn)品相比，也具備明顯優(yōu)勢(shì)。 充足的償付能力 泰康人壽償付能力狀況 114% 159% 128% 159% 345% 203% 208% 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 年份 42 成立 15年來沒有一筆呆壞帳：創(chuàng)造業(yè)內(nèi)奇跡 卓越的風(fēng)險(xiǎn)管控能力 43 泰 康 投資優(yōu)異 市場(chǎng)領(lǐng)先 泰康強(qiáng)大的投資能力和優(yōu)異的投資業(yè)績(jī)?yōu)榭蛻糍Y產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了良好增值 ! 泰康始終堅(jiān)持科學(xué)的投資管理，投資收益長期持續(xù)領(lǐng)先市場(chǎng)！ ? 投資收益自 2023年起 連續(xù)八年名列行業(yè)第一！ ? 歷年債券類固定收益 遠(yuǎn)超中債指數(shù)！ ? 歷年股票類權(quán)益投資 持續(xù)跑贏大盤！ %%%%%%2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023 2023泰康收益率與保險(xiǎn)行業(yè)收益率比較 保險(xiǎn)行業(yè)收益率 泰康收益率 44 ? 截至 2023年 3月 31日，累計(jì)投資運(yùn)作年金規(guī)模超過 ,中標(biāo)規(guī)模超過 150億 。 泰康精算團(tuán)隊(duì)按照現(xiàn)金流管理辦法，完美解決了新老制度平穩(wěn)銜接。 繳費(fèi)分配重點(diǎn) — 中人補(bǔ)償 中人補(bǔ)償費(fèi)用來源： 企業(yè)年金繳費(fèi)的 %、補(bǔ)充養(yǎng)老存量、應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余。 適用： 各類企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)。包括醫(yī)療險(xiǎn)、 醫(yī)療基金 、免費(fèi)體檢、健康咨詢等。 國資委《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配 [2023]135號(hào)） 《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知 》 （國資發(fā)分配 [2023]152號(hào)） 中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（ 1） 19 中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（ 2） ? 企業(yè)年金制度應(yīng)兼顧效率與公平，企業(yè)繳費(fèi)向職工個(gè)人賬戶劃入資金時(shí)，可以綜合考慮崗位、貢獻(xiàn)等因素，適當(dāng)拉開差距，但 企業(yè)員工最高繳費(fèi)與平均水平之間的差距不宜過大 （不能超過 5倍）。 合規(guī)管理 11號(hào)令的具體條款 17 繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支 財(cái)稅政策 — 財(cái)務(wù)列支與稅收 按照 財(cái)政部 34號(hào)文 ， 27號(hào)文 以及國稅總