【正文】 失能、財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等。 ? 對(duì)試行企業(yè)年金制度后退休的人員， …… ，其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì) 過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。 ? 企業(yè)繳費(fèi)比例最高不超過 5%，職工個(gè)人繳納部分應(yīng)不低于企業(yè)為其繳費(fèi)部分（不含補(bǔ)償性繳費(fèi)）的四分之一，以后年度逐步提高，最終與企業(yè)繳費(fèi)相匹配。 ?投資收益 不納稅； ?領(lǐng)取 — 不納稅 繳費(fèi)入個(gè)人賬戶 的稅收處理 18 ? 央企建立年金條件： ：企業(yè)盈利并完成國資委核定的年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)， 實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。 ? 資格長(zhǎng)期暫停： 人力資源社會(huì)保障部將法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結(jié)果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監(jiān)管部門。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正。 ? 債券類： 投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、股票投資比例不高于 30%的投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的 95%。 集合計(jì)劃 ? 在市場(chǎng)集合計(jì)劃巨大的需求下 ， 人社部終于出臺(tái)集合計(jì)劃細(xì)則 ， 從而集合計(jì)劃將享有單一計(jì)劃一樣的市場(chǎng)交易資格 ， 按 11號(hào)令所規(guī)定范圍正式投資 。企業(yè)年金集合計(jì)劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。 “ 管家 ” “出納” “會(huì)計(jì)” “理財(cái)師” 投管人 托管人 賬管人 受托人 委托人 信托關(guān)系 委托關(guān)系 8 企業(yè)年金制度框架 ?《 企業(yè)年金試行辦法 》 20號(hào)令 ?《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號(hào)令 ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見 》 國資發(fā)分配 [2023]135號(hào) ?《 關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國資發(fā)分配 [2023]152號(hào) ?《 企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程 》 勞社部 [2023]32號(hào) ?《 關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知 》 勞 社部 [2023]35號(hào) 操作性政策 財(cái)稅政策 ?《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知 》財(cái)企 [2023]34號(hào) ?《 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的 通知 》 財(cái)稅 [2023]27號(hào) ? 關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函 [2023] 694號(hào) 基本政策 9 企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營(yíng)的全過程 繳費(fèi)來源 ? 企業(yè)和員工繳納； 繳費(fèi)比例 管理方式 年金領(lǐng)取 ? 企業(yè)繳費(fèi)上限為上年度職工工資總額的十二分之一（ %）； ? 個(gè)人賬戶管理方式； ? 完全積累制 ? 受托管理人、賬戶管理人、投資管理人以及托管人四方管理人共同管理； ? 領(lǐng)取條件包括三類： ? 達(dá)到法定退休年齡； ? 計(jì)劃參與職工身故； ? 出國定居 ； ? 領(lǐng)取方式： ? 一次性領(lǐng)??； ? 分期領(lǐng)取。 6 在國家政策的鼓勵(lì)下，許多大型集團(tuán)企業(yè)紛紛采用了企業(yè)年金制度。企業(yè)年金 2023年 10月 .北京 “在員工福利計(jì)劃中每投入 1美元就能促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益增加 6美元” 財(cái)稅（ 27號(hào)）：自 2023年 1月 1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額 5%（合計(jì)為 10%）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。 基本養(yǎng)老 保險(xiǎn) 國家財(cái)政 現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制 基本養(yǎng)老 保險(xiǎn) 三支柱養(yǎng)老保障體制 個(gè)人儲(chǔ)蓄 40% 20%40% 10% 替代率目標(biāo) 企業(yè)年金 企業(yè)補(bǔ)充 養(yǎng)老保險(xiǎn) 多支柱的養(yǎng)老保障體制 大力發(fā)展以企業(yè)年金為中心的第二支柱，是緩解社會(huì)基本養(yǎng)老的壓力，構(gòu)建和諧社會(huì)的重要條件。 制定投資策略； 進(jìn)行投資運(yùn)作； 回贖領(lǐng)取 。 主要修訂 新修訂的 《 企業(yè)年金基金管理辦法 》 11號(hào)令的核心變化 11 ? 正式定義： 企業(yè)年金單一計(jì)劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨(dú)進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金。委托人加入集合計(jì)劃滿 3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計(jì)劃。 ? 貨幣類： 投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于投資組合基金凈資產(chǎn)的 5%(原為 20%） ；清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的 40%。 (去除股票 20%上限） 基金投資 14 擴(kuò)大了基金投資范圍 權(quán)益類資產(chǎn) 固定收益類資產(chǎn) 貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn) 原 23號(hào)令 11號(hào)令 新增 混合基金、權(quán)證（因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得，在權(quán)證上市交易之日起 10個(gè)交易日內(nèi)賣出） 股票、股票基金、投連險(xiǎn) 公司債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能險(xiǎn)、投連險(xiǎn) 銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、債券基金、 清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購資金 銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購、貨幣市場(chǎng)基金 15 權(quán)益類資產(chǎn) 固定收益類資產(chǎn) 貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn) 原 23號(hào)令 11號(hào)令修改 投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、股票投資比例高于 30%的投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例， 不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的 30% 不高于 30% 投資股票不高于 20% 不高于 95% 不高于 50% 投資國債不低于 20% 不低于 5% 債券正回購不高于 40% 不低于 20% 大類資產(chǎn)配置比例限制發(fā)生變化 16 ? 監(jiān)督管理： 受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)定或者企業(yè)年金基金管理費(fèi)、信息披露相關(guān)規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障部責(zé)令改正。給企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或者受益人利益造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ?個(gè)人繳費(fèi) — 稅后繳納； ?企業(yè)繳費(fèi) 視為單月工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。企業(yè)年金方案應(yīng)通過內(nèi)部協(xié)商方式確定，并通過職工大會(huì)或職工代表大會(huì)及其他民主方式審議通過。 ? 企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要 保持新老制