【文章內(nèi)容簡介】 銷售統(tǒng)計資料和市場變化情況，認真進行調(diào)查分析，采用多種預測方法，確定銷售目標，作到“以銷定產(chǎn)”，為銷售決策提供依據(jù)。 第二款 財務部門利用帳目反映的有關(guān)數(shù)據(jù)和銷售部門掌握的購買者對產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格的反映情況，對照檢查生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況，以便不斷改進產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、銷售工作，搞發(fā)售后服務，擴大產(chǎn)品銷售，增加銷售收入。 銷貨退回，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。 第六條 銷售收入實現(xiàn)管理 產(chǎn)品發(fā)出，收回貨款或取得收取貨款的憑證，方能確認銷售收入業(yè)已實現(xiàn)。在交款提貨的情況下，貨款已收到，發(fā)票和提貨憑已交買方，不論產(chǎn)品是否發(fā)出，都應視作銷售收入實現(xiàn)。采用預收貨款銷售的產(chǎn)品，于產(chǎn)品發(fā)出時， 則作為銷售收入的實現(xiàn)。委托其它單位代銷的產(chǎn)品，以收到代銷單位每月的銷售清單后，作為銷售收入的實現(xiàn)。 （本制度自 2020年 3月 11 日起執(zhí)行） 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 18 六 、物資購進增值稅發(fā)票管理規(guī)定 第一條 原材料、備品備件的購進 第一款 公司預付供貨單位貨款的，貨款一經(jīng)付出，財務部門必須在貨款付出當日通知采購部門，貨款付出時間在下午 4 點以后的，于次日上午 10 點前通知采購部門。采購部門得到通知后，應密切注意供貨情況，貨到驗收后，系威遠境內(nèi)的 4 日內(nèi)必須取得增值稅發(fā)票，系四川境內(nèi)的 8日內(nèi)必須取得增值稅發(fā)票，系四川境外的 14日內(nèi)必須取 得增值稅發(fā)票。如遇特殊情況應提前告之財務部門。財務部門得到增值稅發(fā)票后，必須在得到增值稅發(fā)票的當月進行抵扣，不得延誤。 第二款 當即以錢貨兩清的方式（支票、現(xiàn)金、 自帶匯票等）進行采購的，采購人員必須在取得原材料、備品備件的同時取得增值稅發(fā)票。 第三款 以賒欠方式進行采購的，財務部門必須將賒欠金額通知采購部門，由采購部門提供預計分期支付貨款的時間。財務部門每次付款后，須當日通知采購部門按本條第一款規(guī)定的時間以付款金額為準向供貨單位索取增值稅發(fā)票。 第二條 工程設(shè)備、材料的購進 第一款 對事前已同本企業(yè) 簽訂了單件設(shè)備（安裝）合同的供貨單位，凡公司預付貨款的，財務部門必須在貨款付出當日通知采購部門。設(shè)備到位后， 公司質(zhì)監(jiān)部門應會同工程負責人（或工程負責人指定的專業(yè)技術(shù)人員）進行外觀質(zhì)量和設(shè)備與合同的吻合性檢查。檢查結(jié)果于設(shè)備到位的 5 日內(nèi)通知采購部門向供貨單位索取增值稅發(fā)票，主要設(shè)備和配套件可分別開票。設(shè)備（安裝）工程完工檢驗后，增值稅發(fā)票 14 日內(nèi)到位。增值稅發(fā)票到位后 2日內(nèi)，財務部門須將合同執(zhí)行結(jié)果（有無長款或短款）通知采購部門，長款由 財務部門發(fā)出通知建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 19 請求供貨單位退回，短款待設(shè)備運行良好后付出。 第二款 事 前已簽訂合同的成套設(shè)備（安裝）的供貨單位，財務部門必須按合同規(guī)定分期付款，并在付出當日通知采購部門。采購部門應要求設(shè)備供貨單位按到位數(shù)量、金額分期出具增值稅發(fā)票，個別確實分不開的，可以一次性出具增值稅發(fā)票。其它按本規(guī)定第一條第二款執(zhí)行。 第三條 職責和責任追究 第一款 集團公司法律顧問室在審查采購合同時，必須嚴審合同中是否載明供貨單位應當出具什么發(fā)票，對未載明的，應要求補充。 第二款 對不便或者不能出具增值稅發(fā)票的供貨單位，購貨單價中應減去應納增值稅額，對此，集團公司市場客戶部在批復價格時應該充分注意 ，若造成經(jīng)濟損失，須與采購部門共同承擔賠償責任。計算方法按第三條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 第三款 違反本規(guī)定造成增值稅抵扣不及時給本企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，分清責任后承擔其未能及時抵扣的利息，計算公式為增值稅發(fā)票抵扣額（現(xiàn)行貸款利率 2%247。 360天 30 天）， 由部門負責人與經(jīng)辦人各承擔一半；造成增值稅不能抵扣給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的，按實數(shù)由責任人全額承擔。 第四款 集團公司財務資本運營部負責每月檢查一次，集團公司審計部負責定期或不定期審計，集團公司和公司企管部門負責承擔經(jīng)濟責任的落實情況的督察。 （本制 度自 2020 年 5 月 22 日起執(zhí)行） 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 20 七 、 費用報銷及審批權(quán)限管理規(guī)定 （天科公司 2020 年 8 月 19 日頒布 實施 ） 第一條 為加強公司的成本、費用控制，明確經(jīng)費審批的權(quán)限和范圍，規(guī)定有關(guān)運作流程，壓縮非生產(chǎn)性的開支，確保各項開支的合理、合法使用，保證公司財務管理工作有秩序的正常開展，根據(jù)集團公司有關(guān)文件精神，制定本規(guī)定。 第二條 費用的審批權(quán)限 公司的一切非生產(chǎn)性財務支出，無論是事先預支、掛賬，還是事后報銷都必須按規(guī)定流程辦理、按權(quán)限審批，不論報銷費用金額大小都必須經(jīng)財監(jiān)部經(jīng)理審核方能辦理報銷手 續(xù)，并明確規(guī)定：下屬報銷的費用由直接領(lǐng)導審核。 第一款 總經(jīng)理審批權(quán)限 5000 元及其以上的專項獎金和其他獎金、勞務報酬、加班工資等項目的開支，由人力資源部造冊，企管部審核。 10000元及其以上的借款及預支， 2020元及其以上的一次性業(yè)務招待費、禮品費、會務費報銷。 2020 元及其以上無據(jù)支出和超標準的其他費用。 10000元及其以上的各種辦證費、年檢費、公司規(guī)定的常規(guī)費用等，凡是財政事業(yè)性收費。 2020 元 /人及其以上的培訓、學習費，由部門經(jīng)理審核。 10000 元及其以上的廣告 、宣傳費。 公司車輛（含生產(chǎn)用工程車）的各種使用費一次性 10000元及其以上，經(jīng)小車班長審核登記后按流程報批。 特殊費用和按公司規(guī)定必須由總經(jīng)理審批的項目，以及財監(jiān)部經(jīng)理認為必須由總經(jīng)理審批的部分。 第二款 公司分管各項工作的副總經(jīng)理審批權(quán)限 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 21 公司員工的薪酬以及按公司規(guī)定的法定節(jié)假日加班費，由人力資源部造冊，企管部審核。 5000 元以下的專項獎金和其他獎金、勞務報酬、加班工資等項目的開支，由人力資源部造冊，企管部審核。 部門、車間的差旅費和績效考核的自留經(jīng)費支出，由部門經(jīng)理審核。 10000元以下的借款及預支， 2020元以下的一次性業(yè)務招待費、禮品費、會務費。 2020 元以下的無據(jù)支出。 10000元以下的各種辦證費、年檢費、公司規(guī)定的常規(guī)費用等，凡是財政事業(yè)性收費。 2020 元 /人以下的培訓、學習費，由部門經(jīng)理審核。 單價 2020元以下、批量購置金額 5000元以下的辦公用品采購。 公司辦公電話費、員工使用的移動電話費用，按公司有關(guān)規(guī)定的范圍、審批流程和限額執(zhí)行。 公司車輛（含生產(chǎn)用工程車）的各種使用費一次性 10000 元以下，經(jīng)小車班長審核登記后按流程報批。 1 10000 元以下的廣告、宣傳費。 1公司經(jīng)營業(yè)務結(jié)算范圍內(nèi)的各項非生產(chǎn)性支出，由相關(guān)職能部門登記、經(jīng)理審核。 1醫(yī)藥費、社會保障費，由人力資源部審核。 1總經(jīng)理批準后的產(chǎn)、供、銷獎勵政策內(nèi)的分配權(quán)。 第三款 行政部經(jīng)理審批權(quán)限 單價 200元以下、批量購置金額 500元以下的辦公用品采購。 200 元以下的一次性業(yè)務招待費、禮品費、會務費報銷。 500元以下辦證費、年檢費等財政事業(yè)性收費和公司規(guī)定的常建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 22 規(guī)費用。 500 元以下的廣告、宣傳費。 公司車輛（除生產(chǎn)用工程 車外）的各種使用費在 200元以下，經(jīng)小車班長審核、登記后，按流程報批。 第三條 費用的報銷規(guī)定 第一款 各項費用報銷的簽字審批按以下規(guī)定流程辦理 總經(jīng)理審批流程：經(jīng)辦人簽字（入賬）→部門經(jīng)理審核→須有關(guān)部門經(jīng)理審簽的部分→須行政部經(jīng)理審簽的部分→財監(jiān)部經(jīng)理審查→分管各項工作的副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準。 公司分管各項工作的副總經(jīng)理對所管控部門的費用報銷行使審批權(quán)，其審批流程為：經(jīng)辦人簽字（入賬）→部門經(jīng)理審核→須有關(guān)部門經(jīng)理審簽的部分→須行政部經(jīng)理審簽的部分→財監(jiān)部經(jīng)理審查→分管各項工作的副總經(jīng)理審批。 行政部經(jīng)理審簽的部分，其審批流程為：經(jīng)辦人簽字（入賬）→部門經(jīng)理審核→財監(jiān)部經(jīng)理審查→行政部經(jīng)理審簽。 第 二 款 凡銀行辦理付款的事項，須填寫“請款單”。 第 三 款 出差人員預支差旅費應根據(jù)出差時間、天數(shù)、出差的地點和相應的標準而定；領(lǐng)用現(xiàn)金 10000 元及其以上的必須提前一天通知財務。 第 四 款 每次借款或領(lǐng)用支票后，應按規(guī)定及時辦理報銷沖賬手續(xù)，若沒有沖賬的，將不再享受續(xù)借、領(lǐng)用現(xiàn)金的權(quán)利。特殊情況需報總經(jīng)理審批后，方可予以辦理。 第五款 會務費的申請和報銷必須先由主 辦部門向行政部提出申請，并列明會議名稱、時間、地點、及預算費用，由分管副總經(jīng)理批準后，按勤儉節(jié)約原則，由行政部或?qū)诓块T辦理。會議結(jié)束后 10天內(nèi)，經(jīng)辦人員必須取得法定發(fā)票，財監(jiān)部報賬。 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 23 第 六 款 公司填制的原始憑證可以使用內(nèi)部發(fā)放表、收據(jù)、支出證明等，對外發(fā)生業(yè)務一律憑正式發(fā)票報銷。 第 七 款 “領(lǐng)（付）款單”等無據(jù)支出，必須由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽名，并注明用途，相關(guān)人員批準。 第八款 原始憑證必須是真實、合法的憑證，經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽名，并注明用途，經(jīng)辦人員應自行在報銷“單據(jù)標簽”上粘貼整齊，并在每張憑證 右上角按粘貼順序進行編號，在“差旅費報銷單”或“單據(jù)標簽”上用大寫數(shù)字注明所附單據(jù)張數(shù)，金額合計欄用大寫數(shù)字注明實際金額，再按規(guī)定的程序呈報相關(guān)人員在“差旅費報銷單”和“單據(jù)標簽”上審批即可。 第 九 款 公司員工的薪酬、法定假日加班費由人力資源部造冊，企管部審核，必須經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準，財監(jiān)部據(jù)實發(fā)放。 第 十 款 專項獎金和其他獎金、勞務報酬、加班工資等項目的開支，應按業(yè)務歸口管理的程序提出申請，經(jīng)人力資源部、財監(jiān)部會簽，報公司領(lǐng)導批準后，財監(jiān)部方可辦理。 第十一款 醫(yī)藥費的使用和報銷辦法，按公司有關(guān)規(guī)定 執(zhí)行。 第四條 各項費用的報銷標準 第 一 款 非生產(chǎn)性開支按公司有關(guān)文件規(guī)定標準執(zhí)行。 第 二 款 原（材）料采購、技改項目以及基建工程等公司經(jīng)營業(yè)務 結(jié)算范圍內(nèi)的各項支出，按合同所規(guī)定的條款執(zhí)行。 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 24 八 、關(guān)于 對招標（及拍賣）工作中投標 保證金的收取及入帳的有關(guān)規(guī)定 （天科公司 2020 年 4 月 19 日頒布實施） 第一條 投標保證金的收取及入帳工作是招標（及拍賣）工作中的一項至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，為了達到使相關(guān)管理部門之間手續(xù)銜接清楚，各自責任明確，財務部門正確入帳的目的，特制定以下規(guī)定，希望大家嚴格遵照執(zhí)行 。 第二條 由招標（或拍賣）領(lǐng)導小組填寫投標保證金收款通知書一式兩份，一份留底備查，一份交給財務部門。財務部門憑此開具收款收據(jù)收取投標保證金。 第三條 招標（或拍賣）領(lǐng)導小組確認投標資格：通過檢查投標單位所持收款收據(jù)（只認收據(jù)不認收條）的方式確定財務部門收款正確無誤后，再進行下一步的招標（或拍賣）工作。 第四條 招標工作結(jié)束后，招標（或拍賣）領(lǐng)導小組應及時將招標（或拍賣）規(guī)則、招標（或拍賣）確認書等交給財務部門，財務部門據(jù)此開展如下工作： 收回收據(jù)退還落標單位保證金，并在收款收據(jù)聯(lián)次齊全的情況下，將 該部分收據(jù)蓋作廢（即蓋上“作廢”戳記）；將中標單位所交保證金及時記入應付款帳務。 第五條 如遇中標單位自愿放棄中標權(quán)（需由中標單位寫出自愿放棄中標權(quán)說明書，并且在該說明上注明自愿放棄退還投標保證金的承諾），則招標（或拍賣）領(lǐng)導小組應需依據(jù)招標（或拍賣）規(guī)則以二標順序頂替頭標并寫出換標說明書。 第六條 招標（或拍賣）領(lǐng)導小組應立即將上述棄權(quán)說明書及換標說明交給財務部門。 第七條 財務部門憑上述棄權(quán)說明書及換標說明書把原中標單位所交保證金及時調(diào)整到“營業(yè)外收入”科目。并把順序頂標單位所補交的保證金記入 應付款帳務。 建建建建Ji anyej i tuan四川省威遠建業(yè)集團有限責任公司管制度理匯編 ―― 財務 管理篇 25 九 、廢舊物資處理規(guī)定 （天科公司 2020 年 6 月 15 日頒布 實施 ） 第一條 本規(guī)定所指廢舊物資是指經(jīng)本公司技術(shù)部門認定本企業(yè)不能再用的物資，包括原材料的包裝物、機械制作或安裝完工后不能再用的邊角料、拆卸（更換）下來的不能再用的舊裝置（設(shè)備）或者舊零配件、舊裝置（設(shè)備）拆割后不能再