20xx銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理精講筆記(編輯修改稿)
2024-12-19 14:56 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 率而言損 失率波動(dòng)性低的零售貸款組合，特別是那些違約概率低的貸款組合。 ④ 必須保留子組合的損失率數(shù)據(jù)，以便分析損失率波動(dòng)情況。 ⑤ 循環(huán)零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)處理方式應(yīng)與子組合保持一致。 第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理 信用風(fēng)險(xiǎn)一直是我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。 學(xué)習(xí)本章，參照第二章中風(fēng)險(xiǎn)控制的流程 第一節(jié) 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 商業(yè)銀行客戶的分類： 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個(gè)人客戶。 法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不 同可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。 2020 銀行從業(yè)資格考試輔導(dǎo)系列 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行達(dá)州市分行內(nèi)部培訓(xùn)材料 本書(shū)所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶。 一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對(duì)客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類 型 (企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶 )、基本經(jīng)營(yíng)情況 (業(yè)務(wù)范圍、盈利情況 )、信用狀況 (有無(wú)違約記錄 )等。 2. 單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析 財(cái)務(wù)分析是通過(guò)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。 主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。 (1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析。應(yīng)特別關(guān)注的內(nèi)容： ① 識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充 分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 ② 識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。 ③ 識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。 ④ 識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。 (2)財(cái)務(wù)比率分析 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)主要財(cái)務(wù)比率 /指標(biāo)來(lái)研究企業(yè)類客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn) /負(fù)債管理等狀況，主要內(nèi)容分為四大類： ① 盈利能力比率，用來(lái)衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤(rùn)的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。主要指標(biāo)有： 銷售毛利率 =[(銷售收入 銷售成本 )/ 銷售收入 ]100% 銷售凈利率 =(凈利潤(rùn) / 銷售收入 )100% 資產(chǎn)凈利率 (總資 產(chǎn)報(bào)酬率 )=凈利潤(rùn) /[(期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )/2]100% 凈資產(chǎn)收益率 (權(quán)益報(bào)酬率 )=凈利潤(rùn) /[(期初所有者權(quán)益合計(jì) +期末所有者權(quán)益合計(jì) )/2]100% 總資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn) /平均總資產(chǎn) =(凈利潤(rùn) /銷售收入 )( 銷售收入 /平均總資產(chǎn) ) 2020 銀行從業(yè)資格考試輔導(dǎo)系列 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行達(dá)州市分行內(nèi)部培訓(xùn)材料 ② 效率比率 :又稱營(yíng)運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。 存貨周轉(zhuǎn)率 =產(chǎn)品銷售成本 /[(期初存貨 +期末存貨 )/2] 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[(期初應(yīng)收賬款 +期末應(yīng)收賬款 )/2] 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 =購(gòu)貨成本 /[(期初應(yīng)付賬款 +期末應(yīng)付賬款 )/2] 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[(期初流動(dòng)資產(chǎn) +期末流動(dòng)資產(chǎn) )/2] 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /[(期初資產(chǎn)總額 +期末資產(chǎn)總額 )/2] 資產(chǎn)回報(bào)率 (ROA)=[稅后損益 +利息費(fèi)用 (1 稅率 )]/平均資產(chǎn)總額 權(quán)益收益率 (ROE)=稅后損益 /平均股東權(quán)益凈額 雖然從表面上看，各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力就越好，但實(shí)踐中并非如此。 ③ 杠桿比率，用來(lái)衡量企業(yè)所 有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。 資產(chǎn)負(fù)債率 =(負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 )100% 有形凈值債務(wù)率 =[負(fù)債總額 /(股東權(quán)益 無(wú)形資產(chǎn)凈值 )]100% 利息償付比率 (利息保障倍數(shù) )=(稅前凈利潤(rùn) +利息費(fèi)用 )/利息費(fèi)用 =(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 +利息費(fèi)用 +所得稅 )/利息費(fèi)用 =[(凈利潤(rùn) +折舊 +無(wú)形資產(chǎn)攤銷 )+利息費(fèi)用 +所得稅 ]/利息費(fèi)用 ④ 流動(dòng)比率，用來(lái)判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力，即分析企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金償付能力和應(yīng)付突發(fā)事件和困境的能力。 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合 計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 其中：速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 或：速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 預(yù)付賬款 待攤費(fèi)用 例題分析： 例 2020年銷售收入 20 億元人民幣，銷售凈利率為 12%， 2020年初其所有者權(quán)益為 40億元人民幣， 2020年末所有者權(quán)益為 55億元人民幣，則該企業(yè) 2020年凈資產(chǎn)收益率為 ( )。 % % % % 答案： D 凈利潤(rùn) =銷售收入 X銷售凈利率 = 。 凈資產(chǎn)收益率 =凈利 潤(rùn) /[(期初所有者權(quán)益合計(jì) +期末所有者權(quán)益
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