職業(yè)年金發(fā)展國際趨勢研究(編輯修改稿)
2024-10-16 14:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 平。對于以絕對額形式進行待遇水平確定的保險計劃，還可能為養(yǎng)老金領(lǐng)取人提供一定的獎金。對于繳費確定型的保險計劃，它們在待遇水平上無明確規(guī)定。待遇水平是與繳費水平相掛鉤的?；鹂梢杂糜谕顿Y，因而養(yǎng)老待遇水平也反映了投資回報情況。投資回報可以是直接的，也就是基金總額有所變化；也可以是間接的，也就是可以按照投資收益，將這部分收益以記息的形式記入?yún)⒈３蓡T的個人帳戶中，或按基金運作情況向個人帳戶中記入額外的獎金。實際上有許多養(yǎng)老保險計劃既不是嚴格的繳費確定型保險計劃也不是待遇確定型保險計劃。對于在保險合同中規(guī)定將保險待遇與投資回報掛鉤的保險模式經(jīng)常提供各種類型的保險擔保，可以是投資回報擔保，也可以是按年度計算的最低基金積累（一些類型的擔保是由政府提供的，而不是由保險基金管理機構(gòu)提供的）。表明上看象待遇確定型的保險計劃也可以在提供最低養(yǎng)老待遇的基礎(chǔ)上基金繳費以及基金投資情況發(fā)放養(yǎng)老金。養(yǎng)老金計劃可以按照其法律結(jié)構(gòu)和這些計劃是否為繳費確定型或者待遇確定型進行劃分。保險計劃有許多不同的籌資方式。保險費可以由雇主繳納或由雇員繳納，或由二者共同分擔。對于雇主共同分擔的情況，這也就意味著二者之間確定分擔比例或確定雙方各繳相當于雇員工資收入的一個百分比。正如已經(jīng)提到的，養(yǎng)老金的支付可以由雇主負責，也可以由建立的單獨的基金會或由單獨的金融機構(gòu)負責支付。對于基金結(jié)余，這些基金結(jié)余可以根據(jù)當?shù)氐姆梢?guī)定以及基金信托人或基金管理人員的決定（以他們認定最分合適的方式進行投資，如可按基金資產(chǎn)/負債分析模式進行決策）進行不同形式的投資。在一些情況下，是不允許將基金投資于創(chuàng)辦這一補充養(yǎng)老保險計劃的公司中的；即使允許這樣的投資也會有很嚴格的限制條件的。在其它一些地方，向創(chuàng)辦這一補充養(yǎng)老保險計劃的公司的直接投資或向該公司貸款也是允許的，但這要有能夠防止該公司無力償債的貸款信用保險。 職業(yè)年金計劃是由雇主創(chuàng)辦或組織的補充養(yǎng)老保險計劃。因而這不可避免地需要雇主在財務(wù)方面的參與。雇主可以做為繳費方或這一保險計劃的擔保方，也可以是兩者兼有。由于很難對大多數(shù)待遇確定型保險計劃進行最終成本預測（這取決于許多不確定因素，如通貨膨脹率、投資回報情況、死亡率、病退率和參保人員自愿退出等）。因而許多這樣的職業(yè)年金計劃都要依靠雇主根據(jù)雇員繳費的情況對這些計劃兜底。繳費確定型保險計劃也可以由雇主負責組織，籌資方式主要為雇主和雇員共同繳費。如果這類計劃有任何形式的擔保，也就是說有待遇確定型的特點的話，這也需要由雇主提供財務(wù)上的資金支持。除職業(yè)年金計劃外，補充養(yǎng)老保險計劃還有針對個人形式的保險計劃。在此參保個人（可以是雇員、自我雇傭人員甚至是失業(yè)人員）直接與保險公司訂立保險合同。參加這種針對個人的養(yǎng)老保險計劃并不依賴于某一特定雇主有著穩(wěn)定的勞動關(guān)系。對于此類保險計劃，雇主可以完全不介入，雇主也可以有一定程度上的介入，即代參保雇員繳納一定的保險費。三、養(yǎng)老金計劃修正模式在不同的國家中有許多養(yǎng)老金計劃的修正模式。這樣國家采用的這些養(yǎng)老金計劃有的是在規(guī)劃設(shè)計階段設(shè)計得較好的，而更多見的是許多國家對其養(yǎng)老金計劃進行不斷的完善。通常將養(yǎng)老金系統(tǒng)劃分為四個支柱，即：第一支柱的由國家提供的社會保障型養(yǎng)老保險計劃；第二支柱的補充養(yǎng)老保險計劃，這種基本養(yǎng)老保險計劃通常是與勞動力的經(jīng)濟活動相聯(lián)系的，而且這類計劃可以由雇主創(chuàng)辦的是職業(yè)年金年劃或個人養(yǎng)老保險計劃；第三支
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