職業(yè)年金發(fā)展國(guó)際趨勢(shì)研究(編輯修改稿)
2024-10-16 14:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 平。對(duì)于以絕對(duì)額形式進(jìn)行待遇水平確定的保險(xiǎn)計(jì)劃，還可能為養(yǎng)老金領(lǐng)取人提供一定的獎(jiǎng)金。對(duì)于繳費(fèi)確定型的保險(xiǎn)計(jì)劃，它們?cè)诖鏊缴蠠o明確規(guī)定。待遇水平是與繳費(fèi)水平相掛鉤的。基金可以用于投資，因而養(yǎng)老待遇水平也反映了投資回報(bào)情況。投資回報(bào)可以是直接的，也就是基金總額有所變化；也可以是間接的，也就是可以按照投資收益，將這部分收益以記息的形式記入?yún)⒈３蓡T的個(gè)人帳戶中，或按基金運(yùn)作情況向個(gè)人帳戶中記入額外的獎(jiǎng)金。實(shí)際上有許多養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃既不是嚴(yán)格的繳費(fèi)確定型保險(xiǎn)計(jì)劃也不是待遇確定型保險(xiǎn)計(jì)劃。對(duì)于在保險(xiǎn)合同中規(guī)定將保險(xiǎn)待遇與投資回報(bào)掛鉤的保險(xiǎn)模式經(jīng)常提供各種類型的保險(xiǎn)擔(dān)保，可以是投資回報(bào)擔(dān)保，也可以是按年度計(jì)算的最低基金積累（一些類型的擔(dān)保是由政府提供的，而不是由保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)提供的）。表明上看象待遇確定型的保險(xiǎn)計(jì)劃也可以在提供最低養(yǎng)老待遇的基礎(chǔ)上基金繳費(fèi)以及基金投資情況發(fā)放養(yǎng)老金。養(yǎng)老金計(jì)劃可以按照其法律結(jié)構(gòu)和這些計(jì)劃是否為繳費(fèi)確定型或者待遇確定型進(jìn)行劃分。保險(xiǎn)計(jì)劃有許多不同的籌資方式。保險(xiǎn)費(fèi)可以由雇主繳納或由雇員繳納，或由二者共同分擔(dān)。對(duì)于雇主共同分擔(dān)的情況，這也就意味著二者之間確定分擔(dān)比例或確定雙方各繳相當(dāng)于雇員工資收入的一個(gè)百分比。正如已經(jīng)提到的，養(yǎng)老金的支付可以由雇主負(fù)責(zé)，也可以由建立的單獨(dú)的基金會(huì)或由單獨(dú)的金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付。對(duì)于基金結(jié)余，這些基金結(jié)余可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定以及基金信托人或基金管理人員的決定（以他們認(rèn)定最分合適的方式進(jìn)行投資，如可按基金資產(chǎn)/負(fù)債分析模式進(jìn)行決策）進(jìn)行不同形式的投資。在一些情況下，是不允許將基金投資于創(chuàng)辦這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的公司中的；即使允許這樣的投資也會(huì)有很嚴(yán)格的限制條件的。在其它一些地方，向創(chuàng)辦這一補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的公司的直接投資或向該公司貸款也是允許的，但這要有能夠防止該公司無力償債的貸款信用保險(xiǎn)。 職業(yè)年金計(jì)劃是由雇主創(chuàng)辦或組織的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。因而這不可避免地需要雇主在財(cái)務(wù)方面的參與。雇主可以做為繳費(fèi)方或這一保險(xiǎn)計(jì)劃的擔(dān)保方，也可以是兩者兼有。由于很難對(duì)大多數(shù)待遇確定型保險(xiǎn)計(jì)劃進(jìn)行最終成本預(yù)測(cè)（這取決于許多不確定因素，如通貨膨脹率、投資回報(bào)情況、死亡率、病退率和參保人員自愿退出等）。因而許多這樣的職業(yè)年金計(jì)劃都要依靠雇主根據(jù)雇員繳費(fèi)的情況對(duì)這些計(jì)劃兜底。繳費(fèi)確定型保險(xiǎn)計(jì)劃也可以由雇主負(fù)責(zé)組織，籌資方式主要為雇主和雇員共同繳費(fèi)。如果這類計(jì)劃有任何形式的擔(dān)保，也就是說有待遇確定型的特點(diǎn)的話，這也需要由雇主提供財(cái)務(wù)上的資金支持。除職業(yè)年金計(jì)劃外，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃還有針對(duì)個(gè)人形式的保險(xiǎn)計(jì)劃。在此參保個(gè)人（可以是雇員、自我雇傭人員甚至是失業(yè)人員）直接與保險(xiǎn)公司訂立保險(xiǎn)合同。參加這種針對(duì)個(gè)人的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃并不依賴于某一特定雇主有著穩(wěn)定的勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)于此類保險(xiǎn)計(jì)劃，雇主可以完全不介入，雇主也可以有一定程度上的介入，即代參保雇員繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)。三、養(yǎng)老金計(jì)劃修正模式在不同的國(guó)家中有許多養(yǎng)老金計(jì)劃的修正模式。這樣國(guó)家采用的這些養(yǎng)老金計(jì)劃有的是在規(guī)劃設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)得較好的，而更多見的是許多國(guó)家對(duì)其養(yǎng)老金計(jì)劃進(jìn)行不斷的完善。通常將養(yǎng)老金系統(tǒng)劃分為四個(gè)支柱，即：第一支柱的由國(guó)家提供的社會(huì)保障型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第二支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，這種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃通常是與勞動(dòng)力的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相聯(lián)系的，而且這類計(jì)劃可以由雇主創(chuàng)辦的是職業(yè)年金年劃或個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；第三支
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