【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、計(jì)劃等確定的數(shù)字填列； 3)表中所列新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗的實(shí)際數(shù)據(jù)，根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工單位提供的有關(guān)成本核算資料填列； 4)表中“主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”包括單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本和投資回收年限等反映投資效果的綜合性指標(biāo)，根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別按概算和實(shí)際填列； 213578A (見表 83) 5)表中“基建支出”是指建設(shè)項(xiàng)目從開工起至竣工為止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，包括形成資產(chǎn)價(jià)值的交付使用資產(chǎn) (如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn) )支出，還包括不形成資產(chǎn)價(jià)值、按照規(guī)定應(yīng)核銷的非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資。 213578A (見表 83) ① 建筑安裝工程投資支出、設(shè)備及工器具投資支出、待攤投資支出和其他投資支出構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本，建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算發(fā)生的建筑安裝工程的實(shí)際成本，不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按合同規(guī)定支付給施工單位的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款；設(shè)備工器具投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本； 213578A (見表 83) 待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，內(nèi)容包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)動(dòng)試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、包干結(jié)余、壞賬損失、借款利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)耕及補(bǔ)償費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅 (目前暫停征收 )、固定資產(chǎn)損失、器具處理虧損、設(shè)備盤虧毀損、調(diào)整器具調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)、概預(yù)算審查費(fèi)、貸款項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)費(fèi)、車船使用稅、其他待攤投資支出等。 213578A (見表 83) 建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢時(shí)，按規(guī)定程序報(bào)批并經(jīng)批準(zhǔn)，以單項(xiàng)工程的凈損失按增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資支出；其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培養(yǎng)支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。 ② 待核銷基建支出是指非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、補(bǔ)助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資。對(duì)于能夠形成資產(chǎn)部分的投資，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 213578A (見表 83) ③ 非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資支出是指非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用道路、專用通信設(shè)施、送變電站、地下管道等，其產(chǎn)權(quán)不屬于本單位的投資支出，對(duì)于產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，應(yīng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。 6)表中“設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào) ”，按最后經(jīng)批準(zhǔn)的日期和文件號(hào)填列。 7)表中“收尾工程”是指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后尚遺留的少量收尾工程，在表中應(yīng)明確填寫收尾工程內(nèi)容、完成時(shí)間，這部分工程的實(shí)際成本可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行估算并加以說明，完工后不再編制竣工決算。 213578A (見表84) 1)資金來源包括基建撥款、項(xiàng)目資本金、項(xiàng)目資本公積金。 ① 項(xiàng)目資本金是指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資者按國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目資本金的規(guī)定，籌集并投入項(xiàng)目的非負(fù)債資金，在項(xiàng)目竣工后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。 ② 項(xiàng)目資本公積金是指經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超過其資金的差額 (包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入 )、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額、接收捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資本匯率折算差額，在項(xiàng)目建設(shè)期間作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工決算后轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。 213578A (見表84) ③ 基建收入是基建過程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車的試運(yùn)行收入以及其他收入，在表中基建收入以實(shí)際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅后的實(shí)際純收入填寫。 2)表中“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建借款”、“其他撥款”等項(xiàng)目，是指自開工建設(shè)至竣工的累計(jì)數(shù)，上述有關(guān)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填寫。 3)表中其余項(xiàng)目費(fèi)用辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填寫。 213578A (見表84) 4)資金支出反映建設(shè)項(xiàng)目從開工準(zhǔn)備到竣工全過程資金支出的情況，內(nèi)容包括基建支出、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款、庫存器材、貨幣資金、有價(jià)證券和預(yù)付及應(yīng)收款以及撥付所屬投資借款和庫存固定資產(chǎn)等，資金支出總額應(yīng)等于資金來源總額。 5)補(bǔ)充材料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基本投資借款額，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填寫；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末余額”，根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填寫；“基建結(jié)余資金”反映竣工的結(jié)余資金，根據(jù)竣工決算表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填寫。 6)基建結(jié)余資金可以按下列公式計(jì)算： 213578A 4. 大中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(見表 85) 1)表中各欄目數(shù)據(jù)根據(jù)“交付使用明細(xì)表”的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的各相應(yīng)項(xiàng)目的匯總數(shù)分別填寫，表中“總計(jì)欄”的總計(jì)數(shù)應(yīng)與竣工財(cái)務(wù)決算表中的交付使用資產(chǎn)的金額一致； 2)表中第 2欄、第 6欄、第 9欄的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的數(shù)據(jù)相符。 213578A 5. 建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 (見表 86) 1)表中“建筑工程”項(xiàng)目應(yīng)按單項(xiàng)工程名稱填列其結(jié)構(gòu)、面積和價(jià)值。 2)表中固定資產(chǎn)部分要在逐項(xiàng)盤點(diǎn)后，根據(jù)盤點(diǎn)實(shí)際情況填寫，工具、器具和家具等低值易耗品可分類填寫 。 3)表中“流動(dòng)資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位實(shí)際交付的名稱和價(jià)值分別填列。 213578A 6. 小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表 (見表 87) 表 87 小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表 213578A 建設(shè)工程竣工圖 1)凡按圖竣工沒有變動(dòng)的，由施工單位 (包括總包和分包施工單位，下同 )在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志后作為竣工圖； 2)凡在施工過程中，雖有一般性設(shè)計(jì)變更，但能將原施工圖加以修改補(bǔ)充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負(fù)責(zé)在原施工圖 (必須是新藍(lán)圖 )上注明修改的部分，并附以設(shè)計(jì)變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標(biāo)志后作為竣工圖。 213578A 建設(shè)工程竣工圖 3)凡結(jié)構(gòu)形式改變、施工工藝改變、平面布置改變、項(xiàng)目改變以及有其他重大改變，不宜再在原施工圖上修改、補(bǔ)充時(shí)，應(yīng)重新繪制改變后的竣工圖。 4)為了滿足竣工驗(yàn)收和竣工決算需要，還應(yīng)繪制反映竣工工程全部?jī)?nèi)容的工程設(shè)計(jì)平面示意圖。 213578A 工程造價(jià)比較分析 1)主要實(shí)物工程量。 2)主要材料消耗量。 3)考核建設(shè)單位管理費(fèi)、建筑及安裝工程其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)和間接費(fèi)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 213578A 竣工決算的編制 因此，在建設(shè)過程中，建設(shè)單位必須隨時(shí)收集項(xiàng)目建設(shè)的各種資料，并在竣工驗(yàn)收前對(duì)各種資料進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類立卷，為編制竣工決算提供完整的數(shù)據(jù)資料，為投產(chǎn)后加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理提供依據(jù)。在工程竣工時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)將各種基礎(chǔ)資料與竣工決算一起移交給生產(chǎn)單位或使用單位。 213578A 竣工決算的編制依據(jù) 1)可行性研究報(bào)告、投資估算書，初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)，修正總概算及其批復(fù)文件。 2)設(shè)計(jì)變更記錄；施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄。 3)經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)，承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料。 4)歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件。