工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課件第7章(編輯修改稿)
2024-10-08 21:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0???清償能力分析指標(biāo) ?！∮谝话阏J(rèn)為速動(dòng)比率應(yīng)不流動(dòng)負(fù)債總額存貨流動(dòng)資產(chǎn)總額速動(dòng)比率%1 0 0????清償能力分析指標(biāo) 否則付息能力保障不足利息備付率應(yīng)當(dāng)大于對于正常運(yùn)營的企業(yè)，當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用稅息前利潤利息備付率2??清償能力分析指標(biāo) 1率應(yīng)大于正常情況下，償債備付當(dāng)期應(yīng)還本付息金額可用于還本付息資金償債備付率 ?第三節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例分析 新建一個(gè)化肥廠，預(yù)計(jì)從此項(xiàng)目建設(shè)開始?jí)勖跒?15年。項(xiàng)目建設(shè)期為 3年，第 4 年投產(chǎn)，第 5年開始達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。 ⑴固定投資（固定資產(chǎn)投資） 8 000萬元，其中自有資金投資為 4 000萬元。 年份 項(xiàng)目 0 1 2 合計(jì) 固定投資 2 500 3 500 2 000 8 000 其中：自有資金投資 1 500 1 500 1 000 4 000 投資估算表 單位：萬元 ?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算 i借 =10%，建設(shè)期間只記息不還款，第 4年投產(chǎn)后開始還貸，每年付清利息并分 10年等額償還建設(shè)期利息資本化后的全部借款本金。 ?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算 ⑵流動(dòng)資金投資約需 2 490萬元，全部用銀行貸款，年利率 10%。 ⑶銷售收入、銷售稅金及附加和經(jīng)營成本通過市場分析和專家調(diào)查得到估算值。 年份 項(xiàng)目 4 5 6 … 15 銷售收入 5 600 8 000 8 000 … 8 000 銷售稅金及附加 320 480 480 … 480 經(jīng)營成本 3 500 5 000 5 000 … 5 000 經(jīng)營數(shù)據(jù)估算表 單位：萬元 ?基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表 年份 項(xiàng)目 0 1 2 3 合計(jì) 固定投資總額 2 500 3 500 2 000 8 000 流動(dòng)資金 2 490 2 490 自有資金 1 500 1 500 1 000 4 000 借款需要量 1 000 2 000 1 000 2 490 6 490 借款需要量計(jì)算表 單位：萬元 年份 內(nèi)容 1 2 3 4 附注 年初欠款 0 1 050 3 255 4 建設(shè)期利息約為 630 當(dāng)年借款 1 000 2 000 1 000 當(dāng)年利息 50 205 年末欠款累計(jì) 1 050 3 255 4 建設(shè)期利息計(jì)算表 單位：萬元 ?基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表 建設(shè)期當(dāng)年借款只計(jì)一半利息 年份 內(nèi)容 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 年初欠款 4630 4167 3704 3241 2778 2315 1852 1389 926 463 當(dāng)年利息支付 463 417 370 324 278 232 185 139 93 46 當(dāng)年還本 463 463 463 463 463 463 463 463 463 463 年末欠款 4167 3704 3241 2778 2315 1852 1389 926 463 0 固定資產(chǎn)投資還貸計(jì)劃與利息計(jì)算表 單位：萬元 ?基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表 ?基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? ? ? ?（萬元）為：年回收的固定資產(chǎn)余值第（萬元）年折舊額則：。年，殘值率平均折舊年限為066,212547630,81554715%51630000,8%515????????建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn) ?主要財(cái)務(wù)報(bào)表 年份 內(nèi)容 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 銷售收入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 經(jīng)營成本 3500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 折舊 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 建投借款利息 463 417 370 324 278 232 185 139 93 46 0 0 流資借款利息 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 銷售稅金附加 320 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 利潤總額 521 1307 1354 1400 1446 1492 1539 1585 1631 1678 1724 1724 所得稅 172 431 447 462 477 492 508 523 538 554 569 569 稅后利潤 349 876 907 938 969 1000 1031 1062 1093 1124 1155 1155 盈余公積金 35 88 91 94 97 100 103 106 109 112 116 116 公益金 18 44 45 47 48 50 52 53 55 56 58 58 應(yīng)付利潤 296 744 771 797 824 850 876 903 929 956 981 981 未分配利潤 表一：損益及利潤分配表 年份 內(nèi)容 建設(shè)期 投產(chǎn) 期 達(dá)產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 6 7 （一）現(xiàn)金流入 5600 8000 8000 8000 （二）現(xiàn)金流出 2500 3500 2 000 2 490 3500 5000 5000 5000 320 480 480 480 172 431 447 462 （三）凈現(xiàn)金流量 2500 3500 2022 2490 1608 2089 2073 2058 表二：全部投資現(xiàn)金流量表 表二：全部投資現(xiàn)金流量表（續(xù)） 年份 內(nèi)容 達(dá)產(chǎn)期 8 9 10 11 12 13 14 15 （一）現(xiàn)金流入 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 2066 2490 （二）現(xiàn)金流出 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 480 480 480 480 480 480 480 480 477 492 508 523 538 554 569 569 （三）凈現(xiàn)金流量 2043 2028 2022 1997 1982 1966 1951 6507 表三：自有資金投資現(xiàn)金流量表 年份 內(nèi)容 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 6 7 （一）現(xiàn)金流入 5600 8000 8000 8000 （二）現(xiàn)金流出 1500 1500 1000 3500 5000 5000 5000 320 480 480 480 172 431 447 462 463 463 463 463 463 417 370 324 249 249 249 249 （三）凈現(xiàn)金流量 1500 1500 1000 4
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