【文章內(nèi)容簡介】 莊軍服務工作室 為旅游與酒店教師、學生提供免費服務！ 10 第六條 .會計報表，依財政、稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報。 三、成本核算管理辦法 第一條 .營業(yè)成本的計算應根據(jù)每項業(yè)務活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。 第二條 .餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食 品產(chǎn)品時預計出現(xiàn)的損耗量之價值加入產(chǎn)品成本中。 第三條 .對 購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本。 第四條 .客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本。 第五條 折舊、燃油耗用、養(yǎng)路費、過橋費以及各業(yè)務部門在經(jīng)營活動中所耗用的水電 氣、熱能以及員工的工資、福利費應做為營業(yè)費用處理。 四、現(xiàn)金及流動資金管理辦法 第一條 .庫存現(xiàn)金額在 銀行同意下按一定額度留取。超過現(xiàn)額部分當天存入銀行，除規(guī)定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中坐支。 第二條 .現(xiàn)金支付范圍：工 資、補貼、福利、差旅費、備用金、轉(zhuǎn)帳起點下的現(xiàn)金支出。 第三條 .現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定： 在現(xiàn)金收付時必須認真，詳細審查現(xiàn)金收付憑證是否符合手續(xù)規(guī)定，審查開支是否合理，領導是否批準，經(jīng)辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證。 第四條 .在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”。 第五條 .會計每天必須核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查出納庫存現(xiàn)金情況。 第六條 .要求各業(yè)務部門在編制計劃時，嚴格控 制庫存商品。 第七 條 .超儲物資、商品除經(jīng)批準做為特殊儲備者外，原則上不 莊軍服務工作室 為旅游與酒店教師、學生提供免費服務！ 11 得使用流動資金，以減 少占用資金。 第八 條 .在符合國家政策和公司財務 要求 的 前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴大經(jīng)營，減少流動資金的占用。 五、收取支票管理辦法 第一條 .檢查轉(zhuǎn)帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱、簽發(fā)單位及磁碼，不得有折痕。 第二條 .背面寫有持票人的姓名、工作單位、身份證號碼、聯(lián)系電話。 第三條 .支票有效期為十天。 第四條 .最低起點為 100 元。 六、盤點管理制度 第一條 .目的 為保證存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人 員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 .盤 點范圍 （一）存貨盤點：系指原料、物料、商品、餐輔料、工程材料、零件保養(yǎng)材 料等。 （二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券。 （三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、代保管資產(chǎn)、低值易耗品等的盤點。 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等。 代保管資產(chǎn)：系由供貨商提供，使用后結帳的物品。 低值易耗品：購入的價值達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。 第三條 .盤點方式、時間 （一）年中、年終盤點 莊軍服務工作室 為旅游與酒店教師、學生提供免費服務！ 12 存貨：由各管理部門、采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面 總清點一次，時間為：年中盤 點時間是 6 月 30 日、 31 日；年終盤點時間是 12 月 30 日、 31 日。 財務：由財務部主管會計盤點。 財產(chǎn)：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點。 （二）月末盤點 每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月 30 日。 第四條 .人員的指派與職責 （一） 總盤人：由總經(jīng)理任命、負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進 行及異常事項的上報總經(jīng)理裁決。 （二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施。 （三）盤點人：由各部門指派，負責點計數(shù)量。 （四）監(jiān)盤人：由總經(jīng)理派人擔任。 （五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實 數(shù)據(jù)工作。 （六）協(xié)盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。 （七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點 人、抽點人，其職責相同。 第五條 .盤點前的準備事項 （一） 盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤 點人員編組表”、盤點時間等，交總經(jīng)理審批后，公布實施。 （二） 各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部 準備。 存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類。 莊軍服務工作室 為旅游與酒店教師、學生提供免費服務！ 13 現(xiàn)金、有價證券等， 應按類別整理并列清單。 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。 各項財產(chǎn)帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據(jù)如：入庫單、領料單 等裝訂成冊（一月一本）。 第六條 .盤點實施要求 要求主盤人、盤點人、協(xié)點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊。 盤點時要力求物品的安全。 盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認。 盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經(jīng)理，特殊情況要 著重指出，盤點結果進行存檔。 根據(jù)盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔。 七、出入庫管理辦法 第一條 .出庫時間定為每星期一、三、五、日的下午三點至五點（特殊情況除外）。 第二條 .辦理出庫必須由總經(jīng)理在內(nèi)部直撥單或出庫單上簽字方可出庫。 第三條 .內(nèi)部直撥單用于營業(yè)、生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)物品、消耗品；而出庫單用于后 勤部門（工程、保安、辦公室、配送）領用物品。 第四條 .原材料、物料用品、低值易耗品需要辦 理入庫手續(xù)，并且要有入庫經(jīng)手人的簽名。原材料中的菜品、鮮活類 原料要直撥入廚房和生產(chǎn)部，只需要辦理驗收手續(xù)即可。 第五條 .固定資產(chǎn)購入驗收后直撥入使用部門，先填制固定資產(chǎn)管理卡片，再 填寫入庫單。 第六條 .保管員要對