【文章內(nèi)容簡介】 工程完工多余物資應(yīng)退庫。 (3)財(cái)務(wù)帳務(wù)處理： ①料到工地時(shí)，分包單 位簽字確認(rèn)，月未結(jié)算日材料動態(tài)提供財(cái)務(wù)做帳。 ②每周進(jìn)行簡要盤點(diǎn)，支出料單由分包單位簽認(rèn)出帳，月未盤點(diǎn)據(jù)實(shí)調(diào)整帳務(wù)。對包工不包料項(xiàng)目其中超耗部分由物資部門提供財(cái)務(wù)人員和物資共同確認(rèn)的超耗資料，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽訂后按就高不就低的原則扣款；對包工包料超耗部分由物資部門提供財(cái)務(wù)人員和物資共同確認(rèn)的超耗資料，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽認(rèn)后按就高不就低的原則，按超出預(yù)算價(jià)部分補(bǔ)扣款。 (4)建立分包單位開累限額發(fā)料控制臺帳，單項(xiàng)工程開累限額控制臺帳，經(jīng)理部開累限額發(fā)料控制臺帳和開累物資采購計(jì)劃與實(shí)際采購比較控制臺帳，建立開累租用物資結(jié) 算控制表。 。 完善過程中的各項(xiàng)計(jì)量手續(xù)是關(guān)鍵，建立開累中標(biāo)價(jià)值與實(shí)際計(jì)量比較控制臺帳，建立變更索賠資料報(bào)批與實(shí)際計(jì)取比較控制臺帳，開累內(nèi)、外計(jì)量比較控制表。 、分包結(jié)算、物資盤點(diǎn)的截止時(shí)間要統(tǒng)一。 項(xiàng)目月（季）驗(yàn)工計(jì)量、月結(jié)算（包括經(jīng)理部管理人員工資、獎勵結(jié)算，分包單位費(fèi)用結(jié)算，間接費(fèi)用開支結(jié)算，期間費(fèi)用結(jié)算、物資月盤點(diǎn)與物資支出結(jié)算）在截止時(shí)間上要統(tǒng)一。以驗(yàn)工計(jì)量時(shí)間為基準(zhǔn)，在該期內(nèi)的一切費(fèi)用都應(yīng)在期內(nèi)列入成本，統(tǒng)一時(shí)間是正確比較項(xiàng)目過程管理成果的基礎(chǔ)，也是經(jīng)濟(jì)活動分析的基 礎(chǔ)。 ，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 進(jìn)行日常成本核算、資金與資產(chǎn)核算、債權(quán)債務(wù)核算、業(yè)務(wù)成果核算等，并建立開累分包單位結(jié)算付款控制臺帳，建立項(xiàng)目資金預(yù)測表，整體分包工程資金撥付監(jiān)控表。各部門在統(tǒng)一時(shí)間內(nèi)提供有關(guān)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)出具月、季報(bào)告。 。 開展經(jīng)濟(jì)活動分析，就驗(yàn)工計(jì)量、變更索賠、資金、成本、工程分包、物資采購與消耗控制、成本盈虧、債權(quán)債務(wù)等方面進(jìn)行深入細(xì)致的分析，重點(diǎn)明確就如何實(shí)現(xiàn)變更索賠、如何節(jié)約分包成本、如何降低物資采購成本、如何控制物資支出、如何催 收債權(quán)、如何進(jìn)行債務(wù)支付折扣及合理延期支付債務(wù)等方面提出 13 建議和措施，待經(jīng)理辦公會議研究決定后，認(rèn)真落實(shí)。 第八節(jié) 責(zé)任成本主要控制臺帳 一、 臺帳內(nèi)容 ： 工程數(shù)量控制臺帳。 ： 變更索賠報(bào)批與實(shí)際計(jì)取對照表；計(jì)量結(jié)算控制臺帳。 ： 主要物資限額總控臺帳；周轉(zhuǎn)、租賃等物資控制臺帳。 ： 租賃機(jī)械控制臺帳。 ： 責(zé)任成本總控臺帳；現(xiàn)款上交臺帳；整體分包工程資金撥付監(jiān)控表；外協(xié)隊(duì)伍結(jié)算付款臺帳；現(xiàn)場辦公費(fèi)用控制臺帳；領(lǐng)導(dǎo)班子收入登記臺帳。 二、臺帳填制要求 。本章要求各部門填制的臺帳，是經(jīng)過公司認(rèn)真篩選，認(rèn)為只有按臺帳進(jìn)行控制，才能真正起到控制不必要的成本發(fā)生的作用，才能反映責(zé)任成本管理的動態(tài)和靜態(tài)狀況，才能有效地利用臺帳反映出的問題，完善和加強(qiáng)責(zé)任成本管理，才能保證項(xiàng)目責(zé)任成本管理做到位，做扎實(shí)。因此，是項(xiàng)目必須做的、必須做好的，而且必須認(rèn)真、一步一步來完成的。這些控制表格做的好差，直接反映項(xiàng)目責(zé)任成本管理水平高低，反映項(xiàng)目責(zé)任成本管理是否到位，是公司對項(xiàng)目責(zé)任成本檢查的重要內(nèi)容。 。完成控制臺帳 填制是有較大難度的，是項(xiàng)目管理者專業(yè)技術(shù)水平和綜合管理水平的集中體現(xiàn)。要做好此項(xiàng)工作必須認(rèn)真學(xué)習(xí)《項(xiàng)目經(jīng)理部管理辦法》，認(rèn)真仔細(xì)推敲表格間對應(yīng)關(guān)系，反復(fù)研究其作用，領(lǐng)會操作程序和方法，最要緊的是要從最基礎(chǔ)工作抓起即預(yù)算工作抓起。 基本操作程序是 ：依據(jù)全部、單項(xiàng)或分部預(yù)算數(shù)量、單價(jià)、金額 依據(jù)合同數(shù)量、單價(jià)、金額 依據(jù)實(shí)際消耗（完成）數(shù)量、單價(jià)、金額 動態(tài)或靜態(tài)填制控制表格 定期比較節(jié)超 定期提出改善管理意見。 。各職能部門應(yīng)該明確專人具體負(fù)責(zé)資料計(jì)算、傳遞、收集、整理 、填表及存檔工作，部門主管負(fù)安排、溝通、指導(dǎo)、督促、檢查責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，項(xiàng)目經(jīng)理是第一責(zé)任人，負(fù)有全部責(zé)任。 第二章 項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算管理制度 第九節(jié) 項(xiàng)目經(jīng)理部自行編制的工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算 項(xiàng)目經(jīng)理部自行編制的責(zé)任成本預(yù)算是在項(xiàng)目進(jìn)場后，相關(guān)部門根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況編制的責(zé)任成本預(yù)算。及時(shí)編制該預(yù)算是項(xiàng)目“摸清家底”、分析投標(biāo)利潤空間、找準(zhǔn)變更索賠切入點(diǎn)的重要工作。 一、編制依據(jù) 、項(xiàng)目招投標(biāo)文件、答疑書 14 內(nèi)部費(fèi)用定額 二、編制過程和方法 ，經(jīng)理部各部門要及時(shí)對現(xiàn)場進(jìn)行施工調(diào)查，為編制科學(xué)合理的責(zé)任成本預(yù)算提供依據(jù)。 ，審核設(shè)計(jì)圖紙的工程數(shù)量，并將審核后的實(shí)際工程數(shù)量報(bào)預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員作為編制責(zé)任成本預(yù)算的依據(jù)。 ，物機(jī)部要多方了解主要材料價(jià)格（特別是三大材和地材價(jià)格），積極組織現(xiàn)場主要材料招標(biāo)采購工作，并隨時(shí)將材料價(jià)格信息報(bào)預(yù)算合同部或預(yù)算主管人員。 同部或預(yù)算主管人員根據(jù)工程部提供的實(shí)際工程數(shù)量清單、物機(jī)部提供的材料價(jià)格，根據(jù)施工現(xiàn)場實(shí)際情況并參考公司內(nèi)部費(fèi)用定額利用制造成本法編制工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。 關(guān)部門進(jìn)行分析討論，最終確定的預(yù)算要具有真實(shí)性和現(xiàn)場可操作性。 第十節(jié) 公司編制的工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算 公司編制下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算和責(zé)任成本書是項(xiàng)目成本控制的目標(biāo)，也是公司收取分包差價(jià)、下達(dá)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)的依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)認(rèn)真嚴(yán)格的貫徹執(zhí)行，把各項(xiàng)成本管理措施落到實(shí)處。 一、編制依據(jù) 、招投標(biāo)文件、答疑書 、施工圖 二、編制過程和方法 通常情況下，工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算應(yīng)采用制造成本法編制，責(zé)任成本預(yù)算由直接成本預(yù)算及責(zé)任費(fèi)用兩部分構(gòu)成。特殊情況下也可采用其他方法編制。 （ 1）公司責(zé)任預(yù)算編制人員深入工地現(xiàn)場，在充分理解實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，調(diào)查了解施工工藝、人員材料機(jī)械使用情況、臨時(shí) 工程建設(shè)情況及其他相關(guān)情況。 （ 2）公司責(zé)任預(yù)算編制人員根據(jù)經(jīng)理部提報(bào)的施工圖數(shù)量及設(shè)計(jì)圖紙，重新審核工程數(shù)量；根據(jù)施工組織及現(xiàn)場實(shí)施情況審核臨時(shí)工程數(shù)量。 15 （ 3）根據(jù)工程項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)采用的材料價(jià)格、甲供料價(jià)格及市場調(diào)查價(jià)，綜合確定責(zé)任預(yù)算應(yīng)采用的材料單價(jià)。 （ 4）公司責(zé)任成本預(yù)算編制人員根據(jù)審核確認(rèn)的工程數(shù)量和材料單價(jià)，結(jié)合公司工程項(xiàng)目內(nèi)部費(fèi)用定額編制直接成本預(yù)算。直接成本預(yù)算內(nèi)容包括工程主體、臨時(shí)設(shè)施和應(yīng)交納的稅金。 （ 1）項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任費(fèi)用主要包括：管理人員收入、辦公差旅及通訊費(fèi)用、 交通費(fèi)用、生活用水電費(fèi)、日常招待費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、文明施工費(fèi)、竣工資料編制費(fèi)等。 （ 2）責(zé)任費(fèi)用的計(jì)算執(zhí)行公司人事命令及公司下達(dá)的相關(guān)費(fèi)用控制文件，其他費(fèi)用如投標(biāo)前期費(fèi)用等應(yīng)根據(jù)承擔(dān)主體的不同據(jù)實(shí)計(jì)列。 三、責(zé)任成本簽訂時(shí)間 為更好的控制外包單價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平，責(zé)任成本原則上在項(xiàng)目開工階段（或工地調(diào)查時(shí)）簽訂。 四、營銷工作與責(zé)任成本相掛鉤 公司為避免經(jīng)營投標(biāo)工作與現(xiàn)場成本管理相互脫離，特制定了經(jīng)營工作與責(zé)任成本相掛鉤的辦法。其中規(guī)定：市場營銷中心提成比例以項(xiàng)目經(jīng)理部上交比例 10%為基 數(shù)，提成為中標(biāo)總額的 2%；每多上交 1%，提成增加 %，相應(yīng)減少 %，促進(jìn)市場營銷中心投好標(biāo)。 五、責(zé)任成本簽訂的其他規(guī)定 ，責(zé)任成本最低不少于3%。 ：編制期按索賠空間原則上鐵路項(xiàng)目按責(zé)任成本外另外考慮 10%，非鐵路項(xiàng)目按責(zé)任成本外另外考慮 5%預(yù)列責(zé)任成本上繳比例。 ，期間公司將另行簽訂責(zé)任成本。 六、責(zé)任預(yù)算的審批與下發(fā) ，成員由公司總經(jīng)理、分管生產(chǎn)的副總 經(jīng)理、總工程師、總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)人、企管部負(fù)責(zé)人、市場營銷中心負(fù)責(zé)人、審計(jì)部負(fù)責(zé)人、監(jiān)察部負(fù)責(zé)人組成，總經(jīng)理任委員會主任，總經(jīng)濟(jì)師任委員會副主任。 ，項(xiàng)目部就責(zé)任預(yù)算反饋意見。對確實(shí)考慮不充分的項(xiàng)目，公司責(zé)任成本預(yù)算編制人員應(yīng)及時(shí)予以修正；通過溝通仍有分歧的，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以書面形式將意見上報(bào)公司責(zé)任成本審核指導(dǎo)委員會，以保證公司責(zé)任成本制定的民主性。 通后的責(zé)任成本預(yù)算在內(nèi)部網(wǎng)上公布，征求各部門對責(zé)任成本預(yù)算的意見，以便及時(shí)修正。 16 ，聽取預(yù)算編制人員的情況匯報(bào)，結(jié)合項(xiàng)目經(jīng)理部的反饋意見，通過上會討論的方式最終確定并以文件形式下發(fā)工程項(xiàng)目的責(zé)任成本預(yù)算和責(zé)任成本書。 七、對暫未下達(dá)責(zé)任成本書的項(xiàng)目責(zé)任成本指標(biāo)的規(guī)定 工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算的制定時(shí)間原則上應(yīng)在項(xiàng)目開工階段，但存在部分項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)機(jī)不成熟或其他原因?qū)е麻_工階段責(zé)任成本預(yù)算不能及時(shí)制定下發(fā)的情況。因此，對暫未下達(dá)責(zé)任成本書的工程項(xiàng)目責(zé)任成本外上交指標(biāo)做如下規(guī) 定： ，不論集團(tuán)公司有無指揮部（經(jīng)理部），責(zé)任成本外上交暫按集團(tuán)公司指揮部（經(jīng)理部）或總指批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià) 25%計(jì)取。 ，不論集團(tuán)公司有無指揮部（經(jīng)理部），責(zé)任成本外上交暫按集團(tuán)公司指揮部（經(jīng)理部）或業(yè)主（甲方）批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)的 15%計(jì)取。 第三章 項(xiàng)目內(nèi)外驗(yàn)工計(jì)價(jià)與變更索賠管理制度 第十一節(jié) 項(xiàng)目對外驗(yàn)工計(jì)價(jià) 項(xiàng)目經(jīng)理部驗(yàn)工計(jì)價(jià)工作分為向業(yè)主辦理的驗(yàn)工計(jì)價(jià)（外部計(jì)價(jià)）和向公司辦理的驗(yàn)工計(jì)價(jià)（內(nèi)部計(jì)