公司審計督察體系流程(編輯修改稿)
2024-09-18 10:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)、（分支機(jī)構(gòu)還包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)規(guī)模、資產(chǎn)狀況）和內(nèi)部控制制度等情況。并對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，據(jù)此確定審計督察重點。進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試時，一般應(yīng)采用審計抽樣的方法。C．審計組通過審查被審計單位會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計督察。D．審計組實施審計督察時，應(yīng)當(dāng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計工作全過程，應(yīng)當(dāng)記載審計督察人員在審計中獲取的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。E．審計工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項目審計工作底稿和匯總審計工作底稿。，逐步逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 匯總審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在分項目審計工作底稿編制完成的基礎(chǔ)上，按照分項目審計工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進(jìn)行分類歸集、綜合編制。：a)被審計單位的名稱；b)審計項目名稱以及實施審計督察時間；c)審計過程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引號及頁次；f)其它應(yīng)說明的問題。對作為證明材料的原始資料、有關(guān)文件和實物等，審計人員可進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、摘錄和現(xiàn)場拍照、錄相。審計督察人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)經(jīng)復(fù)核后交被審計單位簽名和簽章。被審計或調(diào)查單位及有關(guān)人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計人員應(yīng)當(dāng)在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。拒絕簽名或蓋章的原因不影響事實存在的，該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。、部門負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殢?fù)核人分別在審計中，審計報告形成前期，審計報告提交總經(jīng)理審定前復(fù)核。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。，且超出本次審計方案以外的范圍，應(yīng)報請公司總經(jīng)理同意后改變審計方案就地轉(zhuǎn)入專項審計。因故不能在本次審計工作中完成的，應(yīng)列入下次審計工作計劃
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1