【行政管理制度】督察審計(jì)部制度(編輯修改稿)
2025-09-12 18:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 3．審查壞帳損失的確認(rèn)是否合規(guī)；4．審查預(yù)付款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。四、審查存貨管理：1．審查存貨會(huì)計(jì)記錄是否有嚴(yán)格的程序；2．審查集團(tuán)財(cái)務(wù)調(diào)貨控制程序、控制要點(diǎn)是否健全、合理。五、審查長(zhǎng)期投資：1．審查長(zhǎng)期投資內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度的健全性和有效性；2．審查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)的合法性；3．審查長(zhǎng)期投資收益的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時(shí)入帳。六、審查固定資產(chǎn)：1．審查固定資產(chǎn)管理制度是否健全，是否有完善的購(gòu)建、使用、保管、價(jià)值補(bǔ)償、維修、更新、清理等相應(yīng)的規(guī)章制度，檔案制度和管理責(zé)任制度等，是否得以落實(shí)；2．審查固定資產(chǎn)賬務(wù)處理是否合規(guī)、真實(shí)；3．審查固定資產(chǎn)增減變動(dòng)是否合法、合規(guī)。第二十二條 負(fù)債審計(jì)：一、審查短期借款用途是否合理，使用是否有效；二、審查短期借款償還是否及時(shí)，有無(wú)逾期情況；三、審查應(yīng)付帳款的實(shí)有數(shù)，業(yè)務(wù)的合法性；四、審查其他流動(dòng)負(fù)債的合理、合法性；五、審查長(zhǎng)期負(fù)債業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性。第二十三條 收入、費(fèi)用審計(jì)：一、審查銷售收入的內(nèi)部管理制度是否健全有效，是否嚴(yán)格執(zhí)行；二、審查銷售收入是否及時(shí)上繳，有無(wú)不合理占用；三、審查銷售收入確認(rèn)和入賬數(shù)額是否正確，有無(wú)違反權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則；四、審查發(fā)票管理程序是否嚴(yán)格；五、各控制環(huán)節(jié)人員是否認(rèn)真履行職責(zé)，重點(diǎn)審查發(fā)票能否及時(shí)傳遞，結(jié)款是否及時(shí)；六、審查集團(tuán)日常費(fèi)用控制是否嚴(yán)密：1．審查集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃外支出是否依照權(quán)限逐級(jí)審批；2．審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制是否嚴(yán)格，是否履行了審批手續(xù)； 3．審查集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偸欠窦皶r(shí)、合理。4．審查車輛管理制度、審查交通費(fèi)、旅差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、住宿要求是否按制度執(zhí)行。第二十四條 預(yù)算管理審計(jì)：一、審查財(cái)務(wù)預(yù)算編制是否有程序、方法說(shuō)明及相關(guān)的控制制度，考評(píng)制度；二、審查預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)是否能有效控制，有無(wú)不順暢之處；三、審查預(yù)算差異分析后是否采取了必要的措施；四、審查預(yù)算調(diào)整是否有相關(guān)審批手續(xù)，是否在規(guī)定幅度之內(nèi)。第三節(jié) 工程審計(jì)與督查第二十五條 集團(tuán)及子公司的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)督查部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工、資產(chǎn)交付使用時(shí)，必須辦理決算審計(jì)。一、 審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)：1．工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；2．分項(xiàng)工程預(yù)算定額是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；3．工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；4．設(shè)備、材料用量是否與定額用量或設(shè)計(jì)用量一致；5．設(shè)備、材料是否按國(guó)家定價(jià)或市場(chǎng)價(jià)計(jì)價(jià)；6．利潤(rùn)和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤(rùn)率、稅率是否符合規(guī)定；7．預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；8．多個(gè)單項(xiàng)工程構(gòu)成一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，檢查工程項(xiàng)目是否包含各個(gè)單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否準(zhǔn)確；9．對(duì)項(xiàng)目工程、設(shè)備購(gòu)進(jìn)、原輔材料的投標(biāo)進(jìn)行監(jiān)察；對(duì)項(xiàng)目工程驗(yàn)收（實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量、數(shù)量、是否按指標(biāo)合同要求進(jìn)行、工程進(jìn)度等）進(jìn)行審計(jì)督查。11．預(yù)算是否控制在概算允許范圍之內(nèi)。二、審計(jì)人員在審計(jì)基本建設(shè)工程決算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在上述結(jié)算檢查事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查以下事項(xiàng)：1．工程實(shí)施過(guò)程中的發(fā)生的變更程序和現(xiàn)場(chǎng)簽證；2．工程材料和設(shè)備價(jià)格的變化情況；3．工程實(shí)施過(guò)程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；4．補(bǔ)充合同的內(nèi)容。5．工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；6．工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；7．工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；8．交付使用資產(chǎn)情況。第四節(jié) 其它審計(jì)與督查第二十六條 對(duì)集團(tuán)及分子公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審計(jì)督查。經(jīng)營(yíng)審計(jì)督查應(yīng)該注意下列事項(xiàng)：一、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)營(yíng)信息資料的可靠性和完整性；二、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)
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