項(xiàng)目資本和項(xiàng)目資本公積-1項(xiàng)目資本審計(jì)程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 17:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析?！ ?．查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項(xiàng)目協(xié)定和項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告等立項(xiàng)文件，了解對(duì)投資者撥入資金的要求，對(duì)照項(xiàng)目資本的總賬和明細(xì)賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時(shí)、足額到位，對(duì)于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄?！ ?．執(zhí)行以下審計(jì)步驟，檢查項(xiàng)目資本投入的真實(shí)性： ?。?）對(duì)項(xiàng)目資本經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)索取驗(yàn)資報(bào)告并作適當(dāng)?shù)膹?fù)核，審查其與賬面記錄是否相符、正確?！ 。?）對(duì)實(shí)收資本未經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的，應(yīng)審查： ?、俪鲑Y方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定?！ 、谕度氍F(xiàn)金是否已確實(shí)存入項(xiàng)目的開戶銀行，并收到銀行的收款通知。 ?、弁度氲膶?shí)物是否業(yè)經(jīng)法定機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)，投入時(shí)投資方確有所有權(quán)。 ?、芡度氲臒o(wú)形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)?！ 、萑绻?xiàng)目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。 4．對(duì)照項(xiàng)目資本明細(xì)賬，對(duì)本年度增加和減少的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： ?。?）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致?！ 。?）對(duì)當(dāng)年增加的項(xiàng)目，對(duì)照“銀
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