項目資本和項目資本公積-1項目資本審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 17:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 2．查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對投資者撥入資金的要求，對照項目資本的總賬和明細賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄?！ ?．執(zhí)行以下審計步驟，檢查項目資本投入的真實性： ?。?）對項目資本經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)索取驗資報告并作適當?shù)膹秃?，審查其與賬面記錄是否相符、正確?！ 。?）對實收資本未經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)審查： ?、俪鲑Y方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定?！ 、谕度氍F(xiàn)金是否已確實存入項目的開戶銀行，并收到銀行的收款通知。 ?、弁度氲膶嵨锸欠駱I(yè)經(jīng)法定機構(gòu)進行價值評估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗收手續(xù)，投入時投資方確有所有權(quán)?！ 、芡度氲臒o形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)。 ?、萑绻椖抠Y本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)?！ ?．對照項目資本明細賬，對本年度增加和減少的項目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： ?。?）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目?！ 。?）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致?！ 。?）對當年增加的項目，對照“銀
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