深圳市屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行規(guī)定(編輯修改稿)
2024-12-19 02:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參與協(xié)調(diào)溝通，并按規(guī)定提供必要的支持和資料。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)組織或參與組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬支付等工作，并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 第十九條 直管企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂年度工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后 實(shí)施， 并將年度工作總結(jié)報(bào)董事會(huì)審核 。 第二十條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作計(jì)劃或有關(guān)安排確定審計(jì)項(xiàng)目，組成審計(jì)組 實(shí)施審計(jì)，審計(jì)組成員不得少于 2 人。 第二十一條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。 審計(jì)工作一般應(yīng)當(dāng)遵循以下程序： （一）準(zhǔn)備階段：在實(shí)施審計(jì)前 3 個(gè)工作日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知 8 書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng) 準(zhǔn)備。 （二）實(shí)施階段：調(diào)查收集資料，審查有關(guān)賬表、實(shí)物和信息系統(tǒng)等，綜合運(yùn)用審計(jì) 抽樣、分析性復(fù)核、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 以及計(jì)算機(jī)審計(jì)等方法和手段，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。 （三）報(bào)告階段： ，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，編制審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。 被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起 10 個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出，視為無(wú)異議。 審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿 有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核。 ，并報(bào)董事會(huì)審定后，形成正式的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。 審計(jì)報(bào)告自送達(dá)被審計(jì)對(duì)象之日起生效。 ，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋整改情況。 9 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)報(bào)告仍有異議的，可以向 董事會(huì) 反映意見(jiàn)， 董事會(huì) 應(yīng)當(dāng)受理。 ，并將審計(jì)整改情 況向董事會(huì)報(bào)告。 上述 46 項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)日常工作中 涉及董事會(huì)職權(quán)，根據(jù)需要，董事會(huì)可以授權(quán)董事代為履行。 第二十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管內(nèi)部審計(jì)檔案資料。 第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，抓好內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)整改后續(xù)工作 ，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度 。 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎(jiǎng)懲、任免企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及其子企業(yè)負(fù)責(zé)人的參考依據(jù)。 第二十四條 企業(yè) 內(nèi)部 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展工作，并向其 提供審計(jì)報(bào)告、通報(bào)審計(jì)情況。 在市國(guó)資委對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作成效顯著的單位和個(gè)人按規(guī)定給予表彰時(shí)，企業(yè)監(jiān)事會(huì)、紀(jì)委、財(cái)務(wù)總監(jiān)參與評(píng)分考核。 第二十五條 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制， 建立分級(jí)復(fù)核制度 ，制訂規(guī)范化的工作底 稿，接受市國(guó)資委和政府審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 10 第二十六條 直管 企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年公歷 1 月 15日前，將上年度內(nèi)部審計(jì)工作總 結(jié)及本年度 內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃正式 報(bào)送 市國(guó)資委。 直管 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合開(kāi)展市國(guó)資委部署的專(zhuān)項(xiàng)審 計(jì)，除了向董事會(huì)報(bào)告，還應(yīng)將 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 報(bào)送市國(guó)資委。 直管 企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件以及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 第二十七條 企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正 、保持廉潔、保守秘密 。 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不得兼任或從事可能影響其履行審計(jì)職責(zé)的經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)工作；實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，與被審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)、履行審計(jì)職責(zé)；企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 及其子企業(yè) 應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)
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