【文章內(nèi)容簡介】 20 3. 應(yīng)收業(yè)務(wù) ? 管樁廠等企業(yè)有對外銷售業(yè)務(wù)，涉及應(yīng)收帳款的管理。 ? 可對到期賬款生成催款單，催促客戶及時(shí)付款。 ? 可按銷售收入百分比法、應(yīng)收余額百分比法、應(yīng)收賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備； ? 可對應(yīng)收帳款進(jìn)行預(yù)警提示。 因本次 ERP 不包含銷售管理模塊，估應(yīng)付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源 只能手工錄入。 ? 產(chǎn)生應(yīng)收帳款后，到實(shí)際收取時(shí)，系統(tǒng)需要提示該筆收入已作為應(yīng)收核算，否則容易出錯(cuò)，歸入預(yù)收或主營等收入類科目。 收款時(shí)可聯(lián)查公司對該客商的應(yīng)收余額。需要人為判斷是否預(yù)收或沖應(yīng)收，即使對某客戶已經(jīng)確認(rèn)應(yīng)收，后續(xù)收款時(shí)有可能是應(yīng)收的收回，也有可能是一筆新業(yè)務(wù)的預(yù)收。 4. 內(nèi)部往來 ? 報(bào)銷流程涉及跨公司審批，報(bào)銷金額不同，審批流程有可能會(huì)不同。 ? 建議審批時(shí)原始單據(jù)流與審批流分開，如報(bào)銷交通費(fèi)： 原始單據(jù)流：報(bào)銷人 ?部門主管?會(huì)計(jì)主管 ?出納； 審批流：報(bào)銷人 ?部門主管 ?公司經(jīng)理 ?總裁 ?會(huì)計(jì)主管 ?出納。 通過 UAP 審批流配置。 . 相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 21 應(yīng) 收 管 理 應(yīng) 付 管 理 報(bào) 賬 中 心采 購 管 理1總 帳 預(yù) 算2 3收 付 報(bào) ? 流程說明 采購管理系統(tǒng)錄入發(fā)票結(jié)算后傳應(yīng)付管理生成應(yīng)付單； 收付報(bào)與總帳接口 應(yīng)收管理傳遞總帳應(yīng)收憑證（借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入等）和收款憑證（借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款； 應(yīng)付管理傳遞總帳應(yīng)付憑證（借：材料采購 貸：應(yīng)付賬款等）和付款憑證（借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款）； 報(bào)賬中心主要傳遞總帳費(fèi)用報(bào)銷（借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款）或借款憑證（借：其它應(yīng)收款 貸：銀行存款等 ）。 . 固定資產(chǎn) . 概述 固定資產(chǎn)系統(tǒng)用于固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)（無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等）管理，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資產(chǎn)全面細(xì)致的管理。 . 原型業(yè)務(wù)描述 ? 目前應(yīng)用金蝶 K3 核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)； ? 少數(shù)企業(yè)用固定資產(chǎn)模塊管理無形資產(chǎn)； ? 主要分類有目前有形資產(chǎn)共分五類：房屋及建筑；運(yùn)輸設(shè)備；電腦設(shè)備；機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備。 ? 部分單位在業(yè)務(wù)部門請款時(shí)才 入賬； ? 采用平均年限法計(jì)提折舊； ? 實(shí)物上存在固定資產(chǎn)的跨公司使用，但有時(shí)財(cái)務(wù)上沒有作資產(chǎn)的相應(yīng)轉(zhuǎn)移。 22 . 需求分析 ? 資產(chǎn)類別 ? 問題及需求 由于各公司獨(dú)立使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)，資產(chǎn)類別沒有統(tǒng)一，各公司 對資產(chǎn)的分類口徑不統(tǒng)一，不利于集團(tuán)對固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)分析。 ? 解決方案 資產(chǎn)類別非常重要，是資產(chǎn)明細(xì)帳和費(fèi)用明細(xì)帳的分類緯度。建議集團(tuán)統(tǒng)一資產(chǎn)類別，各公司可在集團(tuán)統(tǒng)一的資產(chǎn)類別基礎(chǔ)上增加明細(xì)分類。 資產(chǎn)類別增加流程： 新 資 產(chǎn) 類 別 建 立 流 程公 司 資 產(chǎn) 會(huì) 計(jì)集 團(tuán) 資 產(chǎn) 會(huì) 計(jì)建 立 新 資 產(chǎn)類 別 需 求是 否 同 意增 加建 立 新 類 別是 否 集 團(tuán)控 制 資 產(chǎn) 類 別Y解 釋 原 因NN是 否 同 意增 加Y解 釋 原 因N建 立 新 類 別Y公 司 資 產(chǎn)類 別 表集 團(tuán) 資 產(chǎn)類 別 表下 發(fā) ? 資產(chǎn)盤點(diǎn) ? 問題及需求：希望加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。 ? 解決方案：每年不定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，每次盤點(diǎn)后作盤盈、盤虧處理。 23 資 產(chǎn) 盤 點(diǎn) 流 程財(cái) 務(wù) 部確 定 盤 點(diǎn) 范 圍打 印 盤 點(diǎn) 清 單盤 點(diǎn) 清 單現(xiàn) 場 盤 點(diǎn)盤 虧 盤 盈 屬 性 改 變憑 證憑 證修 改 卡 片如 使 用 部 門 改變 、 位 置 改 變 等申 報(bào) 批 準(zhǔn) ? 整體流程 24 外 部 采 購 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù)會(huì) 計(jì)倉 庫采 購業(yè) 務(wù) 部 門Y采 購 申 請審 批 流申 請 單下 單 入 庫入 庫 單是 否 固 定資 產(chǎn)錄 入 卡 片Y資 產(chǎn) 變 動(dòng)折 舊 計(jì) 提 業(yè) 務(wù) 人 員 不 能 確 定 所 采 購 商 品 是 否 固 定 資 產(chǎn) ， 只 能 出 庫 后 由 會(huì) 計(jì) 確 認(rèn) ； 圖 中 顏 色 標(biāo) 識(shí) 部 分 在 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 系 統(tǒng) 外 處 理 。出 庫出 庫 單 25 在 建 工 程 轉(zhuǎn) 入 固 定 資 產(chǎn)總 帳資 產(chǎn) 會(huì) 計(jì)成 本 會(huì) 計(jì)工 程 施 工在 建 工 程成 本可 使 用 狀 態(tài)暫 估 工 程 成 本錄 入 卡 片（ 暫 估 值 ）工 程 結(jié) 算差 異 調(diào) 整卡 片 原 值卡 片 數(shù) 據(jù)資 產(chǎn) 折 舊折 舊 清 單 憑 證 顏 色 標(biāo) 識(shí) 部 分 表 示 非 固 定 資 產(chǎn) 系 統(tǒng) 核 算 業(yè) 務(wù) 由 于 資 產(chǎn) 達(dá) 到 可 使 用 狀 態(tài) 與 工 程 結(jié) 算 有 時(shí) 間 差 異 ， 一 般 要 求 要 先 暫 估 入 賬 ， 計(jì) 提 折 舊 。 26 資 產(chǎn) 減 少 業(yè) 務(wù) 流 程資 產(chǎn) 管 理 部 、 會(huì) 計(jì) 部 門使 用 部 門資 產(chǎn) 減 損 申 請固 定 資 產(chǎn) 減 損 單丟 失報(bào) 廢審 批 記 帳記 營 業(yè) 外 支 出 或相 關(guān) 責(zé) 任 人 責(zé) 任審 批 記 帳固 定 資 產(chǎn) 出 售申 請 單出 售 、 開 發(fā)票審 批 記 帳 固 定 資 產(chǎn) 減 少 一 般 有 閑 置 資 產(chǎn) 出 售 、 丟 失 或 報(bào) 廢 等 業(yè) 務(wù) 。 ? 關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)描述 序號 業(yè)務(wù)分類 關(guān)鍵業(yè)務(wù)點(diǎn)描述 備注 1. 卡片管理 ? 資產(chǎn)編碼：按資產(chǎn)類別＋ 4 位序列號自動(dòng)編碼； ? 固定資產(chǎn)卡片強(qiáng)制必須錄入使用人（或保管人），加強(qiáng)實(shí)物管理 ? 集團(tuán)需統(tǒng)一固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率 2. 固定資產(chǎn)采購 ? 采購流程同一般物資相同，由集團(tuán)采購部集中采購（管樁廠獨(dú)立采購、學(xué)校由碧桂園學(xué)校集中采購） ? 由于固定資產(chǎn)和物資采購流程系統(tǒng)，所以需要會(huì)計(jì)判斷物資是否屬于固定資 產(chǎn)。 ? 目前購置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收后即投入使用，而會(huì)計(jì)部門卻只有當(dāng)部門請款時(shí)才入帳，由于使用部門延遲請款，經(jīng)常造成帳實(shí)不符，建立一個(gè)完整的有關(guān)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、請款的規(guī)章制度。 管樁廠屬于獨(dú)立采購，建議對采購目錄（物資）進(jìn)行分類，區(qū)別固定資產(chǎn)和材料。固定資產(chǎn)采購可不用供應(yīng)鏈系統(tǒng)，走固定資產(chǎn)采購審批流程。 3. 在建工程轉(zhuǎn)入 ? 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求在建工程達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)要按暫估成本轉(zhuǎn)入 27 固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊。 ? 如結(jié)算成本與暫估成本有差異，需要調(diào)整資產(chǎn)的原值。 4. 資產(chǎn)變動(dòng) ? 可調(diào)整資產(chǎn)的使用部門； ? 可調(diào)整資產(chǎn)的原值（一般用于先暫估的 資產(chǎn)，結(jié)算進(jìn)行調(diào)整）； ? 可調(diào)整折舊年限、折舊方法； 5. 資產(chǎn)減值 ? 按個(gè)別計(jì)提法計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備； 6. 資產(chǎn)調(diào)撥 ? 固定資產(chǎn)跨公司調(diào)撥； 注意是否涉及稅務(wù) ? 實(shí)物跨公司調(diào)動(dòng)時(shí)可選擇只記錄使用部門的調(diào)整而不作調(diào)動(dòng)的相關(guān)帳務(wù)處理或作帳務(wù)處理 由于部門檔案屬于人力資源部門管理，因此在本公司不會(huì)體現(xiàn)其它公司的部門，如果跨公司調(diào)動(dòng)不做帳務(wù)處理，可以通過備注信息進(jìn)行記錄。建議做帳務(wù)處理。 7. 無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)管理 ? 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)基本相同。主要差異是無形資產(chǎn)新增當(dāng)月開始攤銷，而固定資產(chǎn)是次月開始折舊。 此問題系統(tǒng)已作考慮。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) ? 在固定資產(chǎn)卡片內(nèi)核算的在建工程、無形資產(chǎn)作攤銷或其他帳務(wù)處理時(shí)科目需直接使用在建工程或無形資產(chǎn)。 通過會(huì)計(jì)平臺(tái)配置，可按要求生成憑證 8. 特殊業(yè)務(wù) ? 資產(chǎn)拆分：把一個(gè)資產(chǎn)拆成幾個(gè)資產(chǎn)。 ? 資產(chǎn)合并：多個(gè)資產(chǎn)合并成一個(gè)資產(chǎn)。 9. 折舊 ? 折舊費(fèi)用可多部門分?jǐn)偅河袝r(shí)一個(gè)設(shè)備會(huì)跨部門使用，希望成本分?jǐn)偟骄唧w的成本； ? 固定資產(chǎn)使用部門發(fā)生變化時(shí)，其折舊計(jì)提的對應(yīng)科目也相應(yīng)自動(dòng)調(diào)整 可通過會(huì)計(jì)平臺(tái)配置，根據(jù)使用部門判斷折舊費(fèi)用科目。 . 相關(guān)關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 28 資 產(chǎn) 增 加 資 產(chǎn) 變 動(dòng) 資 產(chǎn) 減 值 資 產(chǎn) 評 估 資 產(chǎn) 減 少 資 產(chǎn) 折 舊固 定 資 產(chǎn)總帳生 成 憑 證 ? 流程說明 固定資產(chǎn)的增加、減值折舊等業(yè)務(wù)都可以生成總帳的憑證。 . 存貨核算 . 概述 存貨核算作為庫存管理的后臺(tái)，是從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)。其主要功能是核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結(jié)余成本，完成對采購暫估業(yè)務(wù)的處理 (在采購中處理、存貨自動(dòng)記賬 )、存貨成本的調(diào)整、材料計(jì)劃價(jià)格的調(diào)整、材料成本差異的計(jì)算分?jǐn)?、提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 . 原型業(yè)務(wù)描述 ? 目前使用自行開發(fā)的庫存系統(tǒng)，財(cái)務(wù)根據(jù)庫存出具的 出庫 報(bào)表制作 出庫 憑證 ，入庫業(yè)務(wù)根據(jù)發(fā) 票制作入庫憑證。 ； . 需求分析 ? 系統(tǒng) ? 問題及需求：各公司單獨(dú)使用庫存管理軟件，而且與財(cái)務(wù)系統(tǒng)脫離，大量數(shù)據(jù)需要重復(fù)錄入； ? 解決方案：通過 NC庫存管理、存貨管理、總賬集成使用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入，多部門共享使用，保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性和及時(shí)性。 ? 計(jì)價(jià)方式 ? 問題及需求：目前沒有統(tǒng)一計(jì)價(jià)方式，在倉庫出庫時(shí)由電腦操作人員選擇存貨的出庫價(jià)格，造成出庫成本人為干預(yù)的可能性； ? 解決方案：建議集團(tuán)統(tǒng)一計(jì)價(jià)方式，可用全月加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法，對某些價(jià)格變動(dòng)較大的存貨可采用個(gè)別計(jì)價(jià)法。 ? 半成品成本核算 29 ? 問題及需求：目前建筑公司沒有 對半成品成本進(jìn)行核算，半成品加工領(lǐng)料時(shí)直接記入項(xiàng)目的成本。由于沒有半成品的管理，造成對半成品管理的失控，同時(shí)無法準(zhǔn)確核算半成品耗用部門的真實(shí)成本 ；管樁廠目前通過 excel 手工計(jì)算半成品，工作量較大，希望能方便快捷計(jì)算自制半成品成本 。 ? 解決方案： 可通過報(bào)表歸集自制半成品的成本，通過 NC 的產(chǎn)成品成本分配功能分配辦成品的入庫成本。 規(guī)格 項(xiàng)目 合計(jì) 完工產(chǎn)品成本 Φ 300 Φ 400 Φ 600 直接材料 D=A+B+C A B C 輔助材料 直接工資 I I*(F/E) I*(G/E) I*(H/E) 費(fèi)用 同上 同上 同上 同上 產(chǎn)量 E=F+G+H F G H 合計(jì) 料工費(fèi)合計(jì) 料工費(fèi)合計(jì) 料工費(fèi)合計(jì) 料工費(fèi)合計(jì) ? 產(chǎn)成品管理 ? 問題及需求：同自制半成品一樣，目前也缺少對產(chǎn)成品的管理，產(chǎn)成品的成本核算比自制半成品要復(fù)雜一點(diǎn)，需要考慮期末在產(chǎn)品的數(shù)量。 ? 解決方案： 對于期末在產(chǎn)品可以通過假退料解決， 完工產(chǎn)品入庫成本計(jì)算同自制半成品。 假退料 ： 企業(yè)生產(chǎn)部門向倉庫領(lǐng)用材料后，月末所領(lǐng)用材料尚未用完，為真實(shí)反映生產(chǎn)成本，計(jì)入生產(chǎn)成本的應(yīng)只是已投入部分，應(yīng)將多余未用完部分退回倉庫，但考慮到下月又要重新領(lǐng)料投入生產(chǎn)，故只是開具紅字領(lǐng)料單，實(shí)際上不退還材料，下月領(lǐng)料再用藍(lán)字入賬，這種領(lǐng)、退料的方法稱為假退料 。 30 假 退 料 流 程存 貨 會(huì) 計(jì)生 產(chǎn) 部 門月 末 統(tǒng) 計(jì) 未 使 用 材 料未 使 用 材 料 清 單 紅 字 假 退 料 單月 末 結(jié) 帳蘭 字 材 料 出 庫 單（ 次 月 ） 月 末 生 產(chǎn) 部 門 統(tǒng) 計(jì) 已 領(lǐng) 用 未 使 用 材 料 ； 成 本 會(huì) 計(jì) 根 據(jù) “ 未 使 用 材 料 清 單 ” 錄 入 紅 字 退 料 單 ， 在 月 末 結(jié) 帳 后 ， 系 統(tǒng) 自 動(dòng) 生成 蘭 字 出 庫 單 。 ? 整體流程 31 存 貨 核 算 業(yè) 務(wù) 流 程入庫出庫總