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碧桂園企業(yè)管理信息化項(xiàng)目需求調(diào)研報(bào)告(財(cái)務(wù)管理)(參考版)

2024-11-16 20:55本頁(yè)面
  

【正文】 預(yù)算辦公室。主要 有總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成。 一般程序: 設(shè)定目標(biāo)成本 分解落實(shí)目標(biāo)成本 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)成本 結(jié)合碧桂園的實(shí)際情況,沒有預(yù)算管理的基礎(chǔ),建議選擇成本為核心的預(yù)算管理模式,首先以費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ),搭建全面預(yù)算管理的體系。 一般程序: 母公司確定各子公司的利潤(rùn)預(yù)算數(shù)并下達(dá)給子公司; 子公司與母公司就母公司初擬的利潤(rùn)目標(biāo)進(jìn)行協(xié)商; 子公司根據(jù)母公司正式下達(dá)各子公司的年度預(yù)算利潤(rùn)指標(biāo)編制預(yù)算; 母公司匯總各子公司的預(yù)算,編制全公司預(yù)算。主要由 銷售預(yù)算; 生產(chǎn)預(yù)算; 供應(yīng)預(yù)算; 成本費(fèi)用預(yù)算;利潤(rùn)預(yù)算; 現(xiàn)金流量預(yù)算等組成。 . 原型業(yè)務(wù)描述 目前沒有執(zhí)行全面預(yù)算管理。 43 園、廣州碧桂園、增城碧桂園都是由多家虛擬實(shí)體組成的,要先將其并在一起,再單獨(dú) 作為一家公司列示。如涉及香港明細(xì)帳及管理報(bào)表,可采用多賬簿。轉(zhuǎn)換時(shí)涉及金額變動(dòng)的憑證無法自動(dòng)生成,如土地使用權(quán)的調(diào)整,需要手工在香港賬賬簿中錄入憑證 ? 調(diào)表法 42 合 并 報(bào) 表 業(yè) 務(wù) 流 程 ( 調(diào) 表 )子 公 司母 公 司統(tǒng) 一 報(bào) 表1 、 個(gè) 別 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表2 、 內(nèi) 部 交 易 表1 、 個(gè) 別 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表2 、 內(nèi) 部 交 易 表下 發(fā)總 賬 取 數(shù) 生 成 報(bào) 表 總 賬 取 數(shù) 生 成 報(bào) 表個(gè) 別 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 調(diào) 整個(gè) 別 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 調(diào) 整對(duì) 帳抵 消 分 錄合 并按 香 港 會(huì) 計(jì) 政 策 調(diào) 整 報(bào) 表 說明: i. 上市公司作一套賬; ii. 在合并前先調(diào)整個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表,如利息費(fèi)用發(fā)應(yīng)在報(bào)表的“在建開發(fā)產(chǎn)品”項(xiàng)目上,需要調(diào)整到財(cái)務(wù)費(fèi)用,調(diào)整如下: Dr:財(cái)務(wù)費(fèi)用 (報(bào)表項(xiàng)目 ) Cr: 在建開發(fā)產(chǎn)品 (報(bào)表項(xiàng)目 ) 具體方案在測(cè)試時(shí)決定。 ? 會(huì)計(jì)差異調(diào)整解決方案 ? 方案一調(diào)賬法(即多賬簿方案) 多 賬 簿 方 案香 港 賬 合 并大 陸 賬大 陸 會(huì) 計(jì) 科 目香 港 會(huì) 計(jì) 科 目大 陸 會(huì) 計(jì) 期 間 香 港 會(huì) 計(jì) 期 間制 單制 單憑 證 憑 證折 算 個(gè) 別 報(bào) 表 取 數(shù)個(gè) 別 報(bào) 表生 成 抵 消 分 錄抵 消 分 錄合 并合 并 報(bào) 表說明: i. 所有上市公司需要啟用多賬簿,即一個(gè)公司要作兩套賬; ii. 大陸賬憑證可以折算成香港賬憑證,但前提是不涉及金額的變動(dòng),只是入賬科目的不同。但是企業(yè)要上市,必須對(duì)土地增值稅進(jìn)行計(jì)提撥備。騰躍公司收入和成本科目按項(xiàng)目輔 助核算 房地產(chǎn)騰躍內(nèi)部交易表 項(xiàng)目 狀態(tài) 內(nèi)部交易收入2020 內(nèi)部交易成本 以前年度累計(jì)收入 2020 以前年度累計(jì)成本 取騰躍收入科目 取騰躍成本科目 表內(nèi)跨年度取數(shù) 表內(nèi)跨年度取數(shù) 水藍(lán)軒 已完工 1000 萬 800 萬 海帆軒 未完工 1000 萬 900 萬 ? 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異 ? 借款利息差異 階段 大陸 香港 利息發(fā)生 Dr:開發(fā)成本 Cr:銀行存款 Dr:利息費(fèi)用 Cr:銀行存款 ? 土地使用權(quán)差異 階段 大陸 香港 支付地價(jià) Dr:開發(fā)成本 Cr:銀行存款 Dr:土地使用權(quán) Cr:銀行存款 施工前 Dr:管理費(fèi)用 (按使用年限攤銷) Cr:土地使用權(quán) 施 工 -完工 Dr:其它流動(dòng)資產(chǎn) Cr:土地使用權(quán) 余額(拿到施工許可證后調(diào)整) Dr:開發(fā)成本 (按使用年限攤銷) Cr:其它流動(dòng)資產(chǎn) 完 工 -售完 Dr:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 Cr:開發(fā)成本 Dr:管理費(fèi)用 Cr:土地使用權(quán) 41 Dr:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 按銷售比例 Cr:土地使用權(quán) ? 土地增值稅 其實(shí)土地增值稅的計(jì)算,中國(guó)準(zhǔn)則和香港準(zhǔn)則是一致的,只是香港準(zhǔn)則將 其作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的一部分,而中國(guó)是作為稅金附加反映。系統(tǒng)提供如下報(bào)表,根據(jù)報(bào)表編制抵消分錄 。建議騰躍公司在報(bào)表中期和年底按完工進(jìn)度暫估入賬,結(jié)算時(shí)調(diào)整。此問題是企業(yè)管理的問題,建議集團(tuán)對(duì)內(nèi)部交易制定相關(guān)會(huì)計(jì)制度,作為各公司會(huì)計(jì)人員考核指標(biāo)之一。 ? 投資收益抵消 Dr:投資收益 少數(shù)股東損益 年初未分配利潤(rùn) 其他轉(zhuǎn)入 Cr:提取法定盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 提取法定公益金 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 提取儲(chǔ)備基金 提取企業(yè)發(fā)展基金 利潤(rùn)歸還投資 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 未分配利潤(rùn) 核算要求:投資收益科目可按客商輔助核算。 ? 抵消分錄 ? 權(quán)益類 ? 母公司長(zhǎng)期投資抵消 Dr:股本凈額 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 39 合并價(jià)差 差額 Cr:長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 核算要求:長(zhǎng)期股權(quán)投資按客商輔助核算,集團(tuán)統(tǒng)一在客商檔案中維護(hù)內(nèi)部單位,分配到所有公司。 2 ? . 相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 ? 流程說明 . 合并報(bào)表 . 概述 合并報(bào)表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會(huì)計(jì)主體,以母公司和子公司單獨(dú)編制 的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ),抵銷企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部交易對(duì)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的影響,以真實(shí)反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表 。 . 需求分析 ? 如執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)報(bào)表格式有部分調(diào)整,新報(bào)表格式如下。 11. 其它出庫(kù) ? 實(shí)現(xiàn)形態(tài)轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)庫(kù)、盤虧等業(yè)務(wù)管理; . 相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 ? 流程說明 33 . 網(wǎng)絡(luò)報(bào)表 . 概述 IUFO 是 NC 系統(tǒng)中完成報(bào)表輸出和報(bào)表數(shù)據(jù)二次加工的模塊,是基于 UAP 的網(wǎng)絡(luò)報(bào)表集中管理系統(tǒng)。 材料出庫(kù)單上需指定成本對(duì)象(產(chǎn)成品或自 制辦成品) 9. 調(diào)撥出庫(kù) ? 跨公司調(diào)撥出庫(kù),出庫(kù)成本根據(jù)計(jì)價(jià)方式自動(dòng)計(jì)算。 6. 其它入庫(kù) ? 實(shí)現(xiàn)形態(tài)轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)庫(kù)、盤盈等業(yè)務(wù)管理; 7. 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) ? 自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)外銷售業(yè)務(wù)的成本結(jié)轉(zhuǎn)。 3. 產(chǎn)成品入庫(kù) ? 需要加強(qiáng)產(chǎn)成品的管理,方便計(jì)算產(chǎn)成品成本 由于沒有生產(chǎn)管理系統(tǒng),產(chǎn)成品的成本 32 需要手工干預(yù),系統(tǒng)提供產(chǎn)成品歸集的報(bào)表,通過分配功能更新產(chǎn)成品入庫(kù)單的入庫(kù)成本。 成 本 計(jì) 算 可 按 單 據(jù) 類 型 計(jì) 算 , 可 多 次 計(jì) 算 。 暫 估 采 用 單 到 補(bǔ) 差 方 式 時(shí) , 發(fā) 票 結(jié) 算 時(shí) 產(chǎn) 生 的 差 額 生 成 存 貨 的 入 庫(kù) 調(diào) 整 單 ; 采 用 單 到 回 沖 時(shí) , 生 成 紅 字 和 蘭 字 采 購(gòu)入 庫(kù) 單 。 出 庫(kù) 調(diào) 整 單 是 對(duì) 出 庫(kù) 成 本 的 調(diào) 整 , 不 調(diào) 整 數(shù) 量 , 一 般 在 成 本 計(jì) 算 后 自 動(dòng) 生 成 , 其 它 單 據(jù) 都 是 由 倉(cāng) 庫(kù) 系 統(tǒng) 傳 入 ; 成 本 會(huì) 計(jì) 根 據(jù) “ 未 使 用 材 料 清 單 ” 錄 入 紅 字 退 料 單 , 在 月 末 結(jié) 帳 后 , 系 統(tǒng) 自 動(dòng) 生成 蘭 字 出 庫(kù) 單 。 30 假 退 料 流 程存 貨 會(huì) 計(jì)生 產(chǎn) 部 門月 末 統(tǒng) 計(jì) 未 使 用 材 料未 使 用 材 料 清 單 紅 字 假 退 料 單月 末 結(jié) 帳蘭 字 材 料 出 庫(kù) 單( 次 月 ) ? 解決方案: 對(duì)于期末在產(chǎn)品可以通過假退料解決, 完工產(chǎn)品入庫(kù)成本計(jì)算同自制半成品。 ? 解決方案: 可通過報(bào)表歸集自制半成品的成本,通過 NC 的產(chǎn)成品成本分配功能分配辦成品的入庫(kù)成本。 ? 半成品成本核算 29 ? 問題及需求:目前建筑公司沒有 對(duì)半成品成本進(jìn)行核算,半成品加工領(lǐng)料時(shí)直接記入項(xiàng)目的成本。 ; . 需求分析 ? 系統(tǒng) ? 問題及需求:各公司單獨(dú)使用庫(kù)存管理軟件,而且與財(cái)務(wù)系統(tǒng)脫離,大量數(shù)據(jù)需要重復(fù)錄入; ? 解決方案:通過 NC庫(kù)存管理、存貨管理、總賬集成使用,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入,多部門共享使用,保持?jǐn)?shù)據(jù)的一致性和及時(shí)性。其主要功能是核算企業(yè)存貨的入庫(kù)成本、出庫(kù)成本和結(jié)余成本,完成對(duì)采購(gòu)暫估業(yè)務(wù)的處理 (在采購(gòu)中處理、存貨自動(dòng)記賬 )、存貨成本的調(diào)整、材料計(jì)劃價(jià)格的調(diào)整、材料成本差異的計(jì)算分?jǐn)?、提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 資 產(chǎn) 折 舊固 定 資 產(chǎn)總帳生 成 憑 證 ? 流程說明 固定資產(chǎn)的增加、減值折舊等業(yè)務(wù)都可以生成總帳的憑證。 資 產(chǎn) 評(píng) 估 資 產(chǎn) 變 動(dòng) . 相關(guān)關(guān)聯(lián) 業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 28 ? 資產(chǎn)合并:多個(gè)資產(chǎn)合并成一個(gè)資產(chǎn)。按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn) ? 在固定資產(chǎn)卡片內(nèi)核算的在建工程、無形資產(chǎn)作攤銷或其他帳務(wù)處理時(shí)科目需直接使用在建工程或無形資產(chǎn)。主要差異是無形資產(chǎn)新增當(dāng)月開始攤銷,而固定資產(chǎn)是次月開始折舊。建議做帳務(wù)處理。 ? 如結(jié)算成本與暫估成本有差異,需要調(diào)整資產(chǎn)的原值。固定資產(chǎn)采購(gòu)可不用供應(yīng)鏈系統(tǒng),走固定資產(chǎn)采購(gòu)審批流程。 ? 目前購(gòu)置的固定資產(chǎn)驗(yàn)收后即投入使用,而會(huì)計(jì)部門卻只有當(dāng)部門請(qǐng)款時(shí)才入帳,由于使用部門延遲請(qǐng)款,經(jīng)常造成帳實(shí)不符,建立一個(gè)完整的有關(guān)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、請(qǐng)款的規(guī)章制度。 固 定 資 產(chǎn) 減 少 一 般 有 閑 置 資 產(chǎn) 出 售 、 丟 失 或 報(bào) 廢 等 業(yè) 務(wù) 。 由 于 資 產(chǎn) 達(dá) 到 可 使 用 狀 態(tài) 與 工 程 結(jié) 算 有 時(shí) 間 差 異 , 一 般 要 求 要 先 暫 估 入 賬 , 計(jì) 提 折 舊 。出 庫(kù)出 庫(kù) 單 25 在 建 工 程 轉(zhuǎn) 入 固 定 資 產(chǎn)總 帳資 產(chǎn) 會(huì) 計(jì)成 本 會(huì) 計(jì)工 程 施 工在 建 工 程成 本可 使 用 狀 態(tài)暫 估 工 程 成 本錄 入 卡 片( 暫 估 值 )工 程 結(jié) 算差 異 調(diào) 整卡 片 原 值卡 片 數(shù) 據(jù)資 產(chǎn) 折 舊折 舊 清 單 憑 證 業(yè) 務(wù) 人 員 不 能 確 定 所 采 購(gòu) 商 品 是 否 固 定 資 產(chǎn) , 只 能 出 庫(kù) 后 由 會(huì) 計(jì) 確 認(rèn) ; ? 解決方案:每年不定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn),每次盤點(diǎn)后作盤盈、盤虧處理。建議集團(tuán)統(tǒng)一資產(chǎn)類別,各公司可在集團(tuán)統(tǒng)一的資產(chǎn)類別基礎(chǔ)上增加明細(xì)分類。 22 . 需求分析 ? 資產(chǎn)類別 ? 問題及需求 由于各公司獨(dú)立使用固定資產(chǎn)系統(tǒng),資產(chǎn)類別沒有統(tǒng)一,各公司 對(duì)資產(chǎn)的分類口徑不統(tǒng)一,不利于集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)分析。 . 原型業(yè)務(wù)描述 ? 目前應(yīng)用金蝶 K3 核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù); ? 少數(shù)企業(yè)用固定資產(chǎn)模塊管理無形資產(chǎn); ? 主要分類有目前有形資產(chǎn)共分五類:房屋及建筑;運(yùn)輸設(shè)備;電腦設(shè)備;機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備。 . 相關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) ? 關(guān)聯(lián)流程圖 21 應(yīng) 收 管 理 應(yīng) 付 管 理 報(bào) 賬 中 心采 購(gòu) 管 理1總 帳 預(yù) 算2 3收 付 報(bào) ? 流程說明 采購(gòu)管理系統(tǒng)錄入發(fā)票結(jié)算后傳應(yīng)付管理生成應(yīng)付單; 收付報(bào)與總帳接口 應(yīng)收管理傳遞總帳應(yīng)收憑證(借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等)和收款憑證(借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款; 應(yīng)付管理傳遞總帳應(yīng)付憑證(借:材料采購(gòu) 貸:應(yīng)付賬款等)和付款憑證(借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款); 報(bào)賬中心
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