色彩的奇妙(20xx年12月整理)(編輯修改稿)
2024-09-12 02:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)按會計(jì)檔案銷毀清冊所列的項(xiàng)目逐一清查核對；銷毀會計(jì)檔案時應(yīng)由檔案部門和會計(jì)部共同派員監(jiān)銷；會計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在 “ 銷毀清冊 ” 上簽章，注明 “ 已銷毀 ” 字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時將監(jiān)銷情況寫出面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，一份入檔案備查。會計(jì)檔案銷毀審批表和會計(jì)檔案銷毀清冊的參考格式見下表： 會計(jì)檔案銷毀審批表 銷毀會計(jì)檔案意見帳簿卷（冊）數(shù)憑卷（冊）數(shù)備 注 鑒定單位領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人（簽名）年 月 日 主 管 負(fù) 責(zé) 人 批 示 （簽名）年 月 日 監(jiān) 銷 人 （簽名）年 月 日 會計(jì)檔案銷毀清冊 順序號類別案卷號案卷題名起止日期頁數(shù)保管期限已保管期限備注 會計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度 ( P4Z1J46 ) 1．交接前的準(zhǔn)備工作 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。會計(jì)人員辦理移交必須作好以下準(zhǔn)備工作： ?已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑的應(yīng)當(dāng)填制完畢。 ?尚未登記帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ?整理應(yīng)該移交的務(wù)項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)和遺留問題要定出書面說明材料。 ?編制移交清冊，列明移交憑、帳簿、會計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)券、支票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明人軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。 ?會計(jì)部部長、主管會計(jì)移交時，應(yīng)將會計(jì)工作、重大收支問題和會計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。 2． 交接的基本程序 （ 1）移交點(diǎn)收 移交人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接管人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項(xiàng)點(diǎn)收。具體要求是： ?現(xiàn)金要根據(jù)會計(jì)帳簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺 ，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或 “ 白條頂庫 ” 現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 ?有價(jià)券的數(shù)量要與會計(jì)帳簿記錄一致，有價(jià)券面額與發(fā)行價(jià)不一致時，按照會計(jì)帳簿余額交接。 ?會計(jì)憑、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊上注明，由移交人負(fù)責(zé)。 ?銀行存款帳戶要與銀行對帳單核對一致，如有未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)相符；各種帳產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；對重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對余額較大的往來帳戶要與往來單位、個人核對。 ?公章、收據(jù)、空白支票、科目印章以及其他物品等必須交按清楚。 ?交接雙方在計(jì)算機(jī)上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。 （ 2）專人監(jiān)督 會計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交，以起督促、公正作用。對監(jiān)交的具體要求是： ?一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)部部長
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