家庭消費(fèi)的內(nèi)容-舊人教版(20xx年12月整理)(編輯修改稿)
2024-09-12 01:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 審計(jì)結(jié)果處理過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，適用于審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部及被審計(jì)部門(mén)（或單位）。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟完成時(shí)間涉及部門(mén)崗位步驟說(shuō)明 1收到審計(jì)報(bào)告后 5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)審議內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)； 2收到審計(jì)報(bào)告后 5日內(nèi)被審計(jì)單位如對(duì)審計(jì)結(jié)果表示異議，向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交《內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告》； 3收到申訴報(bào)告后 5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)審核申訴理由，如認(rèn)為申訴 理由不成立，則不與考慮； 4收到申訴報(bào)告后 5日內(nèi)審計(jì)委員會(huì)如認(rèn) 有必要，審計(jì)委員會(huì)可召集財(cái)務(wù)總監(jiān)、審計(jì)部經(jīng)理、被審計(jì)單位有關(guān)人員舉行聽(tīng)會(huì)，就內(nèi)部審計(jì)申訴報(bào)告中的重要事項(xiàng)進(jìn)行聽(tīng)。 5聽(tīng)會(huì)后 5日審計(jì)委員會(huì)根據(jù)聽(tīng)的結(jié)果，作出是否復(fù)審的決定；如須復(fù)審，由審計(jì)委員會(huì)直接指派人員復(fù)審； 6審計(jì)結(jié)果確定后審計(jì)委員會(huì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依照公式有關(guān)制度對(duì)被審計(jì)單位及有關(guān)人員作出處理決定并交公式有關(guān)部門(mén)執(zhí)行；對(duì)審計(jì)結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決。 五、單據(jù)及報(bào)告 《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理決定書(shū)》 《內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理意見(jiàn)書(shū)》 其他管理制度（ P6Z44） 對(duì)審計(jì)人員的管理 審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)人員的選用、審計(jì)部門(mén)部長(zhǎng)的任用應(yīng)認(rèn)真考核、仔細(xì)篩選。對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平應(yīng)定期（或不定期）進(jìn)行考核，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)道德的監(jiān)督。 與獨(dú)立審計(jì)的配合 審計(jì)委員會(huì)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)時(shí)，審計(jì)部有義務(wù)進(jìn)行配合，提供相關(guān)資料。 檔案管理及保密 審計(jì)部應(yīng)妥善保管好審計(jì)檔案，對(duì)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中悉知的情況予以保密。 第七篇 投資內(nèi)部控制制度 第一章 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 本篇所述投資，指日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的資金營(yíng)運(yùn)行為，主要包括實(shí)業(yè)型項(xiàng)目投資、研究開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目投資和券類金融資產(chǎn)投資。 投資內(nèi)部控制指對(duì)投資規(guī)劃、具體項(xiàng)目計(jì)劃和籌備、投資立項(xiàng)研究和審批、投資業(yè)務(wù)實(shí)施、投資項(xiàng)目結(jié)束和后期工作的全部流程進(jìn)行重要控制節(jié)點(diǎn)的全面管理和控制。 二、控制目標(biāo) 十四、確保投資業(yè)務(wù)歸入公式中長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃范疇，符合公式的戰(zhàn)略推進(jìn)方向，服務(wù)于公式長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)； 十五、確保投資業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計(jì)劃性、有效性、避免盲目投資； 十六、確保投資業(yè)務(wù)的決策和信息反饋經(jīng)由公式高級(jí)管理層和權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批，有效控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) 十七、項(xiàng)目甄選 十八、項(xiàng)目研究與籌備 十九、立項(xiàng)與審核 二十、項(xiàng)目實(shí)施跟蹤與報(bào)告 二十一、項(xiàng)目后期評(píng)價(jià)與總結(jié) 四、控制政策與方法 二十二、實(shí)施投資項(xiàng)目決策的分級(jí)權(quán)限審核 二十三、建立項(xiàng)目預(yù)算和考核制 二十四、建立項(xiàng)目核算和報(bào)告制 二十五、實(shí)施項(xiàng)目評(píng)估體系 第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 涉及部門(mén)及部門(mén)職責(zé) 股東大會(huì) ?按《公式法》要求行使投資審批權(quán)（ 5000萬(wàn)元以上投資）。 董事會(huì) ?審批 5000
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