【文章內容簡介】 面余額）　　　　　投資收益（按貸方差額）　　，按實際支付的價款　　借：長期債權投資——其他債權投資（本金）　　　貸：銀行存款　　，收回本息　　借：銀行存款　　　貸：長期債權投資——其他債權投資（本金）　　　　　　　　　　　——其他債權投資（應計利息）　　　　　投資收益三、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)增減　　，按買價加上相關稅費以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前的其他支出　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：銀行存款　　購入需要安裝的固定資產(chǎn)，先記入“在建工程”科目，待安裝完畢交付使用時再轉入“固定資產(chǎn)”科目?！　?，按建造資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：在建工程　　，按投資各方確認的價值　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：實收資本等　　，應于租賃開始日　　借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（按租賃協(xié)議或合同確定的價款、運輸途中保險費、安裝調試費以及融資租入固定資產(chǎn)達到預定可使
用狀態(tài)前發(fā)生的借款費用等）　　　貸：長期應付款——應付融資租賃款（按租賃協(xié)議或合同確定的設備價款）　　　　　銀行存款等（按支付的其他費用）　　租賃期滿，如合同規(guī)定將固定資產(chǎn)所有權轉歸承租企業(yè)　　借：固定資產(chǎn)——有關明細科目　　　貸：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)　　，按確定的入賬價值　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：待轉資產(chǎn)價值　　，按其市價或同類、類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：營業(yè)外收入　　，按確定的成本　　借：固定資產(chǎn)　　　貸：資本公積　　，如果使可能流入小企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、使生產(chǎn)的產(chǎn)品質量
實質性提高或是生產(chǎn)產(chǎn)品的成本實質性降低等，應將發(fā)生的支出計入固定資產(chǎn)價值　　借：在建工程等　　　貸：銀行存款等　　　　借：營業(yè)外支出（按固定資產(chǎn)賬面凈值）　　　　累計折舊（按已提折舊）　　　貸：固定資產(chǎn)（按固定資產(chǎn)原價）　　、報廢和毀損等原因減少的固定資產(chǎn)　　借：固定資產(chǎn)清理（按減少的固定資產(chǎn)賬面凈值）　　　　累計折舊（按已提折舊）　　　貸：固定資產(chǎn)（按固定資產(chǎn)原價）　　，按本制度中關于非貨幣性交易的原則處理　　　　借：固定資產(chǎn)清理（按固定資產(chǎn)凈值）　　　　累計折舊（按已提折舊）　　　貸：固定資產(chǎn)（按賬面原價）　　借：固定資產(chǎn)清理（按應支付的相關稅費）　　　貸：銀行存款等　　借：營業(yè)外支出（按“固定資產(chǎn)清理”科目的余額）　　　貸：固定資產(chǎn)清理（二）固定資產(chǎn)折舊　　按月計提固定資產(chǎn)折舊　　借：制造費用　　　　管理費用等　　　貸：累計折舊（三）固定資產(chǎn)清理　　、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉入清理　　借：固定資產(chǎn)清理（按固定資產(chǎn)賬面凈值）　　　　累計折舊（按已提折舊）　　　貸：固定資產(chǎn)（按固定資產(chǎn)原價）　　　　借：固定資產(chǎn)清理　　　貸：銀行存款　　　　　應交稅金等　　、殘料價值和變價收入等　　借：銀行存款　　　 材料等　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　借：其他應收款　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　借：固定資產(chǎn)清理　　　貸：營業(yè)外收入　　　　借：營業(yè)外支出　　　貸：固定資產(chǎn)清理（四）在建工程　　　　借：工程物資　　　貸：銀行存款　　　　　應付賬款　　　　　應付票據(jù)等　　　　借：在建工程　　　貸：工程物資　　工程完工后對領出的剩余工程物資應當辦理退庫手續(xù)　　借：工程物資　　　貸：在建工程　　，如轉作本企業(yè)存貨的　　借：材料（按材料的實際成本）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　　貸：工程物資（按轉入存貨的剩余工程物資的賬面余額）　　，按合同規(guī)定向承包企業(yè)預付工程款、備料款　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：銀行存款　　以撥付給承包企業(yè)的材料抵作預付備料款的，按工程物資的實際成本　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：工程物資　　將需要安裝的設備交付承包企業(yè)進行安裝時，按設備的成本　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：工程物資　　與承包企業(yè)辦理工程價款結算，補付工程款　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：銀行存款　　　　　應付賬款　　，領用工程用物資時，按工程物資的實際成本　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：工程物資等　　工程領用本企業(yè)的材料　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等（按材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額）　　　貸：材料（按材料的實際成本）　　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）　　工程領用本企業(yè)的商品產(chǎn)品　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等（按商品產(chǎn)品的實際成本加上應交納的相關稅費）　　　貸：庫存商品（按庫存商品的實際成本）　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　工程應負擔的職工工資、福利費　　借：在建工程——建筑工程、安裝工程等　　　貸：應付工資　　　　　應付福利費　　、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監(jiān)理費等　　借：在建工程——其他支出　　　貸：銀行存款等報告版主 | IP地址　2008年外貿(mào)會計考試網(wǎng)上輔導熱招中，權威師資，5折優(yōu)惠 11092008 08:06 PM xzmcj社區(qū)級別: 會計系大四在校生存款(金幣): 3010現(xiàn)金(金幣): 486注冊日期: Oct 2005發(fā)貼數(shù)量: 39來　　自: 江蘇徐州09年江蘇會計從業(yè)考試網(wǎng)上輔導提前招生，現(xiàn)在報名優(yōu)惠480元,贈題庫、試卷和08年課程 【字體：大 中 小】第2樓 執(zhí)行小企業(yè)制度的會計分
錄大全（二） 四、無形資產(chǎn)和長期待攤費用（一）無形資產(chǎn)　　，按實際支付的價款　　借：無形資產(chǎn)　　　貸：銀行存款等　　，按投資各方確認的價值　　借：無形資產(chǎn)　　　貸：實收資本等　　，按確定的實際成本　　借：無形資產(chǎn)　　　貸：待轉資產(chǎn)價值　　，按申請注冊過程中的實際支出　　借：無形資產(chǎn)　　　貸：銀行存款等　　相關的研發(fā)費用于發(fā)生時　　借：管理費用　　 貸：銀行存款等　　，按實際支付的價款　　借：無形資產(chǎn)　　　貸：銀行存款等　　待該土地開發(fā)時再將其賬面價值轉入相關在建工程　　借：在建工程等　　　貸：無形資產(chǎn)　　　　借：銀行存款等（按實際取得的轉讓價款）　　　　營業(yè)外支出（按借方差額）　　　貸：無形資產(chǎn)（按無形資產(chǎn)的賬面余額）　　 　 　銀行存款（按支付的相關費用）　　　　　應交稅金（按應交的相關稅金）　　　　　營業(yè)外收入（按貸方差額）　　，按取得的租金收入　　借：銀行存款等　　　貸：其他業(yè)務收入　　結轉出租無形資產(chǎn)的成本　　借：其他業(yè)務支出　　　貸：無形資產(chǎn)等　　　　借：管理費用等　　　貸：無形資產(chǎn)（二）長期待攤費用　　　　借：長期待攤費用　　　貸：有關科目　　　　借：制造費用　　　　管理費用等　　　貸：長期待攤費用五、流動負債（一）短期借款　　　　借：銀行存款　　　貸：短期借款　　　　借：財務費用　　　貸：預提費用　　　　　銀行存款　　　　借：短期借款　　　貸：銀行存款（二）應付票據(jù)　　、承兌商業(yè)匯票或以商業(yè)承兌匯票抵付應付賬款　　借：材料　　　　庫存商品　　　　應付賬款　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　　貸：應付票據(jù)　　　　借：財務費用　　　貸：銀行存款　　　　借：應付票據(jù)　　　貸：銀行存款　　，如小企業(yè)無力支付票款，按應付票據(jù)的賬面余額　　借：應付票據(jù)　　　貸：應付賬款　　，應按期計提利息　　借：財務費用　　　貸：應付票據(jù)（三）應付賬款　　、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付　　借：材料　　　　庫存商品等（按發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票等有關憑證上記載的實際價款或暫估價值）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　　貸：應付賬款　　，按供應單位的發(fā)票賬單　　借：生產(chǎn)成本　　　　管理費用等　　　貸：應付賬款　　　　借：應付賬款　　　貸：銀行存款等　　、承兌的商業(yè)匯票抵付應付賬款　　借：應付賬款　　　貸：應付票據(jù)　　　　借：應付賬款　　　貸：資本公積（四）應付工資　　　　借：現(xiàn)金　　　貸：銀行存款　　　　借：應付工資　　　貸：現(xiàn)金　　　　借：應付工資　　　貸：其他應收款　　　　　應交稅金——應交個人所得稅等　　，由發(fā)放單位及時交回財務會計部門　　借：現(xiàn)金　　　貸：其他應付款　　　　借：應付工資　　　貸：銀行存款等　　，將本月應發(fā)的工資進行分配　　借：生產(chǎn)成本　　　　制造費用　　　　管理費用　　　　營業(yè)費用　　　　在建工程等　　　貸：應付工資（五）應付福利費　　　　借：生產(chǎn)成本　　　 制造費用　 　　營業(yè)費用　 　　管理費用　 　　在建工程等　　　貸：應付福利費　　、職工困難補助和其他福利費等　　借：應付福利費　　　貸：現(xiàn)金　　　　 銀行存款等（六）應付利潤　　，按應分配的利潤　　借：利潤分配——應付利潤　　　貸：應付利潤　　　　借：應付利潤　　　貸：現(xiàn)金、銀行存款等（七）應交稅金　　　?。?）國內采購物資　　借：材料　　　　庫存商品等（按專用發(fā)票上記載的應當計入采購成本的金額）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（按專用發(fā)票上注明的增值稅額）　　　貸：應付賬款　　　　　應付票據(jù)（按應付的金額）　　　　　銀行存款（按實際支付的金額）　　　　　購入物資發(fā)生的退貨，作相反的會計分錄?！　。?）接受投資轉入的物資　　借：材料等（按投資各方確定的價值）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（按專用發(fā)票上注明的增值稅額）　　　貸：實收資本（按投資者在注冊資本中所占有的份額）　　　　　資本公積（按差額）　　（3）接受應稅勞務　　借：生產(chǎn)成本　　　　委托加工物資等（按專用發(fā)票上記載的應當計入加工、修理修配等物資成本的金額）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（按專用發(fā)票上注明的增值稅額）　　　貸：應付賬款等（按應付的金額）　　　　　銀行存款（按實際支付的金額）　?。?）進口物資　　借：材料　　　　庫存商品等（按進口物資應計入采購成本的金額）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額）　　　貸：應付賬款等（按應付的金額）　　 　　銀行存款（按實際支付的金額）　　（5）購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品　　借：材料　　　　庫存商品等（按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額）　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和規(guī)定的扣除率計算的進項稅額）　　　貸：應付賬款　　 　　銀行存款等　?。?）銷售物資或提供應稅勞務（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東等）　　借：應收賬款　　　　應收票據(jù)　　 　 銀行存款　　　　應付利潤等（按實現(xiàn)的營業(yè)收入和按規(guī)定收取的增值稅額）　　　貸：主營業(yè)務收入（按實現(xiàn)的營業(yè)收入）　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　發(fā)生的銷售退回，作相反的會計分錄。　?。?）實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性小企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本　　借：主營業(yè)務成本　　　貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）　　按規(guī)定計算的當期應予抵扣的稅額　　借：應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）　　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）　　因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應予退回的稅款　　借：應收賬款　　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）　　收到退回的稅款　　借：銀行存款　　　貸：應收賬款　?。?）未實行“免、抵、退”辦法的小企業(yè)，物資出口銷售時　　借：應收賬款（按當期出口物資應收的款項及按規(guī)定計算的應收出口退稅的合計金額）　　　　主營業(yè)務成本（按規(guī)定計算的不予退回的稅金）　　　貸：主營業(yè)務收入（按當期出口物資實現(xiàn)的營業(yè)收入）　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　收到退回的稅款　　借：銀行存款　　　貸：應收賬款　　（9）小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目、作為投資、集體福利消費、贈送他人等，應視同銷售物資計算應交增值稅　　借：在建工程　　　　長期股權投資　　　　應付福利費　　　　營業(yè)外支出等　　　貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　?。?0）隨同商品出售單獨計價的包裝物，按規(guī)定收取的增值稅　　借：應收賬款等　　　貸：應